2.2. Анализ экономической деятельности организации

Проанализируем динамику основных технико-экономических показателей ОАО “ЭЛВИС-ПЛЮС” за 2007 – 2009 гг. (расчет проводится на основании бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств). Основные технико-экономические показатели ОАО “ЭЛВИС-ПЛЮС” представлены в таблице 2. Базовым для расчетов является 2007 год.

Таблица 2

Основные технико-экономические показатели деятельности оао “элвис-плюс”

№ п/п	Показатель	2007 год	2008 год		2009 год		Темп роста, %
							2008 к 2007г.		2009 к 2008г.
А	1	2	3		4		5		6
	Выручка от продажи программных продуктов (тыс. руб.)	38467	25249		32569		65,6		129,0
	Себестоимость (тыс. руб.)	40519	25162		31549		62,1		125,4
	Среднегодовые затраты на управление (тыс. руб.)	3168	2987		2250		-29,0		-24,7
	Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.)	29711	29032		31433		5,8		8,3
	Среднегодовая стоимость оборотных фондов (тыс. руб.)	23982	20345		22215		-7,4		9,2
	Фондоотдача	1,3	0,9		1,0		-		-
	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,6		1,2		1,5		-		-
	Валовая прибыль (тыс. руб.)	(2052)		87		1020		-		в 11,72 р
	Прибыль (убыток) от продаж (тыс. руб.)	(2663)		(857)		228		х		х
	Прибыль (убыток) до налогообложения (тыс. руб.)	331		2916		1491		881,0		51,1
	Среднесписочная численность работников (чел.)	33		35		37		15,3		13,3
	Фонд заработной платы (тыс. руб.)	8678		9221		9936		14,5		7,8
	Среднемесячная зарплата (руб.)	9271,3		12197		14786		59,5		21,2
	Чистая прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности (тыс. руб.)	41		2228		530		в 54,3 раза		23,8
	Дебиторская задолженность (тыс. руб.)	15554		12679		12984		81,5		102,4
	Кредиторская задолженность (тыс. руб.)	25648		19132		18302		74,6		95,7

Данные таблицы показывают, что:

1. судя по показателям объема проданных программных продуктов, 2008 год был для предприятия менее удачным, чем 2007 и 2009. Объем проданных программ в 2008 году составила 65,6% от выручки от реализации программ в 2007 г. В 2009 году предприятие вновь начинает реализовывать большее количество программ, Объем проданных программ увеличивается по сравнению с 2008 годом в 1,29 раза и составляет 32569 тыс. руб.

2. аналогично объему вытруски от продажи программных продуктов меняется и себестоимость программ, в 2008 году уменьшается в связи с уменьшением объема реализации программ и составляет 62,1% от показателя 2007 года, что соответствует величине 25162 тыс. руб. В 2009 году себестоимость увеличивается в связи сростом объема реализации и составляет 31549 тыс. руб. или 125,4% от величины 2008 года;

Рисунок -

Рис. 8. Доля затрат на управление в себестоимости программных продуктов ОАО “ЭЛВИС-ПЛЮС”

3. необходимо отметить, что темп роста объема продаж опережает темп роста себестоимости и в 2008 (65,6% - темп роста объема, 62,1% - темп роста себестоимости) и в 2009 годах (129,0% - темп роста объема, 125,4% - темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что предприятие в 2008 году, не смотря на сокращение объема реализации программных продуктов ОАО “ЭЛВИС-ПЛЮС”, вместо убытка в 2052 тыс. руб. получило 87 тыс. руб. валовой прибыли. В 2009 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1020 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;

4. тем не менее, учитывая коммерческие и управленческие расходы, прибыль от продаж стала иметь положительную величину только в 2009 году и составила 228 тыс. руб. В 2007 и в 2008 году наблюдался убыток в размере 2663 тыс. руб. и 857 тыс. руб. соответственно. Такая динамика говорит об улучшении работы предприятия;

Рис. 9. Активы предприятия ОАО “ЭЛВИС-ПЛЮС”

5. Заметно увеличение по статье «Основные средства», что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное транспортное оборудование. Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за счет появления нераспределенной прибыли;

6. Расчет показателя фондоотдачи показывает, что в 2009 году продажи на 1 рубль стоимости основных фондов повысился из-за увеличения стоимости основных фондов, хотя их стоимость уменьшилась на 34,36% по сравнению с базовым годом:

Фондоотдача (2007 год) = 38467/29711= 1,3

Фондоотдача (2008 год) = 25249/29032= 0,9

Фондоотдача (2009 год) = 32569/31433= 1,0

7. Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств показывает, что в 2007 году было совершено большее количество оборотов, значит, предприятие работало более эффективно, чем в 2008 и 2009 годах.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (2007 год) = 38467/23982= 1,6

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (2008 год) = 25249/20345 = 1,2

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (2009 год) = 32569/22215= 1,5

8. благодаря значительным внереализационным доходам чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является положительной величиной и претерпевает довольно сильные изменения: в 2007 году ее величина составляла всего 41 тыс. руб., в 2008 году она возросла в 54,3 раза и составила 2228 тыс. руб., в 2009 году она снизилась до величины 530 тыс. руб., что составляет 23,8% от показателя 2008 года;

9. в организации работает не совсем стабильный коллектив сотрудников, его численность составляет 33 и 35 человек в 2007 и в 2008 годах, а в 2009 году – 37 человек;

10. среднемесячная заработная плата постепенно увеличивается. Ее рост составил в 2008 году 59,5% по отношению к 2007 году, величина же соответственно – 12197 руб., в 2009 году – 21,2% с величиной 14786 руб.;

11. увеличивается и общий фонд заработной платы, при чем его рост не опережает рост среднемесячной заработной платы;

12. как положительный факт в работе организации можно отметить снижение дебиторской и кредиторской задолженности в 2008 году, что говорит об улучшении расчетной дисциплины предприятия. При этом, в соответствии с законами финансового менеджмента, кредиторская задолженность превосходит дебиторскую, то есть организация больше «живет в долг», чем отвлекает средств из оборота, что также является положительным моментом в работе предприятия.

Проанализируем показатели рентабельности за 2007 – 2009 гг. (таблица 3). По данным, приведенным в таблице можно сказать, что показатели рентабельности ОАО “ЭЛВИС-ПЛЮС” невелики. При этом по большей части показателей наблюдается значительный рост в 2008 году и заметное снижение в 2009 году. Экономическая рентабельность в 2007 году составляла всего 0,6%, то есть с каждого рубля активов организации она получала только 0,6 коп. прибыли. В 2008 году этот показатель вырос до 5,8%, а затем снизился в 2009 году до 2,8%. Это объясняется большими перепадами прибыли предприятия, так как активы ОАО “ЭЛВИС-ПЛЮС” в исследуемом периоде меняются незначительно.

Таблица 3