- •1. Финансовая отчетность предприятия
- •2. Показатели финансовой отчетности
- •3. Требования к информации, предоставленные внешним пользователям
- •4. Основные принципы учета финансовой информации
- •5. Стратегия управления организацией. Механизм функц-рования организации
- •6. Элементы финансовой отчетности
- •7. Формы финансовой отчетности
- •8. Методы анализа отчетности
- •9. Активы предприятия, как основные показатели учета и отчетности
- •10. Оценка производственных запасов
- •11. Выбор метода оценки производственных запасов
- •12. Пассивы организации, как основные показатели учета и отчетности
- •13. Регулирующая роль качества продукции
- •14. Сущность и назначение финансового анализа
- •15. Показатели расходов предприятия. Разделение постоянных и переменных расходов
- •16. Коэффициент срочной и общей ликвидности
- •17. Коэффициент абсолютной ликвидности
- •18. Коэффициент оборачиваемости активов
- •19. Коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
- •20. Коэффициенты оборачиваемости материально-производственных запасов
- •21. Коэффициент оборачиваемости основных средств. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.
- •22. Коэффициент рентабельности
- •26. Показатели структуры капитала. Коэффициенты платежеспособности
- •27. Коэффициенты рыночной активности предприятия
- •28. Этапы составления финансового анализа
- •29. Методы финансового анализа
- •30. Общая оценка финансового состояния организации
- •31. Анализ платежеспособности и финансовая устойчивость организции
- •32. Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса
- •33. Анализ эффективности использования оборотных активов
- •34. Анализ финансовых результатов предприятия
- •35. Понятие рисков и их классификация
- •36. Экономическая сущность и виды инвестиций
- •37. Основные принципы формирования портфеля
- •38. Последовательность изучения инвестиционного рынка
- •39. Макроэкономические показатели рынка
- •40. Источники финансирования инв проекта
- •41. Жизненный цикл инв. Проекта
- •42. Инвестиционное бизнес-планирование
- •43. Простые критерии эффек-ти инв. Проекта
- •44. Чистый дисконтированный доход
- •45,47. Таможенные пошлины и сборы
- •46. Акцизы
- •48. Механизм использования коэф-тов общей ликвидности
- •50. Экономическая сущность и содержание маркетинга
- •51. Изучение потребителей и сегментация рынка
- •52. Оценка потенц. Банкротства предприятия
- •53. Управление кризисным состоянием предприятия
- •54. Внутрифирменное финн планирование и его роль в производств. Деятельности предприятия
- •55. Финансовое планирование в составе бизнес-плана
- •56. Составление финн смет (бюджетирование)
- •57. Внутренний контроль в организации, цели, средства и методы управления
- •58. Налог на добавленную стоимость, объект налогообл-ния, плательщики налога, нал. Ставка и льготы
- •59. Налог на прибыль, объект налогообл-ния, плательщики налога, нал. Ставка и льготы
- •60. Налог на доходы физических лиц, объект налогообл-ния, плательщики налога, нал. Ставка и льготы
- •61. Налог на имущество, объект налогообл-ния, плательщики налога, нал. Ставка и льготы
- •25. Оценка стоимости и доходности облигаций
- •49. Финансовая отчетность как форма привлечения инвесторов
32. Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса
В процессе взаимодействий организации с кредитной системой, а также с другими организациями, постоянное возникает необходимость в проведении анализа кредитоспособности заемщика.
Кредитоспособность – способность предприятия своевременное и полно рассчитываться по своим долгам. Анализ кредитоспособности проводят как банки, выдающие кредиты, так и предприятия, желающие их получить.
В ходе анализа кредитоспособности проводятся расчеты ликвидности активов предприятия, а также ликвидности его баланса.
Ликвидность активов – величина обращения по времени, необходимая для превращения их в деньги, т.е. чем меньше времени для этого понадобится, тем активы ликвиднее.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательности предприятия его активами, срок погашения которых соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается установление равенства между обязательствами и активами. Анализ ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу и обязательств по пассиву. Активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке ее убывания, а обязательства – по срокам уплаты в порядке увеличения этих сроков.
Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на группы:
1наиболее ликвидные активы (А1) – денежные средства и краткосрочные фин вложения 250+260.
2.быстрореализуемые активы (А2) 230+240+270. (230,240-дебиторская задолженность, 270 – пр.активы)
3.медленнореализуемые активы (А3) 210+140-216 (210 – запасы, 140 – долгосрочные финансовые вложения, 216-расходы будущих периодов)
4.труднореализуемые активы (А4) 190-140. (190 – итог 1 раздела, 140 – долгосрочные финансовые вложения)
Обязательства предприятия также делятся на группы и располагаются по степени срочности их уплаты:
1.наиболее срочные обязательства (П1) 620. (620 краткосрочная кредитор. задолженность)
2.краткосрочные пассивы (П2) 610+630. (610 – краткосрочные кредиты и займы, 630 – расчеты по дивидендам)
3.долгосрочные пассивы (П3)590.
4. Постоянные пассивы (П4) 490+640+650+660-216. (разделенный капитал и резервы)
Для определения ликвидности баланса надо сопоставить приведенные группа активов и пассивов. Баланс считается ликвидным при: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≥П4.
Сравнение первой и второй групп активов (наиболее ликвидных и быстрореализуемых) с первыми двумя группами пассивов (наиболее срочные обязательства и краткосрочные пассивы) показывает текущую ликвидность, т.е. способность предприятия к накоплению активов.
Сравнение третьей и четвертой группы активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия.
Ликвидность предприятия определяется с помощью финн коэффициентов:
1.абсолют ликвидности – отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Значение ≥0,5. Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее время.
2.коэф текущей ликвидности, коэф покрытия – отношение суммы всех оборотных средств к сумме срочных обязательств и краткосрочных активов. ≥2. Показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.