5. Финансово-экономические показатели производства

5.1 Бизнес план производства

Рентабельность и целесообразность любой деятельности хозяйствующего субъекта напрямую зависит не только от влияния рыночных механизмов, но и от того насколько корректно и правильно планирует субъект свои действия. Этап предварительного анализа и планирования намечаемой деятельности всегда должен предшествовать этапу внедрения и функционирования. В этом случае немаловажной является предварительная оценка, анализ получаемой прибыли, расчет рентабельности, ликвидности, то есть на основании этих показателей предприятие решает вопрос о дальнейшей деятельности в данном направлении.

Для выявления наиболее слабых сторон предприятия и их ликвидации необходимо производить анализ экономической деятельности. Бизнес-план дает наиболее полную информацию о том, как предприятие в своей деятельности будет учитывать социально-экономическое развитие обслуживаемого региона, производственные возможности промышленных предприятий и состояние у них товарных запасов, объем и структуру предлагаемого поступления товаров из других регионов республики, дальнего и ближнего зарубежья, трудовой и интеллектуальный потенциал самого предприятия.

В качестве составляющих бизнес-планирования являются маркетинговый план, конъюнктурный обзор рынков реализации, производственный план, анализ инвестиционных проектов.

5.1.1 Анализ структуры прибыли и направления её использования

Необходимо отметить, что выручка предприятия включает в себя выручку от реализации, себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации, а также налоги, включаемые в выручку.

Источники прибыли, полученной в отчетном периоде следующие: прибыль отчетного периода, прибыль от реализации, прибыль от операционных доходов и расходов, прибыль от внереализационных доходов и расходов.

Прибыль от реализации продукции (продаж) Пр — это разность между выручкой от продаж Вр и издержками на производство и сбыт продукции (полной себестоимости) Зпр, суммой налога на добавленную стоимость (НДС), акцизов АКЦ:

Пр = Вр - Зпр - НДС - АКЦ.

Прибыль от прочей реализации (Ппр) — это прибыль, полученная от реализации основных средств и другого имущества, отходов, нематериальных активов. Определяется как разница между выручкой от реализации (Впр) и затрат на эту реализацию (Зр):

Ппр = Впр - Зр.

Прибыль от внереализационных операций — это разница между доходами от внереализационных операций (Двн) и расходами по внереализационным операциям (Рвн):

Пвн = Двн - Рвн.

Доходы от внереализационных операций — это доходы от долевого участия в деятельности другого предприятия, дивиденды по акциям, доходы по облигациям и другим ценным бумагам, поступления от сдачи в аренду имущества, полученные штрафы, а также другие доходы от операций, непосредственно не связанные с реализацией.

Расходы по внереализационным операциям — это затраты на производство, которое не дало продукции.

Балансовая прибыль: Пб = Пр + Ппр + Пвн.

Чистая прибыль: Пч = Пб - отчсл.

Нераспределенная прибыль: Пнр = Пч - ДВ - проц.

Балансовая прибыль предприятия за 2011г. составила 16214 млн. руб, в том числе прибыль, полученная от реализации продукции, -15455 млн.руб., прибыль от операционных доходов – 1262 млн.руб., внереализационные расходы за данный период - 503 млн.руб, налоги из прибыли – 4079 млн.руб. Таким образом, чистая прибыль за 2011 г., полученная предприятием составила 12135 млн.руб., в то время как аналогичный показатель за 2010 г. был равен 26339 млн.руб., что можно объяснить снижением объёмов выполненных работ.

По направлениям использования прибыль распределилась следующим образом:

- Фонд выплаты дивидендов -- 601млн.руб.

- Фонд накопления – 5600 млн.руб.

- Фонд потребления – 5257 млн.руб.

В том числе

• особо важное задание – 27 млн.руб.

• материальная помощь всех видов – 742 млн.руб.

• оплата дополнительных отпусков – 16 млн.руб.

• удешевление питания – 56 млн.руб.

• за другие достижения в работе – 329 млн.руб.

• выплата компенсации и надбавок – 48 млн.руб.

• выплаты к юбилейным датам – 128 млн.руб.

• текущее премирование – 2789 млн.руб.

• займы на строительство жилья – 333 млн.руб.

• культпросвет мероприятия – 12 млн.руб.

• содержание спортивно-оздоровительной базы, профком, столовая – 123 млн.руб

• путёвки в оздоровительный лагерь – 34 млн. руб.

• спонсорская помощь – 58 млн.руб.

• отчисления концерну – 95 млн.руб.

• содержание общежития – 143 млн.руб.

• другие расходы – 324 млн. руб.

- Направлено на финансирование кап.вложений прибыли – 1168 млн.руб.

Следует упомянуть, что резервный фонд создается предприятием на случай прекращения его деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Образование резервного фонда для предприятий отдельных организационно-правовых форм является обязательным. Отчисления в резервный фонд производятся в соответствии с действующими нормативными актами.

Фонд накопления предназначен для создания нового имущества, приобретения основных и оборотных средств. Величина фонда накопления характеризует возможности предприятия по развитию и расширению.

Фонд потребления предназначен для осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению персонала фирмы.

Как рассчитывает руководство предприятия, в результате производственной деятельности ОАО «Минский домострои­тельный комбинат» сможет самостоятельно, своевременно и в полном объеме рассчитаться по существующим долгосрочным обязательствам.