3. Статистика валютного регулирования и валютного контроля

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации являются органами валютного регулирования в Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляют Правительство РФ, органы и агенты валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации признаются Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Агенты валютного контроля - это уполномоченные банки, подотчетные Банку России, профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномоченными банками, а также территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, считающихся органами валютного контроля.

Банк России ведет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами, а также взаимодействует с другими органами валютного контроля в пределах их компетенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

Банк России, являясь основным органом валютного регулирования Российской Федерации, устанавливает порядок проведения валютных операций резидентами и нерезидентами, порядок использования счетов, издает нормативные акты по вопросам валютного регулирования и контроля, выдает лицензии уполномоченным банкам на осуществление валютных операций, а также устанавливает единые формы учета, отчетности и статистики валютных операций.

К валютным операциям относятся операции с валютными ценностями между резидентами и нерезидентами, операции с валютой Российской Федерации между резидентами и нерезидентами, ввоз и вывоз валютных ценностей и валюты Российской Федерации и др.

Валютные ценности включают в себя иностранную валюту и внешние ценные бумаги (облигации, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, акции и др.).

Под иностранной валютой понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки. Кроме того, к иностранной валюте относятся средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные операции осуществляют хозяйствующие субъекты и физические лица, которые в системе валютного регулирования и валютного контроля подразделяются на резидентов и нерезидентов.

Резиденты - физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, физические лица, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся за пределами Российской Федерации, и т. д.

Нерезиденты - физические лица, не являющиеся резидентами, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами Российской Федерации, аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульства и постоянные представительства иностранных государств, межгосударственные и межправительственные организации в Российской Федерации и др.

Для резидентов и нерезидентов установлены разные порядки открытия и ведения счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, что регламентируется соответствующими нормативными документами Банка России.

Статистика валютного регулирования и валютного контроля ориентирована на решение ряда задач:

■ информационного обеспечения разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики;

■ обеспечения репатриации валютной выручки от экспорта;

■ уменьшения авансовых платежей по импорту, не обеспеченных своевременными поставками товаров;

■ мониторинга рынка наличной иностранной валюты;

■ предотвращения необоснованного оттока капитала из страны и сокращения притока спекулятивного капитала;

■ осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций;

■ подготовки данных для составления платежного баланса и баланса денежных доходов и расходов населения.

Кредитные организации представляют в Банк России отчетность в виде установленных Банком России отчетных документов (форм отчетности), подписанных лицами, ответственными за представление сведений (если документ составлен на бумажном носителе), или содержащих код аутентификации электронного сообщения (если документ составлен в электронном виде), используемый для контроля целостности и подтверждения подлинности электронного сообщения.

Утвержденные Банком России формы отчетности являются обязательными для всех кредитных организаций, и кредитные организации несут ответственность за достоверность, правильность оформления и своевременность представления отчетности.

Валютные операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой.

Одним из наиболее простых и распространенных видов валютных операций являются операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой.

Главный источник поступления наличной иностранной валюты на внутренний валютный рынок Российской Федерации - ввоз валюты уполномоченными банками с последующей продажей другим банкам и населению. Основным видом операций с наличной иностранной валютой являются валютно-обменные операции по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Эти операции совершают обменные пункты. Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте Российской Федерации.

Рассмотрим расчет обобщающих показателей движения и состояния внутреннего рынка наличной иностранной валюты.

Валютные операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой.

Одним из наиболее простых и распространенных видов валютных операций являются операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой.

Главный источник поступления наличной иностранной валюты на внутренний валютный рынок Российской Федерации - ввоз валюты уполномоченными банками с последующей продажей другим банкам и населению. Основным видом операций с наличной иностранной валютой являются валютно-обменные операции по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Эти операции совершают обменные пункты. Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте Российской Федерации.

Валютные операции уполномоченных банков, осуществляемые с оформлением паспорта сделки.

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» зафиксировано понятие паспорта сделки (далее - ПС). Оформление ПС необходимо:

■ при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе на таможенную территорию Российской Федерации товаров, а также при выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом и нерезидентом;

■ при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

Для осуществления валютного контроля ПС содержит целый ряд необходимых сведений из контракта: наименование уполномоченного банка и номер ПС; сведения о резиденте (наименование, адрес, основной государственный регистрационный номер), реквизиты иностранного контрагента, даты подписания и завершения контракта, сумма контракта, валюта цены, валютная оговорка, особые условия контракта и др. ПС оформляется резидентами в своих уполномоченных банках и может использоваться для целей валютного контроля (в частности, передаваться в таможенные органы для контроля по экспортно-импортным контрактам).

Резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке. Уполномоченный банк принимает контракт на обслуживание, открывает и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля отдельно по каждому контракту. Ведомость содержит полную информацию о резиденте и иностранном контрагенте, контракте, платежах, подтверждающих документах о проведении операций, резервировании и др.

Ведомость является главным документом оперативного учета всех проводимых валютных операций по данному контракту и базой для формирования статистической отчетности по форме 0409665 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки».

Рассмотрим расчет основных показателей, связанных с экспортом-импортом товаров на примере.

Одним из наиболее важных вопросов в области валютного регулирования и валютного контроля является количественная оценка привлекаемых из-за границы кредитных ресурсов, степени нагрузки на внутренний валютный рынок, связанный с необходимостью погашения полученных кредитов, а также объема участия российской экономики в кредитовании зарубежных стран.

Уполномоченные банки проводят операции по счетам клиентов при наличии кредитных договоров (договоров займа) между резидентами и нерезидентами. К таким операциям относятся валютные операции по зачислению (списанию) средств в счет получения (погашения) кредитов и займов, возврата средств, исполнения других обязательств по договорам, уплата процентов, штрафных санкций и иных платежей.

Валютные операции по банковским валютным счетам.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с безналичными расчетами, осуществляются с использованием банковских и специальных счетов.

Уполномоченные банки открывают резидентам три вида специальных банковских счетов в иностранной валюте: счет «Ф», счет «Р1» и счет «Р2».

Счет «Ф» открывается физическому лицу - резиденту для проведения операций с нерезидентами по предоставлению займа и получению кредита и займа, а также операций с внешними ценными бумагами.

Счет «Р1» открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа от нерезидента, для привлечения от нерезидента иностранной валюты от первичного размещения акций и облигаций, для других операций с внешними ценными бумагами.

Счет «Р2» открывается резиденту (физическому лицу- индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте, для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, для иных операций с внешними ценными бумагами.

Уполномоченные банки открывают нерезидентам пять видов специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации: счета видов «С», «А», «О», «В1» и «В2». Специфика этих счетов состоит в том, что каждый из них предназначен для проведения только определенных операций и только с определенными внутренними ценными бумагами:

■ счет «С» -с облигациями, выпущенными от имени Российской Федерации;

■ счет «А» - с акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов;

■ счет «О» -с облигациями резидентов и нерезидентов, являющимися внутренними ценными бумагами;

■ счет «В1» - для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента;

■ счет «В2» - при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации.

Рассмотрим расчет показателей движения средств по банковским счетам резидентов и нерезидентов на примере.

Движение средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов. Обязательная продажа части валютной выручки.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов в целях обязательной продажи части валютной выручки уполномоченные банки открывают резидентам на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, которыми предусматривается передача товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» определена в размере 30% от суммы валютной выручки. Банк России имеет право устанавливать иной размер обязательной продажи, но не свыше 30%. По состоянию на 1 января 2005 г. эта норма составляет 10% (ранее она доходила до 75%).

Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется непосредственно уполномоченному банку и (или) на валютных биржах через уполномоченные банки или непосредственно Банку России по курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации, складывающемуся на внутреннем валютном рынке на день продажи.

Уполномоченный банк зачисляет в полном объеме на транзитный валютный счет все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением некоторых средств, зачисляемых сразу на текущий валютный счет.

По распоряжению резидента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми. Оставшаяся часть иностранной валюты после обязательной продажи перечисляется на текущий валютный счет резидента.