4. Коефіцієнт прибутковості кредитних операцій:

Чистий відсоткових дохід

К пко = —————————————

Кредитний портфель (11.8)

Цей коефіцієнт показує, скільки відсоткового прибут­ку припадає на одну гривню розміщених у кредитний порт­фель ресурсів. Збільшення темпів зростання значень цього коефіцієнта порівняно з темпами зростання коефіцієнта дохідності кредитного портфеля свідчить про підвищення ефективності кредитної політики банку.

5. Показником, який дає змогу проаналізувати міні­мальну різницю між ставками за активними та пасивними операціями, є чистий спред:

Відсоткові доходи Відсоткові витрати

Чистий спред = ————————— — ———————————

Кредитний портфель Підвідсоткові депозити (11.9)

Чистий спред характеризує різницю між ціною прид­бання ресурсів та їх розміщенням у дохідні активи (пере­важно у кредитний портфель).

Результати аналізу дають змогу зробити висновок щодо ризиковості та дохідності кредитного портфеля банку і розробити заходи, спрямовані на підвищення ефективнос­ті кредитної політики банку.

Розраховані значення показників якості кредитного портфеля на прикладі банку А наведено у табл. 11.8.

Таблиця 11.8. Результати розрахунку коефіцієнтів якості кредитного портфеля банку А

Показник	2004 р.	2005 р.	Відхи­лення
1	2	3	4
Коефіцієнт покриття кредитного портфеля власним капіталом банку	0,35	0,44	0,09
Коефіцієнт якості кредитного і юртфеля	0,087	0,091	0,004
Коефіцієнт покриття класифіко­ваних кредитів власним капіта­лом банку	0,247	0,185	-0,062

Закінчення табл. 11.8
1	2	3	4
Коефіцієнт проблемних кредитів	0,014	0,010	-0,004
Дохідність кредитних операцій
Коефіцієнт дохідності кредитного портфеля	0,387	0,53	0,143
Коефіцієнт частки відсоткових доходів у загальній сумі доходів банку	0,64	0,58	-0,06
Коефіцієнт співвідношення відсоткових доходів і відсоткових витрат, пов'язаних із залученням ресурсів	2,46	2,42	-0,04
Коефіцієнт прибутковості кре­дитних операцій	0,35	0,27	-0,08
Чистий спред	0,09	0,11	0,02

Отримані результати дають можливість зробити такі висновки:

1. позитивним моментом є зниження коефіцієнта про­блемних кредитів: від 0,014 у 2004 р. до 0,01 у 2005 р.;

2. збільшення коефіцієнта якості кредитного портфеля свідчить про підвищення ризиковості кредитних операцій банку протягом 2005 р.;

3. зниження коефіцієнтів прибутковості кредитних опе­рацій і частки відсоткових доходів у загальній сумі доходів свідчить про необхідність розробки заходів, спрямованих на підвищення ефективності управління кредитним порт­фелем банку.

За результатами аналізу структури та якості кредитно­го портфеля готується висновок, що подається на розгляд правління банку з метою визначення пріоритетних напря­мів розміщення кредитних ресурсів, обмеження концент­рації та диверсифікації кредитного портфеля, а також встановлення лімітів на здійснення окремих кредитних операцій.

Контрольні запитання і завдання

1. Розкрийте сутність і склад кредитного портфеля банку.

2. Які параметри визначають обсяг і структуру кре­дитного портфеля?

3. За якими параметрами банки здійснюють класифі­кацію кредитного портфеля банку?

4. Охарактеризуйте критерії класифікації позичаль­ника — юридичної особи, за результати оцінки їх креди­тоспроможності.

5. Охарактеризуйте критерії класифікації позичальників-банків за результати оцінки їх кредитоспромож­ності.

6. Охарактеризуйте критерії класифікації позичаль­ників — фізичних осіб за результати оцінки їх кредито­спроможності.

7. За якими критеріями здійснюється оцінка стану обслуговування позичальником кредитної заборговано­сті?

8. Охарактеризуйте групи, до яких відносять кредит­ні операції за результатами оцінки стану обслуговуван­ня позичальником заборгованості за кредитом.

9. Як визначається категорія кредитної операції?

10. Назвіть особливості класифікації факторинго­вих операцій, наданих зобов'язань, гарантій та пору­чительств.

11. Назвіть напрями аналізу кредитного портфеля банку.

12. Охарактеризуйте методи аналізу структури та динаміки кредитного портфеля банку.

13. Визначте мету аналізу якості кредитного порт­феля.

14. Охарактеризуйте показники аналізу якості кредитного портфеля банку.

Практичні завдання

Задача 1

На основі даних табл. 1 проаналізувати структуру і ди­наміку (абсолютний приріст, темпи зростання та прирос­ту) кредитного портфеля банку за галузями економіки.

Результати аналізу представити у вигляді аналітичної таблиці.

Таблиця 1. Кредитний портфель банку за галузями еко­номіки, млн грн

Показник	2004 р.	2005 р.	2006 р.
Сільське господарство	6 187	6 872	7 200
Промисловість	1057	1532	2100
Будівництво	94	120	138
Оптова і роздрібна торгівля	3 404	4 253	4 587
Готелі та ресторани	52	87	109
Транспорт	166	176	198
Фінансова діяльність	236	298	325
Операції з нерухомістю	325	275	302
Послуги	218	255	297
Кредити, надані фізичним особам	106	138	154
Всього кредитний портфель	11845	14006	15 410

Задача 2

Проаналізувати структуру і динаміку кредитного порт­феля за видами кредитів (табл. 2).

Результати аналізу представити у вигляді аналітичної таблиці.

Таблиця 2. Кредитний портфель банку за видами креди­тів, млн грн

Показник	2004 р.	2005 р.	2006 р.
Овердрафт	1562	1341	1683
За операціями РЕПО	101	62	51
За врахованими векселями	1212	1214	1380
За факторинговими операціями	43	98	139
За внутрішніми торговельними операціями	5 681	5 736	5 996
За експортно-імпортними опера­ціями	6 768	7 212	7 596
Інші кредити в поточну діяльність	48 087	52 136	63 561
Кредити в інвестиційну діяльність	4 381	6 512	8173
У тому числі фінансовий лізинг	65	75	91
Всього кредитний портфель	67 835	74 311	88 579

Задача 3

Проаналізувати структуру і динаміку кредитного порт­феля за рівнем ризику (табл. 3).

Результати аналізу представити у вигляді аналітичної таблиці.

Таблиця 3. Кредитний портфель банку за рівнем ризику, млн грн і%

Показник	2004 р.	2005 р.	2006 р.
Стандартні кредити	5 994	86 349	74 595
Кредити під контролем	69 253	46 897	64 213
Субстандартні кредити	16 607	56 435	67 345
Сумнівні кредити	708	1296	1120
Безнадійні кредити	682	1512	879
Всього кредитний портфель	93 244	192 489	208152

Задача 4

Використовуючи дані табл. 4, проаналізувати структу­ру та динаміку (абсолютний приріст, темпи зростання та приросту) кредитного портфеля банку та розрахувати по­казники якості кредитних операцій банку (коефіцієнт проблемних кредитів, коефіцієнт дохідності кредитного портфеля, коефіцієнт якості кредитного портфеля, ко­ефіцієнт прибутковості кредитного портфеля, коефіцієнт співвідношення відсоткових доходів і відсоткових витрат, пов'язаних із залученням ресурсів). За результатами ана­лізу зробити обґрунтовані висновки щодо динаміки розра­хованих показників.

Таблиця 4. Кредитний портфель банку, млн грн

Показник	2004 р.	2005 р.	2006 р.
Кредити суб'єктам госпо­дарської діяльності У тому числі: в національній валюті в іноземній валюті	5153 3 597 1556	7 013 5 220 1793	10 050 7 500 2 550
Кредити органам державного управління	130	90	109
Кредити фізичним особам У тому числі: в національній валюті в іноземній валюті	3 420 2120 1300	5 120 3 300 1820	8 720 5 400 3 320
Овердрафт	420	280	320
Всього кредитний портфель	9123	12 503	19199
У тому числі проблемні кредити	364	315	575
Резерви під кредитні операції	3190	3 560	3 580
Робочі активи	16 233	19 092	27 941
Відсотковий дохід	2 007	3 000	4 415
Відсоткові витрати	670	985	1498