Примеры расчета эффективности проектов совершенствования системы управления персоналом

Пример 1. Факторный анализ рентабельности персонала

Данные для факторного анализа рентабельности персонала представлены в табл. П.5.1.

Таблица П.5.1

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатель	Значение показателя		Измене- ­ние
	t0	t1
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	17900	19596	+ 1396
Среднесписочная численность работников, чел.	200	202	+2
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	95250	99935	+4685
Выпуск продукции в текущих ценах, тыс. руб.	96000	104300	+8300
Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, %	99,22	95,81	-3,41
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	89,5	95,5	+6,0
Рентабельность оборота, %	18,79	19,30	+0,51
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб.	480	516,33	+36,33
Среднегодовая выработка продукции одним работником в ценах базового периода, тыс. руб.	480	499,01	+19,01

По формуле (4.29) и данным табл. П.5.1 можно установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

а) производительности труда:

, (П.5.1)

∆R_П = (+36,33) · 0,9922 · 18,79 / 100 = +6,77 тыс. руб.;

б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске:

, (П.5.2)

∆R_П = 516,33 · (–0,0341) · 18,79 / 100 = –3,30 тыс.руб.;

в) рентабельности продаж:

, (П.5.3)

∆R_П =516,33 · 0,9581 · (+0,51) / 100 = +2,53 тыс.руб.

Итого прибыль на одного работника увеличилась на 6 тыс. руб.

Пример 2. Расчет экономической эффективности новой системы оценки персонала предприятия на основе факторной модели

Для количественной оценки влияния проектируемой системы оценки персонала на показатели трудовой деятельности сотрудников организации, а также на показатели эффективности данной организации необходимо решить две взаимосвязанные задачи:

1. оценить изменение эффективности (производительности) работы персонала. Решается с помощью определения показателей производительности труда сотрудников компании;

2. оценить, как отражается на затратах организации внедрение новой системы оценки персонала. Базируется на данных, полученных в решении первой задачи, и дополнительно на данных о затратах на трудовые ресурсы организации.

Исходя из сказанного, факторная модель эффективности системы оценки персонала может быть построена на основе формулы

, (П.5.4)

где Y – зависимая переменная – общая сумма расходов на персонал организации; X₁ – коэффициент увеличения затрат в связи с планируемыми средствами на развитие системы оценки персонала организации (необходимо отметить, что значительная часть этих средств может иметь своим источником чистую прибыль, следовательно, эта часть не включается в себестоимость организации); Х₂ – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на одного работника организации; Х₃ – трудоемкость продукции и услуг организации; Х₄ – суммарный объем выручки от продаж в отчетный период времени.

Исходные данные для практического применения данной модели при анализе эффективности системы оценки персонала организации приведены в табл. П.5.2.

Таблица П.5.2