81. Доходы, расходы, финансовый результат страховой организации.

Страховая орг-ция м.иметь д-ды от страх. операций, инвестиционной деят-ти и пр. д-ды.

Д-ды от страх. операций формируются на основе страх. платежей, в т.ч. по договорам, полученным в перестрах-ие (страх. премии по договорам страх-ия, сострах-ия и перестрах-ия, - суммы возврата страх. резервов, образованных в предыдущие отч. периоды, с учетом изменения доли перестрах-ков в страх. резервах, - вознаграждения от страх-ков по договорам перестрах-ия, - суммы, получ. в виде санкций за неисполнение условий договоров страх-ия тд).

Д-ды от инвестирования страх. резервов – это прямое инвестирование (участие страх-ка в уставном кап-ле др. юр. лиц), ЦБ, недв-ть, депозиты и др. Д-ды от инвестиц. деят-ти м.б. использованы как на компенсацию убытков от страх. операций, на развитие страх. дела, так и в ком. целях или на потребление.

Прочие д-ды страховая компания м.иметь от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.

Р-ды страховщика форм-ся в процессе распределения страх. фонда.

Состав и стр-ру р-дов опр-ют 2 взаимосвязанных эк-ких процесса:

-погашение обязательств перед страхователями;

-фин-ние деят-ти страховой организации.

В связи с этим в страховом деле принята след. классификация р-дов:

-выплаты страхового возмещения и страх. сумм;

-отчисления в страховые резервы;

-страх. премии по рискам, переданным в перестрах-ие;

-отчисления в резерв превентивных (предупредительных) мероприятий (как заложено в тарифной ставке);

-расходы на ведение дел.

В сов-ти эти р-ды представляют собой полную себест-ть страх. деят-ти.

Путем сопоставления д-дов и р-ов опр-ся фин. рез-т страх. операций. Фин. рез-т – это стоимостная оценка итогов хоз. деят-ти страх. орг-ции. Он опр-ся по страх. операциям в целом и по каждому виду страх-ия.

Фин. рез-т от деят-ти страх. компании складывается из 3 эл-тов: от проведения страх. операций, от проведения инвестиц. деят-ти и от прочей деят-ти.

Конечный фин. рез-т деят-ти компании – это балансовая прибыль или убыток. Прибыль явл-ся одним из важнейших пок-лей фин. рез-та деят-ти страх. компании. Она служит основным ист-ком ув-ия собств. кап-ла компании, выполнения обязат-тв перед б-том, кредиторами, выплаты див-дов инвесторам.

При подведении итогов хоз. деят-ти страх. органа фин. рез-т опр-ся за один год, при оценке эквивалентности отношений страх-ка и страх-лей – за тот период, кт был принят за основу при расчете тарифа.

В связи с необх-ю временной раскладки ущерба реальный фин. рез-т деят-ти страх. компании м.б. определен только за тарифный период (временной период, кт основан для расчета тарифа (5 лет).

82. Понятие и состав страховых резервов страховой организации.

В соот-ии с з-ном №4015-1 ст. 26 страх-ки, для исполнения обязат-в страх-лю, и перестрах-ки формир-ют страх. резервы в порядке установл. нормативным правовым актом органа страх-ого надзора.

СР- фин. ср-ва, создаваемые для исполнения своих обязат-в в последующих отч. периодах; выраженное в ден. (стоимостной) выражении вел-на обязат-тв страх-ка по заключенным договорам страх-ия.

Ср-ва страх-ых резервов исп-ся искл-но для страх. выплат и не подлежат изъятию в федер-ный б-т и в б-ты иных уровней бюдж. с-мы РФ (страх. резервы не явл-ся собств-тью страх-ой компании).

Нормативно-правовым актом регулир-щим формир-е страх. резервов явл-ся правила формир-я страх-ых резервов по страх-ю иному чем страх-ние жизни №51н от 11 июня 2002г.

По страх-ю жизни в наст. вр. отсутствуют общие устан-ые правила формир-я страх-ых резервов, страх-ки самостоятельно разрабатывают м-дику оценки страх. резервов и закрепляют ее в положении о порядке формир-ния страх. резервов по страх-ю жизни.

Состав страх. резервов по страх-ю иному чем страх-ние жизни.

1) резерв незаработанной премии

2) резервы убытков:

- резерв заявленных, но не урегулир. убытков;

- резерв произошедших, но не заявленных убытков.

3) стабилизационный резерв

4) резерв по выравниванию убытков по ОСАГО

5) резерв для компенсационных р-дов на осущ-ние страх-ых выплат по ОСАГО в последние годы

6) иные страх-ые резервы

1 и 2 формир-ся страх-ой компанией в обязательной форме. Создаются по кажд. из заключенных д-ров, не связанных со страх-ем жизни.

1. резерв незаработанной премии - часть начисл. страх. премии по д-рам, относящ-ся к периоду действия д-ров, выходящему за пределы отч. периода (незаработ-ная премия, предназнач-ся для исполнения обязат-в по обеспеч-ю предстоящих выплат, кт. м/т возникнуть в след-щих отч. периодах).

2) резервы убытков:

- резерв заявленных, но не урегулир. убытков явл-ся оценкой не исполненных или не полностью исполненных на отч. дату обязат-в страх-ка по осущ-нию страх. выплат (вкл-чая сумму ден. ср-в, необходимых страх-ку за экспертные или консультационные услуги, связанные с оценкой размера ущерба, нанесенного имущ-ным интересам страх-ля), возникших в связи со страх. сл. о факте наступл-я кт. заявлено страх-ку на отч. дату;

- резерв произошедших, но не заявленных убытков явл-ся оценкой обязат-в страх-ка по осущ-нию страх-ых выплат (вкл-чая р-ды по урегулированию убытков), возникших в связи со страх. сл., произошедшем в отч. или предшеств. ему периодах, о факте наступл-я кт. в установл-ном з-ном или д-ром порядке не заявлено страх-ку на отч. дату.

3) стабилизац-ый резерв явл-ся оценкой обязат-в страх-ка по осущ-нию будущих страх. выплат в сл. образ-ния отрицательного фин. рез-та от проведения страх. операций в рез-те действия факторов, не зависящих от воли страх-ка или в сл. превышения коэф-та состоящихся убытков над его ср. знач-ем.

Коэф-т состоящихся убытков – отнош-е суммы, произвед-ых страх. выплат и резервов убытков к вел-не заработанной страх-ой премии за этот период.

Страх-ки расчит-ют страх. резервы на отч. дату, при составлении бух. отч-ти. расчет страх. резервов произ-ся на основании данных учета и отч-ти страх-ка.

Для расчета страх. резервов д-ры распред-ся по след. учетным группам (19):

1. страх-ние от НС и болезней;

2. добрав-ное медицинское страх-е…

11. страх-е имущ-ва… (всего 19 групп)

Док-ты, содер-щие данные, необходимые для расчета страх. резервов на кажд. отч. дату по каждому д-ру подлежат хранению страх-ком не менее 5 лет с даты полного исполнения обязат-в ( напр., полис, заявления, квитанция об оплате…).

В правилах №51н для кажд. страх. резерва предусмотрено как min 3 м-да расчета вел-ны страх. резерва. Для расчета резерва незаработанной премии примен-ся 3 м-да: «пропорц-но сроку действия договора», 1/24, 1/8.