IV. Фінансові інвестиції

Код рядка

Графа

Джерело інформації для заповнення

350—370

3. Фінансові інвестиції за рік

Відображається річний дебетовий оборот за pax. 141 «Інвестиції пов'язаним сторонам» за методом обліку участі в капіталі

380-410

2. Фінансові інвестиції за рік

Відображається річний дебетовий оборот за pax. 14 субрахунків: 2 «Інші інвестиції пов'язаним сторонам», 3 ««Інвестиції непов'язаним сторонам» та pax. 352 «Поточні фінансові інвестиції» за видами інвестицій

350—370 380—410

4. Фінансові інвестиції дов­гострокові на кінець року

Відображається дебетове сальдо на кінець року за pax. 141 (рядки 350 -- 370) та за pax. 142 і 143 (рядки 380 - 410)

350—370

5. Фінансові інвестиції по­точні на кінець року

Не заповнюються в зв'язку з тим, що п. 17 і 22 П(С)БО 12 визначено, що у разі, коли фінансові інвестиції придбані й утримуються виключно для продажу протягом не більше 12 місяців з дати придбання, то за методом участі в капіталу вони не обліковуються

380-410

5. Фінансові інвестиції по­точні на кінець року

Відображається дебетове сальдо pax. 352

420

3, 4, 5 разом

Обраховується як сума відповідно в графах 3, 4, 5 рядків з 350 по 410

421, 422, 423

Наводиться розшифровка залишку на кінець року інших довгострокових фінансових інвестицій, відображених у р. 045 графи 4 Балансу та в рядках 380 - 410 ф. № 5 графа 4. Заповнюються ці рядки за даними аналітичного обліку до pax. 142 і 143 та характеризують залишок інших довгострокових фінансових інвестицій за собівартістю (р. 421), за справедливою вартістю (р. 422), за амортизованою собівартістю (р. 423)

424, 426

Наводиться розшифровка залишку на кінець року поточних фінансових інвестицій, відображених у р. 220 графи 4 Балансу та в рядках 380-410 ф. № 5 графа 5. Заповнюються ці рядки за даними аналітичного обліку до pax. 352 з а їх оцінкою

Найменування показника

Код рядка

Джерело інформації

Доходи

Витрати

А. Інші операційні доходи і витрати

Операційна оренда активів

440

Оборот за Д 713 К 79

Оборот за Д 79 К 949 в частині витрат, пов'язаних з операційною орендою ак­тивів (наприклад, нарахування аморти­зації на активи, які здані в операційну оренду)

Операційна курсова різниці

450

Оборот за Д 714 К 79

Оборот за Д 79 К 945

Реалізація інших оборотних активів

460

Оборот за Д 712 К 79

Оборот за Д 79 К 943 плюс 949 у час­тині векселів

Штрафи, пені, неустойки

470

Оборот за Д 715 К 79

Оборот за Д 79 К 948

Утримання об'єктів житлово-комунального і соціально-культурного призначення

480

Оборот за Д 719 К 79 у частині доходів, пов'язаних із утриман­ням об'єктів житлово-комуналь­ного господарства і соціально-культурного призначення

Оборот за Д 79 К 949, у частині витрат, пов'язаних із утриманням об'єктів жи­тлово-комунального господарства і соціально-культурного призначення

Інші операційні доходи і ви­трати

У тому числі:

відрахування до резерву сум­нівних боргів

не продуктивні витрати і втрати*

Б. Доходи і витрати від участі в капіталі за інвестиціями в:

Асоційовані підприємства

490

491 492 500

Сума оборотів за Д 711 + 716 + + 717 + 718 + 719К79 За 719 включаються доходи за виключенням тих, що відобра­жені в р. 480

Оборот за Д 721 К 79

Сума оборотів за Д 79 К 941 + 942 + + 944 + 946 + 947 + 949. За pax. 949 ві­дображаються витрати за виключен­ням тих, що відображені в р. 480

Оборот за Д 79 К 944 Оборот за Д 79 К 947 Оборот за Д 79 К 961

Дочірні підприємства

510

Оборот за Д 723 К 79

Оборот за Д 79 К 963

Спільну діяльність

520

Оборот за Д 722 К 79

Оборот за Д 79 К 962

В. Інші фінансові доходи і витрати

Дивіденди

530

Оборот за Д 731 К 79

X

Проценти

540

X

Оборот за Д 79 К 951+952, у частині нара­хованих процентів, крім процентів, нара­хованих з фінансової оренди активів

Фінансова оренда активів

550

Оборот за Д 732 К 79 у частині відсотків отриманих з фінансо­вої оренди активів

Оборот за Д 79 К 952, у частині нара­хованих відсотків з фінансової оренди активів

Інші фінансові доходи і витрати

560

Оборот за Д 732, 733 К 79

Оборот за Д 79 К 952

Г. Інші доходи і витрати

Реалізація фінансових інвес­тицій

570

Оборот за Д 741, К 79

Оборот за Д 79 К 971

Реалізація необоротних активів

580

Оборот за Д 742 К 79

Оборот за Д 79 К 972

Реалізація майнових комплексів

590

Оборот за Д 743 К 79

Оборот за Д 79 К 973

Неопераційна курсова різниця

600

Оборот за Д 744 К 79

Оборот за Д 79 К 974

Безоплатно одержані активи

610

Оборот за Д 745 К 79

X

Списання необоротних активів

620

X

Оборот за Д 79 К 976

Інші доходи і витрати

630

Оборот за Д 746 К 79

Оборот за Д 79 К 975 + 977 + 978 + 979

Товарообмінні (бартерні) опе­рації з продукцією (товарами, роботами, послугами)

631

Заповнюється за даними аналітичного обліку розрахунків за бартерними контрактами

Частка доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, по­слуг) за товарообмінними (бартерними) контрактами з пов'язаними сторонами

632

Розраховується діленням доходів від реалізації за бартерними контракта­ми з пов'язаними сторонами на суму доходу за бартерними контрактами х 100

Найменування показника

Код рядка

На кінець року

Каса

640

Залишок на кінець року за pax. 30

Поточний рахунок у банку

650

Залишок на кінець року за pax. 311 та 312

Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки)

660

Залишок на кінець року за pax. 313 та 314

Грошові кошти в дорозі

670

Залишок на кінець року за pax. 333 та 334

Еквіваленти грошових коштів

680

Залишок на кінець року за pax. 351

Разом

690

Сума рядків 640+680

Грошові кошти, вико­ристання яких обмежено (із р. 070 гр. 4 Балансу)

691

Заповнюється на підставі даних аналітичного обліку у даному рядку відображаються грошові кошти, які не можна використовувати для здій­снення господарських операцій протягом одно­го року з дати Балансу або протягом операцій­ного циклу, якщо є обмеження. Наприклад, грошові кошти, здані як довгострокові депози­ти в банки