Завдання 2

Термін

Визначення

1. Інвестиції

А. Активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку (відсотків, дивідендів тощо), зростання вартості капіталу або інших вигод для інвестора

2. Фінансові інвестиції

Б. Вартість, за якою відбувається придбання цінних паперів на ринку (ціна їх котирування)

3. Інвестор

В. Витрати підприємства на придбання цінних паперів, вкладення коштів в дочірні та інші підприємства, а також в довгострокову дебіторську заборгованість

4. Довгострокові фінансові інвестиції

Г. Вартість фінансової інвестиції з урахуванням часткового її списання внаслідок зменшення корисності, яка збільшена (зменшена) на суму накопиченої амортизації дисконту (премії)

5. Облігація

Д. Розподіл контролю за господарською діяльністю відповідно до угоди про ведення спільної діяльності

6. Ринкова вартість цінних паперів

Е. Юридична чи фізична особа, яка здійснює вкладення власних, позикових і залучених коштів в створення і відтворення основних засобів та інших довгострокових активів

7. Амортизована собівартість фінансової інвестиції

Є. Учасники спільної діяльності зі створення юридичної особи (спільного підприємства), які здійснюють контроль за її діяльністю

8. Контрольні учасники

Ж. Грошові, майнові, інтелектуальні цінності, що вкладаються в об’єкти підприємницької та інших видів діяльності з метою отримання прибутку або досягнення соціального ефекту

9. Спільний контроль

З. Повноваження брати участь у прийнятті рішень з фінансової, господарської та комерційної політики об’єкта інвестування без здійснення контролю цієї політики

10. Суттєвий вплив

И. боргове зобов’язання у формі цінного паперу, за яким кредитор отримує дохід у вигляді раніше обумовленого відсотка

Шифр рахунку

Назва рахунку

Сума, грн.

Основні засоби

25000

Знос основних засобів

1200

Довгострокові фінансові інвестиції

3100

Рахунки в банках

13000

Короткострокові векселі одержані

500

Поточні фінансові інвестиції

1400

Розрахунки з покупцями і замовниками

6000

Статутний капітал

35600

Нерозподілений прибуток

3000

Розрахунки з постачальниками

3200

Розрахунки за іншими операціями

6000

№

Зміст операції

Сума, грн..

Дт

Кт

1

Придбано за грошові кошти 2 облігації ТОВ «Світязь» (номінальна вартість 5000 грн) строком 5 місяців

4500

2

Сплачено комісійні брокеру на фондовій біржі (1%)

3

Відображено операції з нарахування відсотків по придбаних облігаціях (9%)

4

Проведено переоцінку фінансової інвестиції (справедлива вартість – 4600 грн.)

5

Отримано кошти на поточний рахунок від ТОВ «Світязь» в погашення облігацій:

• на вартість облігацій;

• на суму нарахованих відсотків

6

Одержано вексель від ПП «Росинка» в погашення заборгованості за відвантажену йому раніше готову продукцію

3000

7

Внесено учасником Сидоренко С.О. 5 акцій ВАТ «Паляниця» номінальною вартістю 400 грн. кожна в рахунок поповнення статутного капіталу

8

Списано балансову вартість проданих акцій

9

Нараховано дивіденди до одержання по акціях ВАТ «Паляниця»

100

10

Відображено дохід від продажу 2 акцій ВАТ «Паляниця» на біржі

2300

11

Нараховано ПДВ

12

Сплачено комісійні брокеру за продаж акцій з поточного рахунку (1%)

13

Відображено надходження на поточний рахунок нарахованих дивідендів

14

Нараховано відсотки за векселем до одержання 10%

15

Списано на фінансові результати:

• дохід від реалізації акцій; фінансові витрати

• інші операційні витрати

16

Визначено фінансовий результат від діяльності підприємства

17

Одержано на поточний рахунок кошти від ПП «Росинка» в погашення зобов’язань за векселем