3.5. Интуитивные (психологические) методы

Интуитивные (психологические) методы основываются на опыте и интуиции принимающего решения, позволяют учесть множество факторов, чего практически невозможно достичь при использовании какого-либо количественного метода. В ходе различных социологических опросов и анкетирования, выявлено, что примерно из шестидесяти успешных предпринимателей, работающих в компаниях с уровнем дохода от 2 до 400 миллионов долларов, только один принимает деловые решения исключительно с помощью классических методов («дерева решений» и др.). Все остальные, руководствуются в большей степени своей интуицией, прислушиваясь к своим ощущениям для подтверждения результатов рационального анализа, либо ищут логические обоснования, которые позволяют подкрепить их интуитивные догадки.

Различают следующие интуитивные (психологические) методы применяемые в экономическом анализе:

1. Логико – интуитивные методы - методы, основанные на интуитивно – логическом анализе экономической проблемы с количественными оценками суждений и формальной обработкой результатов анализа.

2. Метод коллективного блокнота предполагает создание каждым членом группы банка (портфеля) идей независимо от других.

3. Метод мозговой атаки (мозговой штурм) предполагает высказывание как можно боль­шего количества идей решения проблемы, стараясь созда­вать как бы цепные реакции идей.

4. Метод 6-3-5 - предполагает систематизацию идей, представленных каждым из участников группы.

5. Метод типа «Дельфи» предполагает исполь­зование обратной связи, ознакомление экспертов с ре­зультатами предшествующего тура опроса и учет этих результатов при оценке значимости мнений экспертов.

6. Метод морфологического подхода предполагает нахождение наибольшего числа или всех возможных вариантов решения поставленной проблемы или реализации системы путем комбинирования основ­ных структурных элемен­тов системы или их признаков.

7. Метод деловых игр предполагает имитацию принятия управленческих ре­шений в различных ситуациях путем игры по заданным правилам группой людей или человека и компьютера.

Контрольные вопросы

1. Назовите традиционные методы экономического анализа?

2. Дайте характеристику формализованным и неформализованным методам экономического анализа?

3. Перечислите правила построения «дерева решений».

4. Что представляет собой прием группировки?

5. Охарактеризуйте детерминированные и стохастические связи.

6. В чем заключается балансовый прием?

7. Назовите статистические и экономико-математические методы, применяемые в экономическом анализе?

8. Перечислите основные приемы проведения факторного детерминированного анализа?

9. Назовите достоинства и недостатки основных способов проведения детерминированного факторного анализа?

10. Перечислите основные этапы алгоритма проведения факторного анализа?

11. Что понимают под элиминированием?

12. Дайте определение понятию модель. Какие типы или виды применяются в экономическом анализе?

13. Какие приемы используют при построении факторной модели?

14. Перечислите и дайте характеристику методам сравнения?

15. Назовите интуитивные методы, применяемые в экономическом анализе?

Задания для самостоятельной работы

Задача 1. По организации имеются данные о динамике среднесписочной численности за последние 5 лет (Таблица 9). Необходимо определить показатели цепного и базисного абсолютного роста, а также цепного и базисного темпа роста и темпа прироста.

Таблица 9

Среднесписочная численность персонала ООО «Весна» за 2005-2009 гг.

Год	Численность персонала, чел.	Рост, чел.		Тр, %		Тпр, %
		Базисные	Цепные	Базисные	Цепные	Базисные	Цепные
2005	1 549	-	-	100	100	0	0
2006	1 561
2007	1 672
2008	1 598
2009	1 645

По результатам проведенного анализа сделать вывод.

Задача 2. По имеющимся данным, необходимо провести сравнительный анализ и сделать вывод о влиянии конкретных мероприятий по совершенствованию производства на динамику показателей объема произведенной продукции.

Таблица 10

Мероприятия произведенные ООО «Ворскла» в 2011 г.

Мероприятия	Выпуск продукции, шт.		Изменения (+,-)
	План	Факт.	Абсолютное, шт.	Относительное, %
Внедрение новой технологии	32 150	2 100
Модернизация действующего оборудования	9 650	7 355
Приобретение и введение в эксплуатацию новой техники	54 500	55 450
Подработка брака	230	126

Задача 3. Используя метод группировки, определите зависимость степени выполнения плана розничной реализации, от фондоотдачи. Сделайте выводы.

Таблица 11

Показатели фондоотдачи и выполнения плана по розничной реализации предприятий легкой промышленности в 2011 г.

Предприятия	Выполнение плана розничной реализации, %	Фондоотдача
ООО «Весна»	97,9	2,18
ОАО «Ника»	106,8	4,07
ЗАО «Рамикс»	101,1	3,28
ОАО «Виктория»	99,4	2,75
ООО «Ворскла»	108,3	4,00
ОАО «Россия»	102,5	3,49
ЗАО «Спутник»	100,0	2,98
ОАО «Магнит»	105,4	3,65
ООО «Копейка»	96,7	2,31
ЗАО «Хуторок»	99,8	2,85

Задача 4. По имеющимся данным, производственного предприятия, необходимо определить показатели эффективности использования производственных ресурсов:

Таблица 12

Показатели эффективности использования производственных ресурсов

Показатели	Прошлый год	Отчётный год
		план	факт	Тпр (к плану) %	Тпр (к пр. году) %
Объём производства продукции, тыс. руб.	83 783	83 783	98 673
Среднесписочная численность работников, чел.	217	217	183
Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.	79 859	77 180	77 450
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	73 560	79 940	86 800
Производительность труда
Материалоемкость
Материалоотдача
Фондоемкость
Фондоотдача
Фондовооруженность

Задача 5.   Используя метод группировки, определите зависимость между показателями балл земли и урожайность. Сделайте вывод о наличии связи (прямая, обратная или связь невозможно установить).

Таблица 13

Группировка хозяйств района по плодородию почвы

№ хозяйства	Балл земли	Урожайность, ц/га
1	125	32,5
2	28	15,8
3	35	17,3
4	33,5	16,8
5	32,4	17,9
6	37	17,6
7	26,4	18,5
8	38,3	19,8
9	29,5	19,6
10	40	20,6
11	41,3	22,9
12	42,6	23,6
13	43,8	22,8
14	44,6	24,5
15	18,9	19,7
16	44,6	24,6
17	51,2	29,4
18	53,6	28,7
19	54,3	29,3
20	55	28,6
21	46,9	26,5
22	47,6	27,3
23	38,7	21,4
24	48,7	25,9
25	49,5	25,5
26	37,6	21,9
27	50	24,9
28	59	35,3
29	120	34,6
30	230	32,5
Группа хозяйств по баллу земли		Количество хозяйств в группе		Средний балл земли в группе	Средняя урожайность, ц/га
До 36
36-40
41-45
46-50
51-55
Свыше 55

Задача 6. По организации имеются данные (Таблица 14).

Таблица 14

Показатели прибыли от реализации продукции ОАО «Ника»

Показатели	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год
		тыс. руб.	Δ, (+, -)	Тпр, ( % )
Выручка от реализации продукции	32 500	32 770
Себестоимость продукции:
- постоянные затраты	15 200	15 200
- переменные затраты	13 025	13 128
Прибыль от реализации продукции
Удельный вес в выручке от реализации:
- постоянных затрат, %
- переменных затрат, %
- прибыли от реализации продукции, %

В ходе анализа необходимо найти показатели себестоимости продукции и прибыли от реализации продукции; определить удельный вес в выручке от реализации постоянных и переменных затрат, а также прибыли от реализации продукции; определить абсолютное отклонение и темп прироста по заданным показателям; сделать выводы по проведенному анализу.

Задача 7. Сравнить состав себестоимости продукции А (Таблица 15). Определить изменение совокупной себестоимости и влияние изменений состава себестоимости на совокупную себестоимость.

Таблица 15

Себестоимость продукции А

Статьи затрат	Затраты, тыс. руб.			Удельный вес каждого наименования, %		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Доля прироста, %
	план	факт	план		факт
Материальные затраты	956	987
Оплата труда	231	235
Налоги	132	132
Амортизация	89	86
Прочие затраты	213	118
Итого:

Задача 8. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать способ цепных подстановок. Результаты анализа представить в таблице 16.

Таблица 16

Факторный анализ объема производства

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Среднесписочная численность рабочих, чел. (Ч)	216	212
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб./чел. (СГВ)	56 235	68 645
Объём производства, тыс. руб.  (ВП)

 

Задача 9. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать способ абсолютных разниц. Результаты анализа представить в таблице 17.

Таблица 17

Факторный анализ товарооборота

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Площадь, кв. м. (П)	2560	3120
Нагрузка на 1 кв. м., тыс. руб./м2 (Н)	1,8	2,31
Товарооборот, тыс. руб. (Т)

 

Задача 10. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать способ цепных подстановок и способ относительных разниц. Результаты анализа представить в таблице 18.

Таблица 18

Факторный анализ расхода сырья на производство продукции Х

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Норма расхода сырья, кг/шт. (Н)	2,1	2,13
Объем производства, шт. (ВП)	5 632	5 895
Расход сырья, кг (P)

Задача 11. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 19.

Таблица 19

Факторный анализ выручки

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Средний остаток текущих активов, тыс. руб. (ТА)	6 426	6 321
Коэффициент оборачиваемости, в разах (оборотах), (Коб)	3,6	3,3
Выручка, тыс. руб.  (Выр)

Задача 12. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 20.

Таблица 20

Факторный анализ товарооборота

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Численность персонала, чел. (Ч)	126	132
Производительность тыс. руб./чел. (В)	2360	2456
Товарооборот, тыс. руб. (Т)

Задача 13. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать интегральный метод. Результаты анализа представить в таблице 21.

Таблица 21

Факторный анализ себестоимости выпуска

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Выпуск продукции, шт. (ВП)	23 000	24 562
Себестоимость единицы продукции, руб./ед. (Сед)	89	78
Себестоимость выпуска, руб. (Свып)

Задача 14. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 22.

Таблица 22

Факторный анализ расходов на электроэнергию

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Мощность электроосветительных приборов, кВт, (М)	80	80
Время использования, час (В)	256	354
Тариф за 1 кВт/ч., руб. (Т)	14	20
Сумма расходов, руб. (РЭ)

 Задача 15. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 23.

Таблица 23

Факторный анализ расходов по аренде

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Базовая ставка арендной платы за 1 кв. м., руб. (БС)	85	125
Коэффициент этажности, (КЭ)	1,6	1,8
Территориальный коэффициент (КТ)	0,2	0,23
Арендуемая площадь, м.кв. (АП)	1560	1560
Расходы по аренде, руб. (РА)

Задача 16. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 24.

Таблица 24

Факторный анализ транспортных расходов

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Масса перевозимого груза, тн. (М)	3,5	3,8
Среднее расстояние перевозки, км (Р)	70	86
Тариф за перевозку, руб./тн.-км (Т)	50	59
Транспортные расходы, тыс. руб. (РТ)

Задача 17. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 25.

Таблица 25

Факторный анализ выпуска продукции

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Среднегодовая численность рабочих, чел. (Ч)	1500	1456
Количество смен  (См)	2	2
Выработка, тыс. шт./чел. (В)	256	345
Объём выпуска продукции, тыс. штук  (ВП)

Задача 18. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 26.

Таблица 26

Факторный анализ заработной платы

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Численность работников, чел. (Ч)	245	234
Среднемесячная заработная плата, руб./чел. (Зп)	15 600	16 231
Фонд заработной платы, руб. (ФЗП)

Задача 19. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 27.

Таблица 27

Факторный анализ расходов на инкассацию

Показатель	пр. год	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Выручка, руб. (Выр)	235000	312505
Ставка расходов, % (Ст)	0,3	0,32
Сумма расходов на инкассацию, руб. (Р)

 Задача 20. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 28.

Таблица 28

Факторный анализ уровня фонда заработной платы

Показатель	Данные предприятия конкурента	Данные по факту	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Средняя заработная плата, тыс. руб. (ЗП)	13450	14215
Выработка, тыс. руб. (В)	245600	254600
Уровень фонда заработной платы, % (УФ)

Задача 21. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 29.

Таблица 29

Факторный анализ уровня дивидендов

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Сумма прибыли, направляемая на выплату дивидендов, тыс. руб. (ПД)	245	156
Размер акционерного капитала, тыс. руб. (АК)	354	218
Уровень дивидендов, % (УД)

Задача 22. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 30.

Таблица 30

Факторный анализ суммы издержек

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб. (ТО)	456	235
Издержки - всего, (УИ)	378	189
В том числе:
уровень фонда заработной платы (УЗ)	0,78	0,67
уровень транспортных издержек (УТ)
Сумма издержек, тыс. руб. (И)

Задача 23. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 31.

Таблица 31

Факторный анализ прибыли

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб. (ТО)	25600	26540
Уровень валового дохода,  (УВД)
Уровень издержек,  (УИ)	0,60	0,68
Прибыль, тыс. руб. (Пр)

Задача 24. Провести факторный детерминированный анализ. Использовать основные способы проведения факторного анализа, учитывая вид построенной модели. Результаты анализа представить в таблице 32.

Таблица 32

Факторный анализ заработной платы

Показатель	план	факт	Δ, (+, -)	Тпр., %	Размер влияния, тыс. руб.
Среднесписочная численность, чел. (Ч)	125	125
Средняя заработная плата, выплаченная по тарифным ставкам, тыс. руб. /чел. (ЗПТ)	12600	13540
Средняя величина премии, тыс. руб./чел. (СД)	560	450
Средняя дополнительных выплат, тыс. руб./чел. (ЗД)	500	345
Фонд заработной платы, тыс. руб. (ФЗП)

Задача 25. Сравнить динамические ряды объёма производства продукции и объёма реализации в натуральных показателях по производственному предприятию за 6 лет (Таблица 33). Применить графический метод.

Таблица 33

Анализ динамических рядов объемов производства и реализации

Показатели	Годы
	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Выпуск продукции, шт	628000	632284	645702	381098	400584	418282
Тр баз, %	100,0
Тр цеп,%	-
Реализация продукции, шт	602590	564626	559406	427488	422866	421080
Тр баз, %	100
Тр цеп,%	-

Задача 26. По данным бухгалтерского баланса проанализировать состав и структуру капитала, вложенного в имущество предприятия (Таблица 34). Дать оценку изменений в составе и структуре имущества предприятия, указав возможные причины изменений в разрезе отдельных видов имущества.

Таблица 34

Агрегированный аналитический баланс ООО «Весна»

Показатели	Остатки по балансу (тыс. руб.)			Структура (уд. вес), %
	Начало года	Конец года	Отклонение (+;-)	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
1	2	3	4	5	6	7
Внеоборотные активы – всего	108 300	109 800
Оборотные (текущие) активы – всего		74 700
Валюта баланса:
Собственный капитал – всего	129 600
Заёмный капитал – всего	62 400	56 700
Валюта баланса				100	100	-

Задача 27. Определить показатели структуры и динамики по каждому наименованию ассортиментной линейки продукции.

Таблица 35

Анализ ассортимента продукции

Продукция	Объём реализованной продукции, тыс. руб.		Уд. вес, %			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Тр (выполнение плана), %		Т пр., %		Объем зачтенный в выполнение плана тыс. руб.
	план	факт		план	факт
Хлеб в/с	26 300	26 327
Булочка «Весна»	27 250	27 225
Декор с повидлом	5 680	5 655
Сушка ванильная	16 700	15 450
Торт «Нива»	18 540	17650
Итого				100	100

Задача 28. Сравните параллельные ряды показателей спроса и цены. Определите тесноту взаимосвязи и направление взаимосвязи, используя формулу Фехнера.

Таблица 36

Анализ параллельных рядов показателей спроса и предложения

№	Спрос, ед. (q)	qш - qсреднее	Цена, руб. (р)	рi - рсреднее	Совпадение знаков	Несовпадение знаков
январь	250		50,8
февраль	254		50,2
март	255		50,0
апрель	252		48,8
май	246		51,0
июнь	251		51,2
июль	248		51,2
август	258		45,9
сентябрь	260		45,4
октябрь	253		45,8
ноябрь	257		45,5
декабрь	256		42,9
Итого		Х		Х

Задача 29. По данным бухгалтерского баланса ООО «Мечта» необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ (Таблица 37). Дать оценку изменений, указав возможные причины изменений в разрезе отдельных статей.

Таблица 37

Сравнительный анализ статей бухгалтерского баланса

Показатели	Остатки по балансу (тыс.руб.)			Структура (%)
	Начало года	Конец года	Откл.	Начало года	Конец года	Откл.
1.Внеоборотные активы – всего	45600
1.1  Нематериальные активы	235	456
1.2 Основные средства		46821
1.3 Незавершенное строительство	2456	1245
2 Оборотные активы – всего		38456
Валюта баланса	86452

 

 Задача 30. По данным бухгалтерского баланса ООО «Мечта» необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ (Таблица 38). Дать оценку изменений, указав возможные причины изменений в разрезе отдельных статей.

Таблица 38

Сравнительный анализ статей бухгалтерского баланса

Показатели	Остатки по балансу (тыс. руб.)			Структура (%)
	Начало года	Конец года	Откл.	Начало года	Конец года	Откл.
1.Внеоборотные активы – всего	45600
2. Оборотные активы – всего		38456
2.1 Запасы – всего	15780
-сырье, материалы и др.
- затраты в незавер. производство	105	125
- готовая продукция	24	245
2.2 НДС	1234	1245
2.3 Дебиторская задолженность – всего	23450	21456
- покупателей и заказчик.
- авансы выданные	230	130
2.4 Денежные средства	1230	1560
Валюта баланса		85460

Тесты к главе 4

1.Стандартным приемом анализа финансовой отчетности является …

1. корреляционный;

2. вертикальный;

3. операционный.

2. Для определения абсолютных и относительных отклонений фактического значения исследуемого показателя от его базового значения используется способ анализа …

1. вертикальный;

2. горизонтальный;

3. трендовый.

3.Сравнение отчетных показателей с показателями предшествующих периодов позволяет определить:

1. рейтинг анализируемой организации в отрасли;

2. степень выполнения бизнес-плана организации;

3. динамику развития организации.

4. К стандартным приемам анализа финансовой отчетности относится:

1. корреляционный;

2. цепных подстановок;

3. трендовый.

5.В группу традиционных методов экономического анализа включается:

1. дифференциальное исчисление;

2. линейное программирование;

3. индексный.

6.Способ группировки позволяет …

1. количественно измерить влияние различных факторов на результативный показатель;

2. вывить причинно-следственные связи между различными экономическими показателями;

3. преобразовать исходную кратную факторную модель в мультипликативную.

7.К традиционным методам сравнения относят …

1. факторный анализ;

2. вертикальный анализ;

3. горизонтальный анализ;

4. трендовый анализ.

8.Существуют следующие виды группировок:

1. аналитические;

2. структурные;

3. типические;

4. смешанные.

9.Сравнивая фактические значения с базисными, за базис можно использовать:

1. показатели прошлым лет;

2. плановые значения;

3. средние значения показателей или рассчитанная норма;

4. показатели предприятий конкурентов;

5. результаты факторного анализа.

10. Для получения детерминированной модели, отражающей характер влияния факторов на результативный показатель, используется прием:

1. матричный;

2. среднегеометрический;

3. сокращения.

11. При использовании метода цепных подстановок количество факторов, включенных в аналитическую модель, ограничивается …

1. двумя;

2. не ограничивается;

3. тремя.

12. Индексный метод факторного анализа позволяет определить влияние на выручку от продаж …

1. рентабельности продаж и оборачиваемости оборотных активов;

2. количества проданной продукции и цен;

3. величины основных средств и фондоотдачи основных средств.

13. Какой детерминированной моделью описывается связь между результативным показателем выручки от продаж и влияющими на нее факторами количества проданной продукции и цен …

1. аддитивной;

2. мультипликативной;

3. смешанной.

14. Какой из перечисленных методов проведения детерминированного факторного анализа считается самым точным:

1. методом цепных подстановок;

2. методом абсолютных разниц;

3. методом относительных разниц;

4. интегральным методом.

15. Существуют следующие типы факторных моделей:

1. мультипликативные;

2. аддитивные;

3. смешанные;

4. среднегеометрические.

16. Детерминированный факторный анализ проводят следующими приемами и методами:

1. методом цепных подстановок;

2. методом абсолютных разниц;

3. методом относительных разниц;

4. интегральным методом;

5. приемом группировки;

17. Существуют следующие виды связей:

1. детерминированные;

2. смешанные;

3. стохастические.

18. Горизонтальный анализ служит для:

1. определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня показателя от базисного (планового, прошлого года, среднего уровня либо передового опыта);

2. изучения структуры экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса частей в общем целом, соотношение частей целого между собой;

3. изучения относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года.