3. Прогнозирование себестоимости оказываемой услуги, а также выручки и чистой прибыли от оказания услуги.

Как рассматривалось выше, в первом пункте данной работы, для прогнозирования себестоимости услуги необходим раздельный учет доходов операторской компании согласно «Методике расчета экономически обоснованных затрат и нормативной прибыли на услуги присоединения и услуги по пропуску трафика и на услуги связи» (Приложение к приказу Мининформсвязи России от 24 мая 2006 г. №66). Но в настоящее время такая система учета вводится только в некоторых кампаниях и к тому же в тестовом режиме. Поэтому для расчета себестоимости новых оказываемых услуг в основу будут положены маркетинговые данные департамента развития ОАО «МТС».

Согласно их прогнозу и проведенному маркетинговому исследованию можно достаточно точно спрогнозировать спрос на некоторые флагманские услуги в сетях связи третьего поколения (а именно: голосовая связь, MMS, Мобильный Интернет, E-mail) и рассчитать себестоимость оказания таких услуг.

Во втором пункте данной работы были рассчитаны все необходимые затраты, учитываемые в себестоимости услуги. Они составили соответственно по годам: 556,51 млн. долларов в 2008г., 557,91 – в 2009г., 431,99 – в 2010г., 571,21 – в 2011г., 753,19 – в 2012г., 1050,01 – в 2013г. и 1382,23 – в 2014г. Для того, чтобы пропорционально распределить данные затраты по каждому виду услуг – существует три метода:

• Маржинальный анализ – это когда затраты между услугами распределяются в той же пропорции, что и доходы, которые они приносят кампании, но применительно к нашему случаю данный метод весьма не точен, поскольку благодаря широкому ассортименту оказываемых услуг в сети UMTS и их большой доходности, выделить отдельные услуги сложно, и они искусственно будут обесценены.

• Анализ спроса – это когда затраты между видами услуг распределяются пропорционально их спросу. Данный метод основывается на маркетинговом исследовании, проведенном департаментом развития ОАО «МТС» и в частности на полученных данных о реальном спросе на конкретную услугу внутри прогнозируемой абонентской базы UMTS. Себестоимость оказываемых услуг, рассчитанная по такому методу приведена в таблице 1.6.

Таблица 1.6.

Наименование оказываемой услуги	Себестоимость
	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014
Речевая связь (долл./мин.)	0,497	0,128	0,042	0,030	0,026	0,028	0,035
MMS (долл./сообщение)	34,390	6,911	1,787	1,072	0,749	0,699	0,730
Мобильный Интернет (долл./Мб)	3,062	0,743	0,217	0,142	0,106	0,105	0,116
E-mail (долл./сообщение)	0,406	0,095	0,028	0,018	0,014	0,014	0,016

Данный метод намного лучше предыдущего, поскольку учитывает только реальный спрос абонентов на конкретную услугу. Но в то же время это его слабое место. По спросу нельзя выделить активность пользования данной услугой абонентами, изъявившими желание ее подключить. Поэтому как относительная оценка, данный метод весьма нагляден – пропорции, динамику изменений, возможно проследить уже по нему. Поэтому этот метод является неплохим дополнением к третьему методу.

• Анализ трафика – это когда затраты между видами услуг распределяются в пропорции к их прогнозируемому трафику. Полученные значения так же опираются на маркетинговое исследование, проведенное департаментом развития ОАО «МТС», но они учитывают и реальную востребованность предоставляемых услуг в сети UMTS. Себестоимость оказываемых услуг, рассчитанная по такому методу приведена в таблице 1.7.

Таблица 1.7.

Наименование оказываемой услуги	Себестоимость
	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014
Речевая связь (долл./мин.)	0,526	0,113	0,032	0,020	0,015	0,015	0,016
MMS (долл./сообщение)	1,755	0,377	0,105	0,068	0,050	0,050	0,054
Мобильный Интернет (долл./Мб)	5,989	1,287	0,360	0,233	0,171	0,171	0,184
E-mail (долл./сообщение)	0,292	0,063	0,018	0,011	0,008	0,008	0,009

Метод анализа прогнозируемого трафика весьма точен и наиболее приближен к реальным значениям себестоимости оказываемых в настоящее время аналогичных услуг. Конечно себестоимость новых услуг немного превышает себестоимость аналогичных существующих услуг (особенно в первые года внедрения), поскольку в них включены все капитальные вложения, вернее амортизационные начисления, при этом спрос на внедряемую услугу сначала довольно низкий. Но эта разница резко уменьшается по мере того, как погашается стоимость закупленного оборудования и объем предоставления этой услуги растет с каждым годом.

Если рассматривать полученные показатели себестоимости в сравнении с существующими тарифами (например, Скай Линк), то видно, что в первые года проекта себестоимость услуг явно превышает тарифы на нее. Причина тому – большие капитальные вложения, ускоренный метод расчета амортизации и низкий первичный спрос. Но уже во втором году себестоимость минуты разговора входит в зону самоокупаемости (опять же при сравнении с тарифами Скай Линк), а уже к третьему году проекта каждая минута разговора будет стоить кампании в три раза дешевле, чем абоненту.