Завдання 6

Підприємство в лютому виготовило 170 електроприладів.

100 одиниць товару було відвантажено (перша подія) за контрактною ціною 1350 грн. за одиницю, 30 в порядку бартерного обміну за ціною 1250 грн. за од на території України, 20 одиниць безоплатно передано на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства, а 15 — реалізовано працівникам цього ж підприємства за ціною 1000 грн. за одиницю (без урахування ПДВ), 5 одиниць реалізовано суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ, за контрактною ціною 1200 грн за одиницю

Собівартість одиниці виробу — 1100 грн. Звичайна ціна становить: а) 1300 грн.; б) 1400 грн

У цьому ж періоді було придбано комплектуючі для виробництва електроприладів на суму 55000 грн (звичайна ціна – 50000 грн)

Податкові зобов’язання за лютий визначені платником у сумі 170 тис. грн.

Завдання:

1. Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.

2. Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.

3. У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, розрахувати суми штрафів та пені, враховуючи, що перевірка проводилась у вересні цього ж року і платник вже допускав заниження зобов’язань по ПДВ у грудні позаминулого року

4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.

Завдання 7

У січні місяці надійшла оплата за товари, поставлені бюджетній установі у жовтні попереднього року, на суму 45 тис грн., а також відвантажено товари в магазин, який знаходиться на митній території України, на суму 50 тис грн.

Операції підприємства з придбання товарно-матеріальних цінностей у січні поточного року характеризуються такими даними:

№ з/п	Дата оприбуткування ТМЦ на склад	Дата оплати ТМЦ	Дата отримання податкової накладної	Сума ПДВ, грн.
1	2.01	5.01	4.01	15 000
2	7.01	9.02	8.01	18 000
3	9.01	12.01	13.01	21 000
4*	11,01	10.01	15.01	10 000*
5	15.01	14.01	20.02	15 000
6	19.01	24.01	22.01	8000
7	22.01	22.01	29.01	5000
8	25.01	1.01	31.01	10 000
9	29.01	2.02	1.02	15 000
10	31.01	3.02	2.02	21 000

Примітка:

Операція №4 – ТМЦ призначені для використання в операціях, що звільнені від оподаткування.

За січень місяць підприємство заявило до відшкодування з бюджету 10 тис грн. ПДВ

Завдання:

1. Перевірити достовірність суми податкового кредиту, визначеної платником.

2. Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.

3. У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, розрахувати суми штрафів, враховуючи що перевірка проводилась у жовтні поточного року.

4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.