Тема 11. Аудиторское заключение - итоговый документ аудиторской проверки

1. Федеральный закон об аудиторской деятельности

2. Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.

3. Виды аудиторских заключений..Структура аудиторского заключения.

4.Заведомо ложное аудиторской заключение.

5.Порядок оформления и представления аудиторского заключения,

6. Дата подписания аудиторского заключения. События после отчетной даты.

Тема 12. Особенности технологии аудиторских проверок в организациях разных отраслей, организационно-производственной структуры и правовых форм.

1. Федеральный закон об аудиторской деятельности . Роль аудита в системе управления экономическими объектами.

3. Особенности проведения конкурса на право проведения общего аудита для ОАО, кредитных организаций, фондов, ГУПов и МУПов.

4. Техническое задание на проведение общего аудита.

4. Роль финансового анализа в аудиторской деятельности. Оценка банкротства.

5. Порядок представления аудиторских отчетов.

6. Состав пользователей информации аудиторских проверок.

Задания контрольных работ.

Требуется подчеркнуть правильный вариант ответа и указать нормативный документ.

Например,

19. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат эко­номические субъекты, имеющие организационно - правовую форму от­крытого акционерного общества:

а) численностью более ста акционеров;

б) численностью более тысячи акционеров;

в) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.

ФЗ № 307- ФЗ ст. 5 « Обязательный аудит проводится в случаях если организация имеет организационно-правовую форму ОАО»

Вариант 1.

1. Аудит:

а) функция управления деятельностью экономических субъектов;

б) метод осуществления вневедомственного финансового кон­троля;

в) основное средство контроля деятельности предприниматель­ских структур.

2. Проверка уровень качества аудиторской проверки может быть произведена по решению:

а) органов выдавших лицензию;

б) заинтересованных лиц;

в) органов выдавших лицензию и заинтересованных лиц.

3. Аудиторские фирмы возникли в России:

а) как независимые органы;

б) как подразделения государственных структур;

в) как подразделения государственных структур, которые впо­следствии стали независимыми.

4. Многие профессии имеют сходные критерии, но аудиторская обладает таким, который отличает ее от большинства других профес­сий. Этот критерий:

а) общая компетентность;

б) должная профессиональная добросовестность;

в) независимость;

г) владение техническими профессиональными приемами.

5. Обязательный аудит - это:

а) аудит по решению руководства экономического субъекта;

б) аудит по решению собрания акционеров;

в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными зако­нами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ.

6. По результатам проверки правильности отражения операций по расчетам с покупателями и формирования финансовых результатов деятельности фирма «К» должна заплатить штраф в размере 40 у.е. Кто осуществляет проверку:

а) аудиторская фирма;

б) материнская компания;

в) налоговая инспекция;

г) органы социального страхования.

7. Экономические субъекты подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке:

а) при наличии объема выручки от реализации продукции (ра­бот, услуг) за год, в 400 0000 раз превышающей установленный зако­нодательством минимальный месячный размер оплаты труда;

б) при наличии суммы активов баланса, в 600 000 раз превы­шающей на конец отчетного года установленный законодательст­вом минимальный месячный размер оплаты труда;

в) субъекты независимо от вида деятельности и организацион­но-правовой формы.

8. Взаимоотношения аудитора и клиента:

а) строятся на добровольности и возмездности;

б) определяются руководством аудиторской фирмы;

в) устанавливаются аудиторскими стандартами.

9. Может ли проводить проверку аудитор, который является уч­редителем проверяемого предприятия:

а) может, если у аудитора есть лицензия;

б) может;

в) не может.

10. Разработка стандартов аудиторской деятельности возложена на:

а) уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности;

б) учебно - методические центры по перечню, утверждаемому уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности.

11. Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности создан и действует при:

а) Президенте РФ;

б) Правительстве РФ;

в) МФ РФ;

г) Государственной Думе.

12. Целью аттестации на право осуществления аудиторской деятельности является: а) проверка квалификации лиц, претендующих на занятие аудиторской деятельности;

б) обеспечения контроля государства за соблюдением требований законодательства РФ, предъявляемых к аудиторской деятельности;

в) регистрации лиц, претендующих на занятие или уже занимающихся аудиторской деятельностью.

13. ОАО функционирует два года. Число акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудитора:

а) да;

б) нет;

в) по усмотрению руководства ОАО.

14. Аудитор в договоре уведомил клиента, что в силу особенности аудита какое – либо искажение финансовой отчетности может быть им в ходе проверки не обнаружено. Освобождает ли это аудитора от ответственности при возникновении конфликтной ситуации:

а) да, ведь это оговорено в договоре;

б) нет;

в) да, но при условии, что руководство экономического субъекта письменно подтвердит свое согласие с таким подходом.

15. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский бизнес с бизнесом в сфере недвижимости. Есть ли ограничения в этой области:.

а) нет аудит- это разновидность обычного предпринимательства;

б) такое совмещение запрещено;

в) для операций с недвижимостью ограничений для аудиторов нет.

16. Оплата аудиторских услуг осуществляется:

а) на основании ставок, утвержденных уполномоченным федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности;

б) по договоренности с клиентом;

в) по договоренности с клиентом, но не выше ставок установленных уполномоченным федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности.

17. Планирование аудита необходимо:

а) для определения гонорара аудитора;

б) для определения проблемных областей бизнеса клиента и влияния этих проблем на время и выбор аудиторских процедур;

в) для определения количества специалистов, которые будут заняты в аудите;

г) для ознакомления с результатами предыдущего аудита.

18. Основной целью аудита является:

а) исправление всех ошибок в учете и отчетности;

б) выявление мошенничества и ошибок в учете и отчетности;

в) установление достоверности бухгалтерской (финансовой) от­ четности и соответствия совершенных финансовых и хозяйствен­ных операций нормативным актам.

19. Квалификационный аттестат аудитора выдается на срок:

а) 5 лет;

б) бессрочно с подтверждением ежегодного обучения;

в) 3 года;

г) бессрочно с подтверждением через каждые три года.

20. Имеют ли право аудиторские организации заниматься какой-либо другой предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской:

а) имеют если это оговорено в договоре;

б) да;

в) нет.

21. Физическое лицо может быть аудитором при соблюдении условий:

а) наличие квалификационного аттестата аудитора и членство одной из саморегулируемых организаций аудиторов;

б) наличие квалификационного аттестата аудитора и работа в аудиторской организации на основании трудового договора;

в) работа в аудиторской организации на основании трудового договора или договора подряда и членство одной из саморегулируемых организаций аудиторов;

г) наличие квалификационного аттестата аудитора, членство одной из саморегулируемых организаций аудиторов и работа в аудиторской организации на основании трудового договора.

22. Обязательный аудит (независимо от показателей отчетности) проводится в случаях:

1) если организация имеет организационно-правовую форму закрытого акционерного общества;

2) если организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества;

3) если организация имеет организационно-правовую форму общества с ограниченной ответственностью.

23. Если ценные бумаги организации допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг:

1) обязательный аудит проводится независимо от показателей отчетности;

2) обязательный аудит проводится в случаях, если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей;

3) если организация представляет и (или) публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

24. Обязательный аудит проводится, если организация является:

1) товарной, валютной или фондовой биржей;

2) государственным внебюджетным фондом;

3) лизинговой компанией.

25. Обязательный аудит проводится в случаях:

1) если организация является паевым инвестиционным фондом или негосударственным пенсионным фондом;

2) если организация является государственным пенсионным фондом.

26. Обязательный аудит проводится, если организация является, если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации:

1) за отчетный год за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец отчетного года превышает 60 миллионов рублей;

2) за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей.

27. Если организация (за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения) представляет и (или) публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность:

1) обязательный аудит проводится;

2) обязательный аудит не проводится.

28. Обязательный аудит проводится:

1) ежегодно;

2) ежеквартально;

3) не реже 1 раза в 2 года в зависимости от показателей отчетности организации.

29. Обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также консолидированной отчетности проводится:

1) как индивидуальными аудиторами, так и аудиторскими организациями;

2) только индивидуальными аудиторами;

3) только аудиторскими организациями.

30. Договор на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, а также на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности государственной корпорации, государственной компании, государственного унитарного предприятия или муниципального унитарного предприятия заключается:

1) по результатам ведения переговоров о профессиональных аудиторских услугах;

2) по итогам размещения заказа путем проведения торгов в форме открытого конкурса в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".