63. Содержание, структура и назначение бюджета движения ден. Ср-тв орг-ий.

БДДС – док-т, представляющий и систематиз-щий пок-ли поступлений, выбытий, ден.потоков (сальдо) по 3 сферам деят-ти за опр. Период, кт

1.консолидирует всю информацию о фин.потоках. 2.обеспечивает (гарантирует) выполнение БДР (финансирование БДР).

БДДС – план движ-я р/сч. и наличных ДС в кассе п/п и его стуктурн. подраздел-ий, отражающий все прогноз-мые поступления и выплаты ДС в рез-те хоз. деят-ти.

БДДС отражает потреб-ть во внешн. фин-ии и способ-ет более точному опр-ию его объемов. Его назначение – обеспечить сбаланс-ть поступлений ДС и их списание по основн, инвесиц. и фин. деят-ти.

Формат БДДС м.б. различным, но в любом сл. все статьи БДДС д.б.связаны со ст. БДР, инвестиционным планом, кредитным и налог. планом.

БДДС в конечном итоге опр-ся вел-ной конечного сальдо (остаток на кон. периода), вокруг кт должен строится весь процесс оптимизации отд. статей дан. б-та.Этот пок-ль не нормируется, но лимитируется.

Доходная часть БДДС формир-ся на основе:

1) сальдо на нач. Периода со всеми контрагентами;

2)вел-ны БДР план. периода;

3)коэф-тов инкассации ДС по усл. договора;

4)утв-ных планов поступления ДЗ.

Расходная часть БДДС опр-яет направление использования ден. ср-тв, поступл. в дан. бюджетн. периоде и формир-ся на основе:

1) оперативн. задолж-ти перед поставщ-ми, заказ;

2) БДР на тек мес;

3)коэф-тов инкассации ДС по усл. договора;

4)график гашения КЗ.

Проблемы при составлении БДДС:

1)отгрузка не совпадает с оплатой-образ-зя разрыв в виде ДЗ;

2)м. возникнуть стр-ра поступлений – деньги и финн. суррогаты;

3)объем и стр-ра внешн. фин-ия: д. опр-ся в соот-вии с потреб-ю, опр-ной в инв. б-те; размер внешнего фин-ия м.ув-ся если в бюдж. периоде есть необх-ть в пополнении оборотн. ср-тв;

4)при итеративн. хар-ре Бю первонач. наметки б-тов подлежат коррек-ке в том сл., если не обеспечен лимит остатка ДС на кон. периода: ув-ить кредит, продать акции, отсрочить выплаты поставщикам, не план-ть выплату ЗП аппарату упр-ия, провести структуриз-ию КЗ.

Выделяют 2 подхода к опр-нию целевого назначения конечного сальдо БДДС:

- устанавливается диапазон конечного сальдо для конкретного временного периода и отличные вел-ны сальдо для др. периодов в соотв. с целями собственника в обл-ти упр-ия финансами

- выбирается неснижаемый остаток ДС на конец периода, в соотв с кт разрабатываются размеры поступлений ДС и выбытий ДС и устан-ся пределы конечного сальдо, при превышении кт ДС д.б. размещены или инвестированы.

Для контроля за движ-ем ДС сущ-ет 2 док-та: отчет о ДДС (Ф № 4), кт явл-ся итоге отч. док-том в финн, бух учете и БДДС, кт явл-ся плановым и отч. док-том в упр. учете. Цель форм-ия отчета по ф. № 4 – дать поль-лю инф-ию об источниках притока ДС и напрвл-ям расх-ия по сферам деят-ти, остатка ДС, т.е. о факт произошедших событиях. Причем данные за период только сумм-ся на конкр. дату и к-либо корр-ка не предполаг-ся. Цель форм-ия БДДС – план-ие, контроль исполнения план. пок-лей; анализ дан. о движ-ии денег и их эквивалентов за период. Мех-м форм-ия инф-ии динамичен.