11.4. Класифікація кредитного портфеля

Категорія кредитної операції за ступенем ризику ви­значається в результаті комбінації результатів класифіка­ції позичальників та оцінки стану обслуговування забор­гованості за кредитом (табл. 11.1).

Таблиця 11.1. Класифікація кредитних операцій банку

Клас позичаль- ника	Обслуговування боргу позичальником (група)
	"добре"	"слабке"	"незадовільне"
"А"	"Стандартна"	"Під контролем"	"Субстандартна"
"Б"	"Під контролем"	"Субстандартна"	"Субстандартна"
"В"	"Субстандартна"	"Субстандартна"	"Сумнівна"
"Г"	"Сумнівна"	"Сумнівна"	"Безнадійна"
"Д"	"Сумнівна"	"Безнадійна"	"Безнадійна"

Якщо позичальник за результатами оцінки фінансово­го стану віднесений до класу "В" або "Г" і стан обслуговування ним боргу протягом останніх шести місяців визна­чений як "добрий" (крім договорів, пролонгованих зі зниженням класу позичальника), то така кредитна операція класифікується як "під контролем" (якщо позичаль­ник віднесений до класу "В") або "субстандартна" (якщо позичальник віднесений до класу "Г"). Зазначена вимога за цими позичальниками застосовується і до кредитних договорів, які на дату класифікації кредитного портфеля діють менше шести місяців.

До категорій кредитних операцій "стандартна" і "під контролем" не можуть належати пільгові кредити — кре­дити, надані позичальникам на більш сприятливих умовах, ніж встановлено внутрішніми документами банку, які визначають його кредитну та облікову політику і від­повідають законодавству України.

Під час класифікації операцій за врахованими векселя­ми, крім оцінки фінансового стану платника за векселем, банк також має враховувати і строк погашення заборгованості.

Якщо заборгованість за простроченими векселями про­строчена не більше ніж на 30 днів, то така кредитна опера­ція не може бути класифікована вище ніж "сумнівна".

Заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення понад 30 днів має належати до категорії "безнадійна".

Оцінка якості кредитної операції здійснюється до часу виконання позичальником зобов'язання за кредитом не­залежно від виду зобов'язання або його заміни на інший вид.

При класифікації кредитних операцій за ступенями ри­зику і віднесення їх до груп, за якими розраховується ре­зерв за факторингом, наданими зобов'язаннями (аваль), виконаними гарантіями та поручительством, враховуєть­ся строк погашення заборгованості, а саме:

1. "стандартна" — заборгованість, за якою строк пога­шення чи повернення, передбачений договірними умова­ми (за векселем), ще не настав, або зобов'язання (у тому числі аваль), строк виконання за якими ще не настав;

2. "сумнівна" — заборгованість за факторинговими операціями (за основним боргом або черговим платежем) та за виконаними (сплаченими) банком гарантіями і пору­чительством (у тому числі авалем) становить до 90 днів з дня виконання зобов'язання (платежу), передбаченого до­говірними умовами (векселем);

3. "безнадійна" — заборгованість за факторинговими операціями (основним боргом або черговим платежем) та за гарантіями і поручительством (у тому числі авалем), ви­конаними (сплаченими) банком, за якими клієнт не вико­нав своїх зобов'язань, зі строком понад 90 днів після на­стання строку платежу, передбаченого договірними умо­вами (векселем).

Якщо на момент виконання банком зобов'язання за на­даними гарантіями та поручительством це зобов'язання було класифіковане з урахуванням оцінки кредитоспро­можності контрагента як "безнадійне", то після виконан­ня банком такого зобов'язання кредитна заборгованість класифікується також як "безнадійна", якщо фінансова діяльність такого контрагента не поліпшилася.