Финансовая система (понятие, структура, краткая характеристика элементов)

Финансы — это экономи­ческие денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств гос-ва, его тер­риториальных подразделений, а также предприятий, организа­ций и учреждений, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд, в процессе осуществления которых происходит распределение и перераспределение обще­ственного продукта и контроль за удовлетворением потребнос­тей общества. Финансовая система в экономическом аспек­те — это внутреннее строение финансов, совокупность входя­щих в них взаимосвязанных звеньев, каждое из которых представляет специфическую группу финансовых от­ношений. Материальное выражение звеньев (институтов) финан­совой системы составляют соответствующие их специфике денеж­ные фонды — бюджетные, внебюджетные и т.д.

На современном этапе в состав финансовой системы Россий­ской Федерации входят: бюджетная система (гос. и местные бюджеты), внебюджетные целевые государственные и муниципаль­ные (местные) фонды; финансы предприятий, организаций, учреждений; финансы страхования; кредит (государственный, муниципальный и банковский).

Каждое из звеньев финансовой системы концентрирует специ­фические финансовые отношения, посредством которых образу­ются и используются соответствующие виды денежных фондов (доходов) в целях удовлетворения различных по своему содержа­нию и масштабам общественных потребностей. Эти фонды могут быть централизованными и децентрализованными, общего и це­левого назначения. Централизованные денежные средства в опре­деленных территориальных пределах (например, федеральный, республиканский, областной бюджеты) используются для удов­летворения общих нужд соответствующей территории. К децент­рализованным относятся денежные фонды предприятий, органи­заций, учреждений, используемые для производственных и социальных целей соответственно предназначению названных субъектов и в их масштабах. Целевыми денежными фондами, в отличие от бюджета, являются внебюджетные государственные фонды (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и др.) В сравнении с ними государственный или местный бюджет — денежный фонд общего назначения.

Центральное место в финансовой системе России занимает бюджетная система. Путем ее использования образуются денеж­ные фонды в форме федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований. Такие денежные фонды необ­ходимы для реализации общегосударственных или территориаль­ных социально-экономических планов и программ, обеспечения обороны и безопасности страны. Одновременно они служат фи­нансовой базой самостоятельности субъектов Федерации, разви­тия МСУ. Средства бюджетной системы образуются в основном за счет налогов и иных обязательных платежей организаций и физичес­ких лиц. Однако используется привлечение средств и на возврат­ной основе через внутренний и внешний кредит.

Внебюджетные целевые государственные и муниципальные фонды — относительно новое звено финансовой системы Российской Федера­ции, появившееся в начале 90-х гг. Внебюджетные целевые фонды создаются соответствующими представительными или ис­полнительными органами гос власти и МСУ. Их средства должны направляться на опреде­ленные цели соответственно своему предназначению. К ним относятся, в частности, такие государственные социальные фонды, как ПФР, ФСС, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, сформированные во исполнение тре­бований законодательства. Они образуются как за счет обязательных платежей организаций и физических лиц, так и за счет поступлений добровольного ха­рактера. В установленных законодательством случаях в них могут направляться и бюджетные средства. В целом внебюджет­ные фонды призваны увеличить финансовые ресурсы государства и обеспечить их наиболее эффективное и целесообразное исполь­зование.

Финансы предприятий, организаций, учреждений, как обо­собленные денежные фонды, находящиеся в распоряжении на­званных субъектов, используются ими для выполнения своих функций и задач. В нем выделяются финансы коммерческих и некоммерческих организаций. Финансы предприятий — исходное звено, основа всей финан­совой системы, поскольку они непосредственно связаны с матери­альным производством, в процессе которого создается националь­ный доход, затем распределяемый и перераспределяемый посред­ством финансовой системы. В своем материальном выражении — это обособленные денежные фонды различного назначения, созда­ваемые на каждом конкретном предприятии и используемые для развития производства и социальных нужд его работников.

Страхование обеспечивает формирование страховых денеж­ных фондов, направляемых на возмещение материального ущер­ба, причиненного ФЛ и ЮЛ стихийны­ми бедствиями, несчастными случаями и различного рода другими неблагоприятными событиями. Средства таких фондов образуются в основном за счет взносов юридических и физичес­ких лиц, вступивших в отношения по страхованию. Однако зако­нодательство предусматривает случаи страхования за счет средств государственного бюджета (военнослужащих, государст­венных служащих, работников государственной налоговой служ­бы и т.д.). Различают имущественное и личное; социальное; медицинское страхование. По методам проведения они могут быть обязательными и добровольными.

Кредит выражается в привлечении свободных денежных средств различных субъектов, аккумуляции их в денежные фонды и предоставлении другим субъектам во временное исполь­зование на началах возмездности и срочности. Кредит предостав­ляется заемщику не только из привлеченных, но и собственных средств кредитора. В условиях перехода к рыночной экономике кредитные отношения стали более разнообразными по своему со­держанию и кругу участников. Различают две формы кредита: а) государственный и муниципальный; б) банковский.

Под государственным кредитом принято понимать прежде всего отношения, посредством которых образуется государствен­ный долг. Это отношения по временному использованию денеж­ных средств юридических и физических лиц государством при недостаточности государственных (бюджетных) доходов для осу­ществления намеченных расходов. Государство в этих отношени­ях выступает в качестве заемщика, а лица, предоставившие ему средства, являются кредиторами. Заимствование осуществляется в форме выпуска облигаций государственных займов, получения Правительством кредитов в банке и др. Государственный долг может быть внутренним (порядок обра­зования и погашения которого урегулирован законодательством РФ) и внешним, регулируемым международными договорами и соглашениями РФ. Государственный долг образуется на феде­ральном уровне, а также на уровне субъектов РФ. Россия активно использует государственный кредит для покрытия бюджетного дефицита. Вместе с тем и государство может предоставлять из бюдже­та средства для временного использования (в кредит) различ­ным субъектам в целях финансовой поддержки, развития эко­номических взаимоотношений и т.д. (ст. 6 БК РФ). Такую форму кредита также следует считать государственным креди­том. Однако государство в этих случаях выступает уже в каче­стве кредитора.

В рассмотренных формах осуществляется и муниципальный кредит.

Банковский кредит — это отношения по предоставлению бан­ками денежных средств физическим и юридическим лицам для производственных, социальных и иных нужд на основе договора, во временное использование на условиях возмездности (платнос­ти), срочности и материальной обеспеченности долга. При этом банки используют в качестве кредитных ресурсов, главным обра­зом, хранящиеся на открытых у них счетах временно свободные средства юридических и физических лиц, в определенных случа­ях — бюджетные и иные ресурсы.