- •Тема 4. Оперативное финансовое планирование (бюджетирование)
- •Классификация бюджетов
- •Классификация объектов [1, 6]
- •Типизация центров ответственности (вариант 2)
- •Критерии выделения структурных подразделений в цфо
- •Целевые показатели и целевые нормативы
- •Количественная оценка структурных подразделений [5]
- •Пример 29.
- •Бюджетный регламент
- •Распределение функций в бюджетировании для финансовой структуры с цфо
- •Упрощенный порядок составления бюджета продаж
- •Пример 31.
- •Пример 32
- •Пример 33.
- •Разработка операционного бюджета
- •Пример 34.
- •Пример 36.
- •Пример 38.
- •Упрощенный порядок составления бюджетов прямых затрат
- •Производственная себестоимость
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Пример 42.
- •Упрощенный порядок составления бюджета коммерческих и управленческих расходов:
- •Пример 44.
- •Пример 45.
- •Бюджет движения денежных средств (Cash Flow)
- •Прямой метод составления отчета о ддс (Cash Flow).
- •Косвенный метод составления отчета о ддс (Cash Flow).
- •Расчетный баланс
- •Пример 47.
- •Пример 48.
- •Пример 49.
- •Пример 50.
- •Пример 51.
- •Пример 52.
- •Пример 53.
- •Пример 54.
- •Пример 55.
- •Пример 56.
- •Моделирование показателей бюджета [4]
- •Пример 57.
- •Оптимизация бюджетных показателей
- •Пример 58.
- •Пример 59.
- •Пример 60.
- •Отклонение по материалам
- •Отклонения по труду
- •Отклонение по переменным накладным расходам
- •5 Литров материала х по 7 д.Е. За 1 литр; 3 литра материала у по 5 д.Е. За 1 литр; 2 литра материала z по 2 д.Е. За 1 литр.
Пример 47.
Предполагается, что наиболее оптимальным является 10%-ный уровень запаса готовой продукции. Запас на конец 4-го квартала определен в размере 100 ед. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
Наименование |
Бюджетный период |
Всего |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Запланированные продажи (ед.) |
||||||
– изделие "А" |
800 |
700 |
900 |
800 |
3200 |
|
Желаемый запас готовой продукции на конец периода (ед.) |
||||||
– изделие "А" |
|
|
|
|
|
|
Запланированный запас продукции на начало периода (ед.) |
||||||
– изделие "А" |
|
|
|
|
|
|
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
* * *
Пример 48.
На производство одного изделия "А" требуется 3 единицы материала стоимостью 2,00 за штуку. Желаемый запас материала на конец периода равен 10% от потребностей следующего. Запас материала на конец 4 квартала определен в объеме 250 ед. Кредиторская задолженность на конец прошлого года была равна 2200,00 д.е. Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% – в следующем. Осуществите расчет бюджета материальных затрат с учетом графика погашения платежей.
Бюджет прямых материальных затрат
Наименование |
Бюджетный период |
Всего |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.) |
||||||
– изделие "А" |
|
|
|
|
|
|
Потребность в основных материалах на 1 ед. |
|
|
|
|
|
|
Потребность в основных материалах – всего |
|
|
|
|
|
|
Желаемый запас материалов на конец периода |
|
|
|
|
|
|
Запас материалов на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Всего требуется |
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты на материалы на единицу изделия (д.е./ед.) |
||||||
– изделие "А" |
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты на материалы (д.е.) |
|
|
|
|
|
|
График оплаты сырья и материалов
Показатели |
Бюджетный период |
Всего |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Остаток кредиторской задолженности на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Выплаты по закупкам периода (д.е.) |
||||||
Квартал 1 |
|
|
|
|
|
|
Квартал 2 |
|
|
|
|
|
|
Квартал 3 |
|
|
|
|
|
|
Квартал 4 |
|
|
|
|
|
|
Итого денежных выплат |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность на конец периода |
|
|
|
|
|
|
* * *