Тема 6: Безналичный о денежный борот и его организация.

1. Понятия и принципы организации БО

2. Формы безналичных расчётов

3. Межбанковские расчёты (расчёты в финансовой сфере)

№1

Весь безналичный оборот – платёжный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа.

ДО осуществляется путём изменения записей на банковских счетах или путём зачёта взаимных требований (клиринговые расчёты).

Деньги безналичного оборота – депозитные деньги, использование которых возможно при помощи чеков, банковских карт, электронных денег.

БО включает:

1. Банковский счёт .

2. Принципы организации безналичных расчётов

3. Виды расчётных документов

4. Способы документооборота

5. Форма безналичных расчётов

Банковский счёт – основной элемент безналичного оборота. Для открытия БС клиент заключает с банком договор банковского счёта, где указываются проценты по кредитам и депозитам, сроки предоставления банковских услуг, в том числе сроки обработки документов, ответственность сторон за нарушение условий оборота и другие.

Основные виды банковских счетов.

1. Расчетный счет — счет, открываемый организацией в учреждении банка для осуществления денежных операций, связанных с ее экономической деятельностью.

Расчетный счет используется для:

1) зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско- правовым сделкам;

2) зачисления сумм полученных кредитов;

3) расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;

4) расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

5) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке;

6) других расчетных операций.

2. Текущий счет — счет, открываемый организацией в учреждении банка для получения финансирования, снятия денежных средств. Текущие счета используются преимущественно некоммерческими организациями, а также субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами.

Текущие счета открываются:

1) общественным организациям;

2) учреждениям;

3) обособленным подразделениям организаций (филиалам, представительствам).

3. Депозитный (вкладной) счет — счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.

4. Валютный счет открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте. При этом под иностранной валютой понимаются денежные знаки, признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве. Не считаются иностранной валютой денежные знаки иностранных государств, которые в соответствии с законодательством этого государства признаны выведенными из обращения или ограниченными в обороте.

5. Ссудный счет — счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяют на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку; кредитование по спецссудному счету — кредитованием по обороту.

6. Карточный счет (специальный карточный счет) — счет, открываемый банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты. Относится к текущему счёту.

Принципы организации безналичных расчётов:

1. правовой режим осуществления расчётов и платежей. БР осуществляются в соответствии с положением о безналичных расчётах, федеральном закон о банках и банковской деятельности, федеральным законом о банковской деятельности, гражданским кодексом, арбитражно-процессуальном кодексе и другие. Основным органом, который регулирует, координирует, а также лицензирует деятельность кредитных, расчётных , в том числе клиринговых систем является ЦБ. ЦБ разрабатывает правила осуществления расчётов и платежей в хозяйстве и является основным участником безналичных расчётов

2. осуществление расчётов по банковским счетам. Клиент вправе открывать в банке любое количество счетов в любой валюте с согласия банка и при наличии у него соответствующей лицензии.

3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающим бесперебойное осуществление платежей. Все должны планировать поступление и списание средств со счёта. Наличие временного лага мжду списанием средств со счёта и зачислением на другой счёт.

4. Наличие акцепта (согласие) плательщика на платёж

5. Срочность платежа – соблюдение условий относительно установленных сроков.

6. Контроль всех участников за правильностью осуществления расчётов и платежей

7. Имущественная ответственность за нарушение договорных условий(штрафы, пени, неустойки)

№2

В зависимости от вида расчётных документов способы документооборота , а также на основании положения о безналичных расчётах существуют следующие формы безналичных расчётов:

1. Расчёты платёжными поручениями. Самое распространённое. ПП – расчётный документ. РД - письменное распоряжение владельца счёта банку о перечислении средств на счёт получателя. Расчётно-платёжными поручениями используются:

1. при расчётах за товары, работы и услуги

2. при взаимоотношении с бюджетом

3. при предоплате и так далее

Схема документооборота:

поставщик (поставляет товар)-> покупатель (направляет платёжное поручение в банк на сумму поставки)->Банк(списывает средство со счёта покупателя и отправляет их в банк поставщика, где они зачисляются на счёт поставщика)->поставщик(информация о зачислении средств на счёт)

Платёжное поручение действительно в течение 10 дней. Платёжное поручение может быть срочным, досрочным (предоплата), отсроченным.

2. Расчёты по аккредитиву. Аккредитив – расчётный документ, условное обязательство банка перечислить определённую сумму денежных средств на счёт получателя при выполнении условий, оговоренных в аккредитиве.

Схема документооборота:

1. Поставщик и покупатель договариваются об использовании аккредитива

2. Покупатель направляет в банк заявление на открытие аккредитива и сам аккредитив (то есть деньги со счёта переводятся на отдельный балансовый счёт)

3. Банк покупателя списывает средства со счёта покупателя и зачисляет аккредитив

4. Банк покупателя информирует банк поставщика об открытии аккредитива

5. Банк поставщика информирует поставщика об открытии аккредитива

6. Поставка товара

7. Покупатель направляет документы о поставке товара в свой банк

8. Банк покупателя списывает деньги со счёта аккредитив и направляет в банк поставщика, где они зачисляются на счёт поставщика

9. Банк поставщика информирует поставщика о зачислении средств на его счёт.

Виды аккредитива:

1. Покрытый или депонированный аккредитив

2. Непокрытый или гарантированный аккредитив предполагает, что банк сам может своими средствами гарантировать аккредитив.

3. Отзывной аккредитив. Его можно отозвать до исполнения условий договора.

4. Безотзывной аккредитив. Нельзя отозвать деньги.

5. Подтверждённый аккредитив. Подтверждение поставки товара.

6. Неподтверждённый аккредитив.

7. Возобновляемый аккредитив (револьверный, роловерный).

8. Не возобновляемый аккредитив.

Аккредитив действителен также в течение 10 дней.

Преимущества: Гарантирование поставки и оплаты товара.

Недостатки: длительный документооборот; замораживание средств на длительный срок.

3. Расчёты с использованием чека. Чек – ценная бумага, которая является законным средством платежа на территории страны. Расчёты чеками используются:

1)когда поставщик не хочет поставлять товар до оплаты, а покупатель оплачивает до поставки.

2) когда поставщик не известен.

Как правило клиент выписывает чековую книжку, а не один чек. Она имеет реквизиты. Чек действителен в течение 10 дней. Чек выдаётся и погашается в одном банке (банк покупателя).

Схема:

1. Покупатель направляет в свой банк заявление о выдаче ему чека или чековой книжки

2. Банк проверяет наличие средств на счёте и депонирует (сохраняет) определённый остаток средств на счёте.

3. Поставка товара и его оплата чеком

4. Поставщик направляет чек или реестр чеков для оплаты в банк

Преимущества:

Гарантированная поставка и оплата, несложный документооборот

Недостатки:

Одногородняя форма расчёта, слабая безопасность обращения чека.

4. Расчёты по инкассо – банковская операция, посредством которой банк эмитент по поручению и за счёт клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

При расчётах используется 2 вида расчётных документов:

1. Платёжное требование – требование кредитора по основному договору должнику осуществить платёж через банк. Платёжное требование могут быть с акцептом или без него. Схема:

1. Поставка товара и требования по поставке товара

2. Банк отправляет платёжное требование для акцепта (если с акцептом)

3. Акцептованные документы возвращаются в банк (если с акцептом)

4. Банк покупателя списывает средства со счёта покупателя и отправляет их на счёт поставщика

5. Информация о получении средств на счёте поставщика.

2. Инкассовое поручение – поручение банку плательщика о бесспорном списании средств со счёта плательщика

Аккредитивная распространена на международном уровне. Платёжные поручения самые распространённые.

№3

Способы межбанковских расчётов:

1. Расчёты через расчётную сеть ЦБ. Более половины всех расчётных операций осуществляется через расчётную сеть ЦБ (позволяет отправлять деньги, если банки не знают друг друга). Для этого каждый КБ должен открыть 1 корреспондентский счёт в РКЦ ЦБ по месту своего нахождения. Расчёты осуществляются на балловой основе. Для проведения расчётов по операциям КБ и по собственным операциям каждому РКЦ присваивают номера по межфилиальным оборотам.

Документом, который используется для проведения расчётов, является авизо по МФО (межфилиальным оборотам).

2. Расчёты по корреспондентским счетам КБ.

Корреспондентский счёт – счёт одного банка, открытый в другом банке на основании договора корреспондентского счёта.

Банк-корреспондент – кредитная организация, открывшая корреспондентский счёт для другой кредитной организации и осуществляющей по нему операции согласно договору корреспондентского счёта.

Банк-респондент – кредитная организация, открывшая корреспондентский счёт в другой кредитной организации и являющаяся его распорядителем.

Корреспондентский счёт ЛОРО (ваш счёт у нас) – корреспондентский счёт, который открывается банком корреспондентом для банка респондента, по которому банк-корреспондент осуществляет операции согласно договору.

Корреспондентский счёт НОСТРО (наш счёт у вас) – корреспондентский счёт, который открывается банком-респондентом в банке-корреспонденте, по которому банк-респондент является распорядителем.

Как правило банки открывают и счёт ЛОРО и счёт НОСТРО.