54. Внутрифирменное финн планирование и его роль в производств. Деятельности предприятия

Цель внутрефирменного планирования - это обеспечение оптимальных возможностей для успешной хоз деятельности предприятия.

Внутрефирм планирование- это многоплановая работа состоящая из ряда взаимосвязанных этапов:

-анализ финансового состояния предприятия

-прогнозирование будущих фин условий

-выбор оптимального варианта

-составление финансового плана

-корректировка увязка фин плана

-анализ и контроль за выполнением плана

Прогнозирование будущих условий необходимо для определения внешней и внутренней среды, в кот будет протекать деятельность предприятия

Постановка фин задач заключается в определении на планируемый период параметров получения доходов, прибыли, предельных размеров расходов, основных направлений использования средств.

На основе проведенного анализа рассматривается несколько вариантов положений, в кот может оказаться предприятие и делается выбор в пользу оптимального варианта развития.

Составляется фин план предприятия в виде баланса его доходов и расходов. Корректировка и увязка фин плана составляет в состыковке показателей фин плана с производственными инвестиционными планами.

Выполнение фин плана- процесс текущей производственной и фин деятельности предприятия.

55. Финансовое планирование в составе бизнес-плана

Одним из плановых документов составляемых на предприятии, является бизнес-план.

Составление бизнес-плана преследует 2-е цели:

-он предназначен для планирования деятельности предприятия

-для обоснования полученных денежных ресурсов из внешних источников

В разработке бизнес-плана участвуют все структурные подразделения предприятия. Этот документ выступает в качестве текущего планирования и среднесрочного планирования. Показатели в бизнес-плане рассчитываются с помесячной разбивкой на 1-ый год планирования. Далее с поквартальной разбивкой на след. годы.

В этом документе отражаются все стороны производственной и фин деятельности предприятия, а также его фин результаты. Этим предопределяется структура бизнес-плана.

Бизнес-план содержит 3-и раздела: -резюме; -основная часть; -стратегия финансирования

Резюме- в краткой форме излагаются цели проекта, срок окупаемости и сумма требуемых ресурсов.

В основной части – описание видов деятельности, описание продукции, план производства, рынок сбыта, юр и фин план.

Стратегия финансирования включает планы денежных поступлений, план доходов и расходов, прогнозируемый расчет объема продукции, баланса активов и пассивов и расчет точки безубыточности

Прогнозный расчет объема реализации продукции разрабатывается на основе показателей плана маркетинга. Используются также данные статистики, опросы покупателей, торговых работников, мнение экспертов.

Точность проверенных расчетов объема реализации продукции составляет основу для достоверного расчета фин показателей.

План доходов и расходов включает след показатели: -доходы от реализации продукции

-себестоимость продукции; -прибыль от реализации; -общехоз расходы; -прибыль до уплаты налогов; -налоги; -прибыль после уплаты налогов

Разработка этих документов дает возможность выявить моменты в работе предприятия как доходность выпускаемой продукции, ее рентабельность, уровень производств и непроизводственных издержек, объемы предполагаемой чистой прибыли; План денежных поступлений и выплат- главная его цель оценка потребности денежных средств для нормального функционирования предприятия, а так же контроль за его ликвидностью и синхронностью денежных поступлений и выплат.

В соответствии с этим, план денежных поступлений должен содержать след показатели:

-наличные деньги

-поступление денег

-общая сумма имеющаяся в наличности

-денежные выплаты

-прирост или недостаток денежной наличности на конец месяца

План доходов и расходов разрабатывается как и план денежных поступлений и выплат на несколько лет вперед (5ть лет)

Баланс активов и пассивов.

После составления планов доходов и расходов, ден поступлений и выплат приступает к составлению баланса активов и пассивов, кот составляются 1-н раз в год. Разность актива и пассива позволяет определить величину собственного капитала предприятия:

Активы:

-текущие активы (ден средства, счета к получению, матиериальные запасы, ценные бумаги)

-фиксированные активы (основные средства, оборудование, здания и сооружения)

Пассивы и собственный капитал:

-долгосрочные обязательства (кредиты)

-краткосрочные обязательства

План по источникам и использованию средств, должен показывать источник получения средств и направления их использования. Он дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом.

План включает след показатели:

-средства из всех источников (чистая прибыль)

-использование средств (покупка материалов, выплаты девидентов, покупка ценных бумаг)-прибыль оборотного капитала

Расчет точки безубыточности- такое состояние в деятельности предприятия, когда разность между доходами и расходами равна 0

Точка безубыточности =сумма постоянных затрат/цену за единицу продукции* переменные затраты

В заключительной части фин раздела бизнес-плана излагается в стратегии фин обеспечения проекта:

-размер ден средств необходимых для осуществления проекта

-источники получения этих средств

-срок окупаемости вложенных средств.