2. Порядок проведення виїзної інспекційної перевірки

Вступний контроль як окремий різновид перевірки банку, що здійснюється з метою визначення наявності в банку умов, визначених чинним законодавством, нормативно-правовими актами Національного банку України, необхідних для здійснення державної реєстрації підрозділів банку, отримання банківської ліцензії на здійснення банківських операцій, письмового дозволу на здійснення операцій, інших ліцензій, дозволів (у тому числі на придбання чи збільшення істотної участі в банку), передбачених чинним законодавством та нормативно-правовими актами Національного банку України, може здійснюватись у безвиїзному порядку та шляхом інспекційних перевірок. Виїзне інспектування є також одним із методів поточного контролю за діяльністю банків в Україні.

Інспекційні перевірки банків та їх філій здійснюються відповідно до плану інспекційних перевірок. Планування інспекційних перевірок здійснюється з метою недопущення дублювання та забезпечення належної координації роботи служби банківського нагляду та інших підрозділів Національного банку України, а також своєчасного та рівно­мірного проведення планових інспекційних перевірок банків та їх підрозділів.

Планова інспекційна перевірка банку (юридичної особи в цілому, включаючи окремі перевірки філій) здійснюється не частіше одного разу на рік. Про проведення планової перевірки Національний банк зобов'я­заний повідомляти банк не пізніше ніж за 10 днів до початку цієї перевірки.

Національний банк може прийняти рішення про проведення поза­планової перевірки (у тому числі спеціальної перевірки) при наявності обґрунтованих підстав. Такими підставами можуть бути:

• виявлення при здійсненні безвиїзного нагляду фактів суттєвого погіршення фінансового стану банку та виникнення становища, що загрожує інтересам вкладників і кредиторів банку;

• виявлення фактів подання Національному банку України недостовірної звітності та інші підстави;

• письмове звернення органів прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства внутрішніх справ України, Державної податкової служби України, Координаційного комітету по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю при Президентові України. Письмове звернення зазначених вище державних органів щодо проведення Національним банком України спеціальної перевірки розглядається, якщо воно відповідає вимогам чинного законодавства України.

Комплексним інспекційним перевіркам підлягають банки, які здійснюють банківську діяльність на підставі банківської ліцензії. Філії банків підлягають тільки тематичним і спеціальним перевіркам за окремими рішеннями Національного банку України. Інші особи, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку, підлягають тематичним перевіркам.

Комплексні інспекційні перевірки банків здійснюються не частіше ніж один раз на рік і не рідше ніж:

◊ один раз на 12 місяців, такої вимоги мають дотримуватись:

а) банки І рівня - незалежно від рейтингової оцінки системоутворюючі банки, державні банки та інші банки, зобов'язання кожного з яких становлять від 3 % до 10 % сукупних зобов'язань банків України;

б) банки, зобов'язання кожного з яких становлять від 1 % до 3 % сукупних зобов'язань банків України і які отримали комплексну рейтингову оцінку "З" за системою CAMELS;

в) інші банки, які отримали рейтингові оцінки "4" або "5" за системою CAMELS;

◊ один раз на 18 місяців – а) банки ІІ рівня, які отримали рейтингову оцінку “1” або “2” за системою CAMELS;

б) інші банки, які отримали рейтингову оцінку “3” за системою CAMELS;

◊ один раз на 2 роки - банки, які отримали рейтингову оцінку "1" або “2” за системою CAMELS.

Перша комплексна інспекційна перевірка банку здійснюється не раніше ніж через 12 місяців з дня отримання ним банківської ліцензії. Комплексним інспекційним перевіркам не підлягають банки, у яких Національний банк України відкликав банківську ліцензію.

Під час планування комплексного інспектування банків І та II рівнів одночасно передбачається проведення інспектування їх філій регіонального значення. Інспекційні перевірки філій інших банків здійснюються в разі потреби в їх проведенні.

Обов’язкові перевірці підлягають філії, що розміщені на території інших держав, якщо інше не передбачено двосторонніми угодами між центральними банками або відповідними органами банківського нагляду.

Перевірка інших осіб, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку, здійснюється в таких випадках:

* власник істотної участі в банку підлягає перевірці, якщо за результатами виїзного чи безвиїзного нагляду або на підставі інших документів буде встановлено, що ця особа не відповідає вимогам Закону України "Про банки і банківську діяльність” і нормативно-правових актів Національного банку України щодо істотної участі або негативно впливає на фінансову безпеку і стабільність банку;

* перевірці підлягає особа, що придбала істотну участь у банку без письмового дозволу Національного банку України;

* перевірці підлягає особа, щодо якої є достовірна інформація про здійснення цією особою банківської діяльності без банківської ліцензії.

Плани інспекційних перевірок банків складаються щокварталу з урахуванням прогнозного річного плану. Річний план за встановленою формою складається на підставі прогнозних планів територіальних управлінь, служби банківського нагляду та інших підрозділів Національного банку України, що мають контрольні функції з нагляду за банками. При цьому вони також подають перелік питань, що мають перевірятися.

Національний банк України подає територіальним управлінням Національного банку України до 25 листопада поточного року прогнозний річний план на наступний рік виїзних комплексних інспекційних перевірок банків І та II рівнів та їх підвідомчих установ, а також план-графік залучення спеціалістів банківського нагляду територіальних управлінь Національного банку України для участі в інспекційних перевірках банків І та II рівнів.

Територіальні управління та інші відповідні підрозділи Національного банку України подають прогнозний річний план на наступний рік Національному банку України до 10 грудня поточного року. Цей план складається з розбивкою за місяцями і є базовим для квартальних планів.

Складання планів інспекційних перевірок базується на аналізі Службою банківського нагляду Національного банку України:

- інформації щодо безвиїзного нагляду;

- інформації про попередні перевірки з урахуванням питань, які були перевірені під час інспекційної перевірки, про зміст виявлених порушень і результати проведеної роботи щодо їх усунення;

- інформації про виконання банками розроблених заходів фінансового оздоровлення з урахуванням вимог і пропозицій Національного банку;

- інформації інших підрозділів Національного банку щодо діяльності банку;

- результатів перевірок діяльності банків, які здійснювалися державними контрольними та правоохоронними органами, зовнішніми аудиторами;

- звернень, скарг вкладників, кредиторів та інших юридичних і фізичних осіб;

- рішень Правління Національного банку, завдань та вказівок Національного банку України.

За результатами аналізу відповідної інформації Департамент банків­ського нагляду надсилає територіальним управлінням не пізніше 10 числа місяця, що передує кварталу, у якому здійснюватиметься інспекційна перевірка, перелік банків, що обов'язково підлягають інспекційній перевірці.

Територіальні управління складають і надсилають остаточний проект плану інспекційних перевірок Національному банку не пізніше 15 числа місяця, що передує кварталу, у якому здійснюватиметься інспекційна перевірка. Квартальний план складається територіальними управліннями за встановленою формою у розрізі місяців на підставі результатів вивчення інформації про діяльність банківської установи.

Планування інспекційних перевірок банків І та II рівнів покладається на Національний банк України. При цьому територіальні управління здійснюють планування інспекційних перевірок інших установ банків самостійно з подальшим розглядом і погодженням планів з Національним банком України та остаточним їх затвердженням заступником Голови Національного банку України. Координація планування інспекційних перевірок банків, які мають мережу філій в інших регіонах, проводиться територіальними управліннями за місцезнаходженням цих банків за погодженням з Національним банком України. При цьому терито­ріальні управління надають таку додаткову інформацію:

→ вид перевірки - комплексна, тематична (з перевіркою установ у всіх регіонах чи вибірково, головного офісу);

→ терміни перевірки, дати початку і закінчення;

→ тематика перевірки.

Тику інформацію територіальне управління за місцезнаходженням банку надсилає Національному банку та відповідним територіальним управлінням не пізніше п'ятого числа місяця, що передує кварталу, у якому здійснюватиметься перевірка, для подальшого врахування при складанні проектів власних планів.

Річні та квартальні плани інспекційних перевірок затверджує директор Департаменту банківського нагляду та погоджує перший заступник Голови Національного банку, або заступник Голови Національного банку, який за функціональними обов'язками керує службою банківського нагляду. Зміни до річного та квартальних планів вносяться після їх узгодження Департаментом банківського нагляду Національного банку за умови подання територіальним управлінням чи іншим відповідним структурним підрозділом Національного банку обґрунтованих підстав для їх внесення.

Затверджений річний або квартальний план інспекційних перевірок надсилається територіальним управлінням та іншим відповідним струк­турним підрозділам Національного банку до 25-го числа місяця, що передує відповідно року або кварталу, у якому здійснюватиметься інспек­ційна перевірка, і є обов'язковим для виконання. Затверджений річний або квартальний план інспекційних перевірок подається підрозділу безвиїзного нагляду до 25-го числа місяця, що передує відповідно року або кварталу, в якому здійснюватиметься інспекційна перевірка, і є обо­в'язковим для забезпечення своєчасного подання потрібної інформації підрозділу інспектування для здійснення ним підготовки до інспекційної перевірки.

Про виконання плану інспекційних перевірок, що проведені відділом банківського нагляду за квартал, територіальні управління надсилають звіти за встановленою формою на адресу Національного банку не пізніше п'ятого числа першого місяця кварталу, наступного за звітним.

До звіту додається інформація, у якій висвітлюються:

* позитивні та негативні тенденції, що виявлені під час інспекційних перевірок у банківській системі регіону;

* дані про діяльність банків, які були об'єктом перевірки, зокрема:

• зміни капіталу та виконання заходів щодо капіталізації;

• стан загальних активів, а також кредитного портфеля;

• загальний фінансовий стан банку;

• достовірність звітності;

• зауваження, пропозиції, рішення загальних зборів акціонерів (учасників) банку щодо поліпшення його діяльності;

* інформація про виконання банками розроблених заходів щодо усунення порушень, виявлених під час попередніх інспекційних перевірок, з урахуванням вимог і пропозицій Національного банку;

* найпоширеніші недоліки, що виявлені під час інспекційних перевірок;

* основні недоліки за матеріалами, що подані Координаційному комі­тету по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю при Прези­дентові України щодо дотримання банками вимог чинного законодавства України, а також матеріалами, що передані до правоохоронних органів.

* пропозиції щодо поліпшення діяльності банківських установ регіону;

* тривалість робочого часу, що витрачається інспекторами на пере­вірки за завданнями правоохоронних органів;

* тривалість робочого часу, що витрачається спеціалістами банків­ського нагляду на перевірки банків І та II рівнів.

Проведення інспекційних перевірок здійснюється відповідно до Методичних вказівок з інспектування банків в Україні, схвалених постановою Правління Національного банку України від 18.05.99 N 241, та згідно із затвердженим планом і розробленим графіком інспектування. План інспектування кожного банку складається з урахуванням результатів процесу підготовки до проведення інспектування та затверджується директором Генерального департаменту банківського нагляду Національного банку або керівником територіального управління Національного банку.

Виїзна інспекційна перевірка складається з таких трьох етапів:

1) підготовка до проведення інспектування;

2) процес інспектування;

3) оформлення результатів інспектування.

♦ Підготовка до проведення інспектування здійснюється шляхом аналізу результатів безвиїзного нагляду, інформації від інших структурних підрозділів Національного банку про діяльність банку та матеріалів банку і триває від одного до семи робочих днів залежно від виду перевірки та величини банку. Підрозділ інспектування для підготовки до інспекційної перевірки може запитати потрібну інформацію у інших підрозділів служби банківського нагляду та Національного банку.

Підрозділи безвиїзного нагляду відповідно до затвердженого плану інспекційних перевірок подають підрозділам інспектування матеріали для проведення підготовки до комплексного інспектування не пізніше ніж за сім робочих днів до його початку. Ці матеріали мають містити таку інформацію:

1. Стан банку на дату інспектування, тенденції, що були в банку протягом періоду інспектування, та результати аналізу зазначених даних.

2. Показники економічних нормативів станом на дату інспектування та протягом періоду інспектування з результатами аналізу зазначених даних та з викладенням причин порушення (якщо воно є) установлених нормативів.

3. Звітність банку, що є в розпорядженні підрозділу безвиїзного нагляду, станом на дату інспектування.

4. Опис проблем, що є в банку станом на дату інспектування та були протягом періоду інспектування, із зазначенням їх причин.

5. Заходи впливу до банку, які були застосовані Національним банком протягом періоду інспектування, та заходи, вжиті банком, щодо усунення порушень і недоліків у роботі.

6. Сфери діяльності банку, що потребують особливої уваги під час виїзного інспектування (із зазначенням конкретних рахунків, дат операцій, сум тощо).

7. Інша інформація про діяльність банку, яка може бути корисною для інспектування.

У разі прийняття рішення про проведення позапланової перевірки підрозділ безвиїзного нагляду терміново готує та надає підрозділу інспек­тування потрібну для інспекційної перевірки інформацію залежно від підстав проведення цієї перевірки та встановлених проблем у діяльності банку.

Запит до банку щодо подання потрібних для процесу підготовки до інспектування матеріалів надсилається разом з офіційним повідомленням про проведення інспектування не пізніше ніж за 10 днів до його початку. Це повідомлення оформляється на бланку Національного банку, засвідчується підписом заступника Голови Національного банку, який за функціональними обов'язками є керівником служби банківського нагляду або керівником територіального управління та містить таку інформацію:

• вид інспектування;

• підстави для призначення інспектування;

• дати початку та закінчення інспектування;

• період інспектування;

• запит щодо надання потрібної для процесу підготовки до інспектування інформації (у тому числі докладний перелік цієї інформації);

• інформацію про керівника інспекційної групи та контактний телефон;

• пропозиції щодо попередньої зустрічі з керівниками банку;

• іншу важливу інформацію.

Банк зобов'язаний надати всю потрібну інформацію не пізніше ніж за п'ять робочих днів до початку інспектування.

Результати процесу підготовки до інспектування оформляються як звіт про підготовку до інспектування.

♦ Інспектування банків І та II рівнів здійснюється під керівництвом інспекторів центрального апарату Національного банку. Інспектор - службовець Національного банку, діяльність якого пов'язана, з проведенням інспекційної перевірки; інспекційна група - група інспекторів, яким відповідно до посвідчення на перевірку доручається здійснити інспектування. Інспекційні групи комплектуються службов­цями підрозділів банківського нагляду територіальних управлінь. Служ¹-бовці територіальних управлінь Національного банку залучаються для участі в комплексних інспекційних перевірках банків І та II рівнів відповідно до плану-графіка, що затверджується разом з річним планом інспекційних перевірок.

Права та обов'язки інспекторів при виконанні своїх службових обов'язків під час проведення інспектування у межах здійснення функцій банківського нагляду подано на рис. 1.

Протягом тижня до початку інспектування проводиться попередня зустріч з керівниками банку, на якій обговорюються обсяги та методи, а також різні організаційні питання щодо майбутнього інспектування. Зустріч з керівниками банку, який перевірятиметься під керівництвом інспекторів центрального апарату Національного банку, проводять директор Департаменту банківського нагляду Національного банку або його заступник та/або керівник підрозділу інспектування, а також керівник інспекційної групи чи його заступник. Зустріч з керівниками банку, який перевірятиметься під керівництвом інспекторів територіального управління Національного банку, проводять начальник територіального управління Національного банку або його заступник та/або начальник відділу банківського нагляду територіального управління Національного банку або його заступник, а також керівник інспекційної групи чи його заступник. Від банку для участі в зустрічі запрошуються голова ради або його заступник, голова та члени правління (ради директорів), головний бухгалтер і керівники структурних підрозділів банку.

Склад інспекційної групи визначається та затверджується началь­ником відповідного територіального управління Національного банку (у разі проведення перевірки інспекторами цього територіального управ­ління) та директором Департаменту банківського нагляду, якщо керівництво інспекційною перевіркою здійснює інспектор центрального апарату Національного банку.

До складу інспекційної групи можуть входити службовці структурних підрозділів Національного банку, які відповідно до функціональних обо­в'язків здійснюють контроль за діяльністю банків (наприклад, контроль за готівковим обігом, валютний контроль тощо). Цим службовцям може надаватись окреме завдання на перевірку питань, що належать до компетенції підрозділів, у яких вони працюють. Ці службовці складають окремі довідки про результати перевірки.

За результатами проведеного інспектування складається звіт (за результатами комплексного інспектування) або довідка (за резуль­татами тематичного чи спеціального інспектування) про інспектування.

Звіт про комплексне інспектування має встановлену єдину форму, що затверджується заступником Голови Національного банку, який за функціональними обов'язками керує службою банківського нагляду Національного банку. Звіт складається керівником інспекторської групи та обов'язково затверджується керівником підрозділу інспек­тування. Він складається у двох примірниках. Один примірник оригіналу подається банку разом із супровідним інформаційним листом, який має містити загальний висновок щодо результатів проведеної інспекційної перевірки. Другий примірник звіту залишається у Національному банку України. Звіт про комплексне інспектування подається банку (раді та правлінню банку) не пізніше ніж через 10 робочих днів після закінчення інспектування.

Довідка про перевірку (інспектування) - документ довільної форми про результати тематичної чи спеціальної інспекційної перевірки, що складається у двох примірниках відповідальним інспектором та не потребує затвердження. Довідка подається банку (раді та правлінню банку) та надсилається Національному банку України не пізніше ніж через п'ять робочих днів після закінчення перевірки.

Звіти, довідки про інспектування та інші матеріали щодо інспектування є конфіденційною інформацією та власністю Національного банку України та не підлягають публічному розголошенню. Розкриття інформації, що міститься у звіті чи довідці, здійснюється в порядку, передбаченому законами України "Про банки і банківську діяльність" та "Про Націо­нальний банк України".

У разі встановлення за результатами проведеної інспекційної перевірки фактів порушення банками або іншими особами, які можуть бути об'єктом перевірки Національного банку, вимог чинного законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку або здійснення ризикових операцій, що загрожують інтересам вкладників чи інших кредиторів банку, відповідний підрозділ Національного банку, готує пропозиції про застосування до об'єкта перевірки відповідних заходів впливу.

Копія звіту (довідки) про інспекційну перевірку протягом трьох робо­чих днів після затвердження рейтингових оцінок за результатами комплексного інспектування (складання звіту чи довідки) підрозділом інспектування подається підрозділу безвиїзного нагляду для встановлення і подальшого контролю відповідної форми за діяльністю банку та усунення ним установлених перевіркою порушень. Разом із звітом підрозділ інспектування надає інформацію та пропозиції щодо контролю конкретних напрямів діяльності банку (окремих операцій, рахунків тощо), що і потребують особливої уваги при здійсненні безвиїзного нагляду.