Сводная таблица результатов экономического обоснования внедрения разработанной программы

Показатель	Единица измерения	Величина значения
1. Годовой экономический эффект Эг	тыс.руб.	686,63
2. Коэффициент эффективности совершенствования управления Кэ	-	1,99
3. Срок окупаемости Т	год	0,50

По результатам табл. П.3.3 можно сделать вывод, что разработка и внедрение программы управления трудовым потенциалом персонала экономически выгодна магазину.

Пример 3. Экономическое обоснование выбора варианта внедрения сбалансированной системы показателей в управленческую деятельность организации

Система сбалансированных показателей (ССП) предполагает разработку и внедрение 5-ти проектов. Для эффективной координации всех проектов и осуществления контроля текущих процессов в организации каждый месяц должна заполняться система показателей отчетности. Система отчетности может быть разработана собственными силами в программе Excel либо с использованием специального программного обеспечения. В качестве такового может быть использован установочный пакет «Инталев: Корпоративный навигатор», в котором присутствуют все необходимые для компании модули.

Определим наиболее выгодный для компании с экономической точки зрения вариант внедрения ССП в управленческую деятельность организации.

Стоимость внедрения ССП определяется по формуле

СВ = С_п + С_о, (П.3.12)

где СВ – стоимость внедрения ССП; С_п – стоимость реализации проектов; С_о – стоимость реализации системы показателей отчетности.

Стоимость реализации проектов представлена в табл. П.3.4. Причем для обоих вариантов внедрения ССП она одинаковая.

Таблица П.3.4

Затраты на реализацию проектов

Проект	Расходы за первый год	Статьи затрат
Новые горизонты (расходы рассчитаны на проведение презентаций компании 2 раз в год, стоимость одной презентации 50 000 руб.)	100 000 руб.	Аренда помещения, аренда проектора, аренда звуко- и светоаппаратуры, изготовление раздаточного материала, создание сувенирного фонда, подготовка фуршета, обеспечение обслуживания
Компетенция сотрудников (расходы рассчитаны за проведение 4 тренинга, стоимостью 20 000 руб.)	80 000 руб.	Привлечение подрядчика (анализ цен на рынке показал, что средняя цена проведения тренинга повышения квалификации составляет 20 000 руб.)
Финансовая стабильность (осуществляется гл. бухгалтером на основе разработанной системы показателей в рамках проекта)	0	-
Качественное обслуживание (осуществляется всеми менеджерами, работающими с клиентами). На основе разработанной системы показателей в рамках проекта	0	-
Взаимодействие с органами власти (расходы рассчитаны на проведение презентаций компании 1 раз в год, стоимость одной презентации 50 000 руб.)	50 000 руб.	Аренда помещения, аренда проектора, аренда звуко- и светоаппаратуры, изготовление раздаточного материала, создание сувенирного фонда, подготовка фуршета, обеспечение обслуживания
Итого	230 000 руб.	-

Стоимость реализации системы показателей отчетности зависит от варианта внедрения. Так, при внедрении ССП собственными силами нагрузка по разработке системы показателей отчетности ложится на плечи технического директора, следовательно, затраты на разработку системы равны нулю, а общие затраты внедрения ССП первым способом согласно формуле (П.3.12) составят

СВ₁ = 230000+0 = 230000 руб.

Второй вариант внедрения ССП более затратный. Стоимость приобретения базового пакета составляет 233 310 руб., включая НДС 18 % [*].

В установку базового пакета входят курсы обучения сотрудниками компании «Инталев», что сведет к минимуму участие генерального директора и позволит ему оценивать обстановку внедрения, не занимаясь контролем за оперативными задачами.

На данный момент приобретение программно-методического комплекса «Инталев: Корпоративный навигатор» и услуг по грамотной подготовке его внедрения и адаптации в компании предлагается в составе следующего базового пакета:

1. Курс повышения квалификации «Стратегическое управление (ССП): постановка и автоматизация», 6 дней для 1-го слушателя.

2. Курс обучения «Профессионал «ИНТАЛЕВ: Корпоративный навигатор», 3 дня для 1-го слушателя.

3. Курс обучения по программно-методическому комплексу «Инталев: Корпоративный навигатор», 1 день, в формате корпоративного обучения, для пользователей программного комплекса «Инталев: Корпоративный навигатор» компании-заказчика.

4. Программно-методический комплекс «Инталев: Корпоративный навигатор», версия проф. / локальная.

Таким образом, затраты на внедрение ССП с использованием программного обеспечения составят

СВ₂ = 230000 + 233310 = 463 310 руб.

Опыт внедрения многими компаниями сбалансированной системы показателей свидетельствует об увеличении прибыли в результате внедрения на 24 % [*]. При этом внедрение происходило с помощью программного обеспечения. Следовательно, прибыль планового периода составит 124 % от прибыли отчетного года (5811000 руб.):

, (П.3.13)

где ПР_план – плановая прибыль за 2009 г.; ПР_отч – отчетная прибыль за 2008 г.

ПР_план2 = 5 811 000*124 %= 7 205 640 руб.

Ожидаемое увеличение прибыли в 2009 г. составит 1 394 640 руб.

Экономическую эффективность управления в компании ООО «Мир Фасадов» при внедрении ССП с использованием программного обеспечения рассчитываем по формуле

, (П.3.14)

где Эу – эффективность управления; РУ – результативность управления; УЗ – удельные управленческие затраты.

Эу₂ = 1 394 640 /463 310= 3,01.

Внедрение собственными силами наряду с преимуществами имеет и свои недостатки. Это позволяет предположить, что размер годового прироста прибыли в данном варианте будет ниже и составит 10 %.

Исходя из всех вышепредставленных показателей, прибыль организации в плановом году по первому варианту составит 110 % от прибыли отчетного года 5 811 000 руб.:

, (П.3.15)

где ПР_план – плановая прибыль за 2009 г.; ПР_отч – отчетная прибыль за 2008 г.

Соответственно ПР_план1 =5 811 000 · 110 %= 6 392 100 руб.

Таким образом, предполагаемое увеличение прибыли в 2009 г. составит 6 392 100 руб.

Экономическая эффективность варианта внедрения ССП собственными силами в соответствии с формулой (П.3.14) составит

Эу₁ = 581 100 / 230 000= 2,53.

Для четкого понимания всех статей расходов и прироста прибыли, а также просчитанной эффективности управления необходимо составить сравнительную таблицу показателей (табл. П.3.5), которая сможет отразить наиболее выгодный для компании вариант внедрения сбалансированной системы показателей в управленческую деятельность организации.

Таблица П.3.5