- •Тема 4. Оперативное финансовое планирование (бюджетирование)
- •Классификация бюджетов
- •Классификация объектов [1, 6]
- •Типизация центров ответственности (вариант 2)
- •Критерии выделения структурных подразделений в цфо
- •Целевые показатели и целевые нормативы
- •Количественная оценка структурных подразделений [5]
- •Пример 29.
- •Бюджетный регламент
- •Распределение функций в бюджетировании для финансовой структуры с цфо
- •Упрощенный порядок составления бюджета продаж
- •Пример 31.
- •Пример 32
- •Пример 33.
- •Разработка операционного бюджета
- •Пример 34.
- •Пример 36.
- •Пример 38.
- •Упрощенный порядок составления бюджетов прямых затрат
- •Производственная себестоимость
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Пример 42.
- •Упрощенный порядок составления бюджета коммерческих и управленческих расходов:
- •Пример 44.
- •Пример 45.
- •Бюджет движения денежных средств (Cash Flow)
- •Прямой метод составления отчета о ддс (Cash Flow).
- •Косвенный метод составления отчета о ддс (Cash Flow).
- •Расчетный баланс
- •Пример 47.
- •Пример 48.
- •Пример 49.
- •Пример 50.
- •Пример 51.
- •Пример 52.
- •Пример 53.
- •Пример 54.
- •Пример 55.
- •Пример 56.
- •Моделирование показателей бюджета [4]
- •Пример 57.
- •Оптимизация бюджетных показателей
- •Пример 58.
- •Пример 59.
- •Пример 60.
- •Отклонение по материалам
- •Отклонения по труду
- •Отклонение по переменным накладным расходам
- •5 Литров материала х по 7 д.Е. За 1 литр; 3 литра материала у по 5 д.Е. За 1 литр; 2 литра материала z по 2 д.Е. За 1 литр.
Пример 44.
Показатели |
Факт, 2002 |
Бюджетный период |
|||
|
|
|
|
||
Общая величина выручки от реализации, включая НСП, НДС, акцизы и пр. |
|
|
|
|
|
Резерв для расчета с бюджетом по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
Полуфабрикаты для других подразделений компаний |
|
|
|
|
|
Чистая выручка от реализации |
|
|
|
|
|
Прямые затраты (себестоимость) |
|
|
|
|
|
Закупки товаров, сырья, материалов: |
|
|
|
|
|
Основные материалы |
|
|
|
|
|
Приобретенные полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
Товары |
|
|
|
|
|
Основная заработная плата с начислениями |
|
|
|
|
|
Амортизация основных производственных фондов |
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
Накладные расходы |
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
Реклама |
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
Амортизация основных фондов |
|
|
|
|
|
Заработная плата с начислениями |
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
Полуфабрикаты других цехов |
|
|
|
|
|
Перераспределенные на подразделение накладные расходы более высокого уровня |
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
Заработная плата |
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы |
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
|
|
|
Прочие внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
Прочие внереализационные расходы |
|
|
|
|
|
Балансовая прибыль (убыток) структурного подразделения |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
Отвлеченные средства |
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)структурного подразделения |
|
|
|
|
|
* * *
Отчет о прибылях и убытках (доходах и расходах).