11.5. Аналіз кредитного портфеля банку

З метою виявлення резервів підвищення ефективності Кредитної діяльності за умови запланованого рівня дохід­ності та допустимого рівня ризику банки проводять аналіз кредитного портфеля, який здійснюється у двох напрямах:

1. аналіз структури та динаміки кредитного портфеля;

2. якісний аналіз кредитного портфеля (рис. 11.3).

Рис. 11.3. Напрями аналізу кредитного портфеля банку

Аналіз структури та динаміки кредитного порт­феля здійснюється за допомогою методик горизонтально­го і вертикального аналізу за такими параметрами, як строк кредитування, валюта кредитів, види кредитних про­дуктів, галузі економіки, статус позичальника, вид і рівень забезпечення, рівень ризику.

Горизонтальний (або трендовий аналіз) дає можли­вість дослідити динаміку кредитного портфеля банку в ці­лому та його окремих статей. У процесі використання цьо­го виду аналізу розраховується абсолютний приріст, темпи приросту окремих статей за ряд періодів і визначаються тенденції їх розвитку.

Вертикальний (або структурний) аналіз ґрунтується на структурному дослідженні кредитного портфеля. В процесі такого аналізу визначається частка окремої статті в загальній сумі кредитного портфеля. Під час аналізу кредитного портфеля у розрізі строків кредитування особ­ливу увагу приділяють частці прострочених, пролонгова­них і сумнівних кредитів. Результати аналізу зводяться до аналітичної таблиці.

Проведемо аналіз кредитного портфеля банку А за стро­ками кредитування (табл. 11.2)

Результати аналізу (табл. 11.2) дають змогу зробити ви­сновок, що протягом 2005 р. найбільшу частку в кредит­ному портфелі мали довгострокові кредити, видані на строк понад 2 роки — 33,68 % (27,05 % — у 2004 р.), та кредити, видані на строк від 1 до 2 років — 24,64 % (19,79 % — у 2004 р.), що свідчить про проведення банком А кре­дитної політики, спрямованої на довгострокове кредиту­вання. Загальна сума кредитів, виданих строком понад 2 роки, у 2005 р. становила 29 182 тис. грн, що у 8,6 раза більше, ніж у 2004 р. Крім того, сума прострочених кре­дитів протягом 2005 р. збільшилася на 3612 тис. грн і ста­новила 4,82 % від загальної суми кредитного портфеля. Також спостерігається збільшення суми пролонгованих кредитів — на 7498 тис. грн і сумнівних кредитів — на 2609 тис. грн.

Аналіз кредитного портфеля банку А за видами кре­дитів наведено у табл. 11.3.

Аналіз кредитного портфеля за видами кредитів пока­зав (табл. 11.3), що найбільшу частку мали кредити в ін­вестиційну діяльність: 48,67 % у 2004 р., 43,85 % у 2005 р. Протягом 2005 р. загальна сума кредитів в інвестиційну діяльність збільшилася на 31 882 тис. грн, або у 6,22 раза. А інші кредити в поточну діяльність у структурі кредитно­го портфеля займали 30,27 % у 2004 р. та 37,14 % у 2005 р.; протягом 2005 р. загальна сума таких кредитів збільши­лася на 28 379 тис. грн, або у 8,46 раза.

Таблиця 11.3. Аналіз кредитного портфеля банку за видами кредитів

Види кредитів	2004 р.		2005 р.		Відхилення
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. гр	%
Овердрафт	226	1,80	1646	1,90	1420	728,32
За операціями РЕПО	10	0,08	50	0,06	40	500,00
За враховани­ми векселями	205	1,63	1350	1,56	1145	658,54
За факторин­говими опера­ціями	17	0,14	136	0,16	119	800,00
За внутрішні­ми торговель­ними опера­ціями	968	7,71	5 866	6,77	4 898	605,99
За експортно-імпортними операціями	1217	9,69	7 431	8,58	6 214	610,60
Інші кредити в поточну діяль­ність	3 801	30,27	32180	37,14	28 379	846,62
Кредити в інвестиційну діяльність	6 113	48,68	37 995	43,85	31882	621,54
У тому числі фінансовий лізинг	13	0,10	89	0,10	76	684,62
Всього	12 557	100,00	86 654	100,00	74 097	690,09

Під час аналізу кредитного портфеля за рівнем ризику особливу увагу необхідно приділити частці сумнівних і безнадійних кредитів (табл. 11.4).

Таблиця 11.4. Аналіз кредитного портфелю банку А за рівнем ризику

Види	2004 р.		2005 р.		Відхилення
кредитів	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%
"Стандартні"	5 632	44,85	31054	35,84	25 422	551,38
"Під конт­ролем"	3 059	24,36	26 732	30,85	23 673	873,88
"Субстан-дартні"	3 681	29,31	28 035	32,35	24 354	761,61
"Сумнівні"	87	0,69	468	0,54	381	537,93
"Безнадійні"	98	0,78	365	0,42	267	372,45
Всього	12 557	100,00	86 654	100,00	74097	690,09

Аналіз показав (табл. 11.4), що станом на кінець 2005 р. найбільшу частку мали стандартні кредити — 35,84 % (44,86 % у 2004 р.). Кредити під контролем становили 30,85 % у 2005 р., 24,36 % у 2004 р. Частка сумнівних і безнадійних кредитів зменшилася і в 2005 р. становила відповідно 0,54 та 0,42 %, у 2004 р. частка сумнівних і без­надійних кредитів становила відповідно 0,69 та 0,78 %. Взагалі результати проведеного аналізу дають змогу зро­бити висновок про підвищення ризику кредитного порт­феля, що потребує розробки відповідних заходів, спрямованих на поліпшення кредитної діяльності банку.

Аналіз галузевої структури кредитного портфеля дає можливість визначити галузеву диверсифікацію кредитів і виявити надмірну концентрацію кредитних операцій в одному сегменті. Результати такого аналізу дають змогу назначити допустимі для банку межі кредитних вкладень у певні галузі економіки, тобто встановити ліміти з метою контролю за рівнем кредитного ризику (табл. 11.5).

Аналіз кредитного портфеля за галузями економіки (табл. 11.5) показав, що найбільшу частку в структурі кре­дитного портфеля мали кредити, надані у промисловість, - 69,74 % у 2005 р. та 77,53 % у 2004 р. і кредити надані у сферу торгівлі — 27,32 % у 2005 р. та 11,65 % у 2004 р. 11 протягом 2005 р. загальна сума кредитів, наданих у сферу торгівлі, збільшилася на 22 214 тис. грн, або у 16,2 раза, кредити, надані у промисловість, збільшилася на 50 693 тис. грн, або у 6,2 раза.

Аналіз кредитного портфеля банку А за категорією позичальника наведено у табл. 11.6.

Таблиця 11.6. Аналіз кредитного портфеля банку А за категорією позичальника

Види кредитів	2004 р.		2005 р.		Відхилення
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%
Кредити, надані суб'єк­ти господа­рювання	6 881	54,80	50 866	58,70	43 985	739,22
Кредити, надані орга­нам держав­ної влади	628	5,00	2 860	3,30	2 232	455,41
Кредити,^ надані орга­нам місцевого самовряду­вання	1507	12,00	6 065	7,00	4 558	402,46
Кредити, надані фізич-11им особам	3 265	26,00	23 830	27,50	20 565	729,86
Кредити, надані іншим панкам	276	2,20	3 033	3,50	2 757	1 098,91
Всього	12 557	100,00	86 654	100,00	74097	690,09

Аналіз кредитного портфеля за категорією позичальни­ка (табл. 11.6) свідчить про те, що банк А віддає перевагу кредитуванню суб'єктів господарювання: частка наданих кредитів у 2004 р. становила 54,8 %, у 2005 р. — 58,7 %. Частка кредитів, наданих фізичним особам, у 2004 р. ста­новила 26 % , у 2005 р. — 27,5 %.

Аналіз структури кредитного портфеля банка А за ви­дами забезпечення наведено у табл. 11.7. Найбільш поши­реним видом забезпечення за кредитами є застава: 79,2 % — у 2004 р., 78,47 % — у 2005 р., при цьому перевага від­дається заставі у формі нерухомості: 25,2 % — у 2004 р., 28,44 % — у 2005 р. Гарантовані кредити у 2004 р. стано­вили 13,99 %, у 2005 р. — 16,91 %. Частка бланкових кре­дитів протягом 2005 р. зменшилася і на кінець року стано­вила 4002 тис. грн, або 4,62 % від загальної суми кре­дитного портфеля (у 2004 р. — 855 тис. грн, або 6,81 %).

Структуру кредитного портфеля можна аналізувати і за іншими класифікаційними ознаками (за методами надання позик, способами їх погашення, за видами валют та ін.).

Після аналізу структури та динаміки кредитного порт­феля необхідно проаналізувати його якість. Якісний ана­ліз дає змогу проаналізувати кредитний портфель у пло­щині "дохідність — ризиковість" та розробити заходи, спрямовані на досягнення бажаної дохідності кредитних операцій за умови прийнятного для банку рівня ризику.

Аналіз якості кредитного портфеля здійснюється коефіцієнтним методом на підставі розрахунку та аналізу тенденцій зміни відповідних кількісних показників.

В економічній літературі¹ показники, що дають змогу оцінити якість кредитного портфеля банку, представлені у вигляді двох груп (рис. 11.4): показники ризику кредитного портфеля та показники дохідності кредитних операцій.

Рис. 11.4. Показники оцінки ризику та дохідності кредитних операцій банку

До групи показників, що дають змогу оцінити ризик кредитного портфеля можна віднести такі.

1. Коефіцієнт покриття кредитного портфеля влас­ним капіталом банку:

Власний капітал

К вк⁼ ————————— • (11.1)

Кредитний портфель

Цей коефіцієнт характеризує якість кредитного порт­феля з погляду його захищеності власним капіталом і по­казує, скільки власних коштів припадає на одну гривню виданих кредитів.