
- •Курс лекций
- •"Прогнозирование и планирование деятельности предприятия" (часть2)
- •Тема I. Общая концепция внутрифирменного
- •Тема II. Содержание и организация внутрифирменного
- •Тема III. Стратегическое планирование в экономической
- •Тема IV. Бизнес-план предприятия.............................................................90
- •Тема V. Финансовое планирование в экономической
- •Тема VI. Планирование культуры экономической
- •Тема I
- •1. Что такое планирование
- •Общеэкономическое понимание планирования. Планирование как антипод механизма цен.
- •Управленческое понимание планирования. Планирование - это предвидение
- •Увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности
- •Подвижность внешней среды
- •Новый стиль руководства персоналом
- •Усиление центробежных сил в экономической организации
- •Пределы планирования
- •Неопределенность рыночной среды
- •Издержки планирования
- •Масштабы деятельности фирмы
- •Специфика российского рынка
- •4. Причины неудач
- •5. Принципы планирования
- •Принцип единства
- •Принцип участия
- •Принцип непрерывности
- •Принцип гибкости
- •Принцип точности
- •Тема II
- •1. Типы внутрифирменного планирования
- •Степень неопределенности в планировании
- •Временная ориентация идей планирования
- •Горизонт планирования
- •2. Стратегическое и оперативное планирование.
- •Стратегическое планирование
- •Тактическое планирование
- •3. Система планов экономической организации
- •Организация внутрифирменного планирования
- •Схемы планирования
- •Стратегические хозяйственные центры
- •Функции и структура плановой команды
- •Личные качества плановика
- •Тема III
- •1. Анализ внешней и внутренней среды
- •Определение критических точек организационной среды
- •Значение факторов внешней среды для фирн с различными производственными профилями
- •Характер информации о среде, необходимой для разработки стратегии
- •Источники информации о среде организации
- •Оценка информации о внутренней и внешней среде
- •2. Определение направления движения.
- •Миссия экономической организации
- •Общие цели экономической организации
- •3. Стратегический анализ в организации
- •Анализ разрыва
- •Анализ динамики рынка, модель жизненного цикла
- •Модель "продукт - рынок"
- •Портфельные модели анализа стратегии
- •Оценка модели бкг
- •Стратегическое положение
- •Модель " Мак-Кинси 7с "
- •Значение модели "Мак-Кинси 7с"
- •4. Конкурентный анализ
- •Пять сил конкуренции по м. Портеру
- •3. Внутриотраслевая конкуренция и ее интенсивность.
- •Общие конкурентные стратегии
- •Риск применения общих конкурентных стратегий
- •Формулирование стратегии
- •Стратегия выживания для российских предприятий
- •Ограничения при формулировании стратегий
- •Тема IV
- •Для чего нужен бизнес-план
- •Этапы разработки бизнес-плана
- •3. Структура и содержание бизнес-плана
- •История бизнеса
- •Описание продуктов/услуг
- •Анализ положения дел в отрасли
- •Оценка конкурентов и выбор конкурентной стратегии
- •План производства
- •План маркетинга
- •Организационный план
- •Финансовый план
- •План исследований и разработок
- •Оформление и стиль бизнес-плана
- •Тема V
- •2. Долгосрочное финансовое планирование.
- •Основные финансовые документы экономической организации
- •Баланс фирмы
- •Отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах и их использовании)
- •Анализ финансовых показателей
- •Показатели ликвидности
- •Показатели активности (оборачиваемости)
- •Показатели доходности
- •Сопоставление показателей прибыльности по годам
- •Сопоставление показателей прибыльности со средними и внутриотраслевыми показателями
- •Показатели использования финансового рычага
- •Долгосрочное финансовое планирование
- •Прогноз продаж
- •Методы прогноза продаж
- •Метод процента от продаж и его применение в финансовом планировании
- •Определение потребности во внешнем финансировании
- •Регрессионный анализ
- •Метод «издержки-объем-прибыль». Гибкость финансового планирования
- •4. Краткосрочное финансовое планирование.
- •Бюджет фирмы и его разновидности
- •Прогнозирование бюджета наличности (краткосрочное финансовое бюджетирование)
- •Прогноз бюджета наличности фирмы "Аквамарин" на 1995 г.
- •Правила составления планового бюджета наличности
- •Гибкое бюджетирование
- •Тема VI
- •Понятие культуры экономической организации Предпосылки формирования организационной культуры
- •Понятие и функции организационной культуры
- •Объекты планирования организационной культуры Структура организационной культуры
- •Многообразие организационных культур
- •Процесс планирования организационной культуры
- •Глава VII
- •Прогнозирование и его роль в деятельности фирмы
- •Типы прогнозирования
- •Виды прогнозов
- •Методы прогнозирования деловой среды
- •Методы экспертных оценок
- •Метод составления сценариев
- •Методы экстраполяции трендов
- •Методы регрессионного анализа
- •Методы экономико-математического моделирования
- •Технологическое прогнозирование
- •Анализ перекрестного влияния
- •Социально-политическое прогнозирование
- •Профили общественных ценностей
Баланс фирмы
Баланс
фирмы –
это сводная таблица, указывающая
источни
Понятие
«баланс» происходит от французского
«balance»
– весы и означает равновесие, в данном
случае – равновесие, равенство
активов и пассивов. То есть использующиеся
предприятием средства по своей величине
должны быть равны денежным источ
Нормы и правила составления баланса отличаются в каждой отдельной стране, но принцип его всюду одинаков. Он отражен в типовой балансовой таблице (табл. 13).
Таблица 13
Баланс АООТ «Сирин-графика»
Для российских норм бухгалтерского учета характерна следующая структура баланса, принятая в 1994 г. (табл. 14).
Таблица 14
Активы баланса включают две основные части: оборотные средства и основные средства.
Оборотные средства иначе называют текущими активами, предполагается, что они превращаются в наличность (или оборачиваются) в течение года. Две главные части оборотных средств – денежные средства и материально-товарные запасы.
Основные средства, или фиксированные активы, как правило, оборачиваются через несколько лет, то есть служат фирме гораздо более длительное время.
Нематериальные, или неосязаемые, активы складываются из стоимости патентов, лицензий и тому подобного, а также из так называемой «цены фирмы» – «гудвилла», то есть ценности, репутации ее торговой марки, которая тоже может быть предметом купли-продажи.
Пассивы включают обязательства фирмы перед своими кредиторами и собственный (акционерный) капитал фирмы.
Обязательства, в свою очередь, делятся на текущие (краткосрочные) – их предполагается выплатить в течение года и долго-, срочные, принятые на более длительный срок.
Баланс фирмы входит в состав документов финансового планирования. Отчетный баланс служит основой для первой стадии финансового планирования – анализа финансовых показателей. При этом обычно используется документ, включающий наиболее достоверную информацию – внутренний баланс – баланс для внутрифирменного пользования, отражающий истинное финансовое положение фирмы. Внешний баланс, составляющийся специально для публикации, подвергается изменению в рамках «балансовой политики», направленной обычно на преуменьшение размеров прибыли. Такое воздействие осуществляется для снижения сумм налогообложения и создания резервного капитала, а также вследствие некоторых других причин.
Отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах и их использовании)
В
рамках финансовых терминов отчет
воспроизводит
В отличие от баланса, который как бы отражает фиксированну статическую картину финансового равновесия фирмы», отчет о приб лях и убытках показывает динамику ее финансовых операций.
В отчете о прибылях и убытках фирма сравнивает затраты результаты своей деятельности, определяет величину чистого д хода и его распределение. Ниже приведена упрощенная форма т пового отчета о прибылях и убытках (табл. 15).
Таблица
Отчет о прибылях и убытках АООТ «Сирин-графика « с 01.01. по 31.12.199... г.
1 Чистая сумма продаж (после вычета всех скидок 260
и стоимости рекламаций)
За вычетом издержек (и далее статьи издержек)
2. Товарно-материальные запасы на начало года 90
3. Сырье и материалы 60
4. Заработная плата 100
5.Амортизационные отчисления 5
6. Прочие расходы 10
7. За вычетом товарно-материальных запасов на конец года 120
8. Всего: сумма издержек 145
9. Валовая прибыль 115
10. Проценты 15
11. Прибыль после вычета процентов 100
12. Налоги 50
13. Чистая прибыль после вычета налогов 50
14. За вычетом дивидендов по привилегированным акциям 4 15. Чистая прибыль держателей обычных акций 46
16. За вычетом дивидендов по обычным акциям 25
17. Резервный капитал 21
В 1994 г. Министерством финансов России была утверждена такая форма отчета о финансовых результатах и их использовании (табл. 16).
Таблица 16
Отчет о финансовых результатах и их использовании
Отчет о движении наличности – финансовый документ, получающий все большее признание в последние годы. Анализирует источники и использование наличности. Должен уметь ответить на три ключевых вопроса.
1. Какое количество наличности фирма генериривала ja истекший период?
2. Каковы источники наличности (откуда поступил денежный капитал)?
3. Как фирма использовала свою наличность?
Другими словами, документ о движении наличности исследует денежные потоки фирмы – «кэш-флоу».
Движение наличности в общем виде представлено на схеме (рис. 21).
Рис. 21. Движение денежных потоков фирмы
На схеме можно определить начало движения наличности –получение займов и продажу акций, формирующих нужную наличность под будущие прибыли, и его завершение – получение денежных доходов от продаж и использование наличности для выплат по обязательствам фирмы. В реальности цикл не имеет ярко выраженного конца и начала – наличность движется непрерывно и находится единовременно в нескольких точках цикла.
В документальном виде денежные потоки фиксируются в отчете о движении наличности. Его общая структура выглядит следующим образом (табл. 17).
Отчет о движении наличности АООТ «Сирин-графика»
Фирмам любых размеров рекомендуется составить прогноз движения наличности, хотя его не всегда включают в состав pro forma документов. Обычно прогноз движения наличности составляется на краткосрочный период, часто – на полгода, с разбивкой по месяцам. В прогноз вносятся как плановые, так и последующие фактические показатели.