2. Статистика кредита

Предоставление кредитов является основной экономической функцией банковских учреждений.

Задачи социально-экономического статистического анализа определяются экономическим содержанием и основными функциями кредита как экономической, социальной и финансовой категории и его ролью в процессе кредитования физических и юридических лиц-клиентов.

Кредит - это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе, или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность и, как правило, платность - принципиальные характеристики кредита.

Рассмотрим основные показатели кредитной статистики.

Показатель кредитной сделки как разновидности обмена можно представить следующей формулой:

где S - конечная величина в будущем, включающая в себя выданную ссуду и процент за ее использование;

P - величина предоставленного кредита;

f - функциональная зависимость;

t - срок предоставления кредита;

IR - процентная ставка по конкретному кредиту.

Кредит предоставляется конкретному заемщику только при условии его кредитоспособности и платежеспособности. Поэтому анализ уровня кредитоспособности клиента (или уровня кредитного риска для заемщика) осуществляется достаточно регулярно. Независимо от репутации (рейтинга) нового клиента, а также по окончании финансового года для всех заемщиков желательно полностью проанализировать его финансовое состояние.

Анализ уровня кредитоспособности традиционных клиентов необходимо проводить так же регулярно с помощью методов экспресс-анализа. Кроме того, нужно анализировать и контролировать оптимальный уровень кредитного мультипликатора.

Максимальный размер риска определяется на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Этот показатель выражается отношением совокупной суммы требований банка к заемщику или к группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, по депозитам в драгоценных металлах, другим долговым обязательствам (требования включаются в расчет с учетом степени риска) к величине капитала кредитной организации.

В соответствии с нормативами Центрального банка Российской Федерации значение этого показателя установлено в размере 25%.

Норматив кредитования банком своих акционеров (участников) и инсайдеров определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, к собственным средствам (капиталу) банка. Совокупная величина этого норматива установлена Банком России в размере 20%.

Коэффициент автономии (Ka) выражается отношением общей величины собственных средств к итогу финансового баланса. Оптимальное значение Kа равно 0,50,6, т. е. сумма собственных средств заемщика должна составлять примерно половину всех средств предприятия. Этот коэффициент характеризует интересы учредителей, владельцев акций и кредиторов, а также финансовую структуру средств, которая выражается в невысоком удельном весе заемного капитала и более высоком уровне фондов, обеспеченных собственными средствами.

Коэффициент маневренности (Kм) рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала (величина дебиторской задолженности и запасов ТМЦ за минусом кредиторской задолженности и задолженности по ссудам) к собственному капиталу заемщика. Величина этого коэффициента не должна быть меньше 0,5. С его помощью анализируют эффективность использования собственных средств клиента и своевременность погашения дебиторской и кредиторской задолженности и гибкость использования собственных средств заемщика.

Коэффициент покрытия (Kп) рассчитывается как сумма оборотных средств заемщика, распределенная на сумму краткосрочной задолженности. Ориентировочно Kп должен быть не меньше 2,02,5. Это означает, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится не менее 2 руб. ликвидных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Kал) показывает степень мобильности активов заемщика, обеспечивающую своевременную выплату по его задолженности. Модификацией Kал является коэффициент ликвидности Kл, который представляет отношение суммы средств высокой и средней ликвидности к краткосрочной задолженности. Ориентировочно Кал и Кл должны быть не меньше 0,50,6. Недостаток ликвидных средств указывает на задержку платежей по текущим операциям и тем самым снижает ликвидность баланса. Излишек ликвидных средств - явление тоже нежелательное, поскольку оборотные активы используются с небольшим эффектом и (или) величина накопленной прибыли несоизмерима с размером капитальных вложений, а также может существовать задержка замены амортизационных объектов и пр.

Коэффициент иммобилизации (Kим), или коэффициент реальной стоимости основных фондов (ОФ), представляет собой отношение реального основного капитала, или стоимости ОФ (за вычетом износа), к итогу баланса заемщика. Обычно величина этого коэффициента не должна превышать 0,5.

Коэффициент модернизации (Kмд) рассчитывается как отношение суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости основного капитала клиента, включая нематериальные активы (цена предприятия, патенты и лицензии, товарные знаки, концессии, расходы на освоение новых технологий производства, НИР и др.). Данный коэффициент характеризует интенсивность высвобождения средств, вложенных в основные фонды. Оптимальное значение Kмд равняется 0,3 -0,5.

Коэффициент задолженности (Kз) выражается отношением величины заемных средств к сумме собственного капитала. Оптимальное значение - примерно = 0,3-0,5.

Индекс финансовой напряженности (Ифо) выражается отношением величины заемных средств к общей сумме капитала.

Коэффициент покрытия инвестиции (Kпи) характеризует часть актива баланса, финансируемую за счет устойчивых источников, а именно величину собственных средств, средне- и долгосрочных обязательств по отношению к активу баланса-нетто.

Кроме перечисленных показателей широкое применение при анализе кредитов находят такие статистические методы, как анализ динамики, структуры, индексный метод, корреляционно-регрессионный анализ, которые позволяют оценить структуру, объем, динамику и оборачиваемость кредитных вложений.

Самостоятельным объектом изучения в статистике кредита являются просроченные ссуды по их объему, составу и динамике.

Средний размер кредита (ссуды) определяется по формуле средней арифметической взвешенной:

^{где - средний размер ссуды;}

Р_i - размер i-й ссуды;

t_i - срок i-й ссуды.

Средний срок кредита может быть исчислен по формулам:

■ средней арифметической взвешенной (при этом весами являются размеры выданных ссуд):

■ средней гармонической взвешенной (когда вместо размеров ссуд известна продолжительность оборота каждой ссуды):

Средняя длительность пользования кредитом по отраслям промышленности с учетом невозвращенных в срок в банк ссуд определяется по формуле:

где О - средние остатки кредитов;

О_п - кредитный оборот (сумма погашенных кредитов);

Д - число календарных дней в периоде.

Поскольку сведения об остатках кредита обычно показываются на дату, расчет среднего остатка выполняется по средней хронологической:

Средняя длительность просроченных кредитов позволяет установить меру устойчивости задолженности заемщика на основании следующего выражения:

^{где - средние остатки просроченной задолженности заемщика за рассматриваемый период;}

О_П.пр - сумма погашенной просроченной задолженности за тот же период;

Д - число дней в периоде.

Среднее число оборотов кредита определяется путем деления оборота ссуд по погашению на их средний остаток:

Экономический смысл этого показателя заключается в том, что он характеризует число оборотов, совершаемых краткосрочным кредитом за изучаемый период.

Среднее число оборотов ссуд за год составит:

где n_i - число оборотов i-ссуды за год;

Д - число дней (месяцев) в году.

Наряду со средними величинами выявляется доля просроченной задолженности в общей задолженности - доля несвоевременно возвращенных ссуд.

За пользование кредитом взимается плата в размере процентных ставок.

Средняя процентная годовая ставка кредита (i):

где i - годовая ставка i-ссуды;

t_i - срок i-ссуды, лет.

Рассмотрим для примера индекс средней длительности пользования кредитом переменного состава:

где m - однодневный оборот по погашению кредита, равный О_п/Д.

^{Если принять - показатель структуры однодневного оборота по погашению, то формула этого индекса примет вид:}

На величину индекса переменного состава оказывают влияние два фактора: изменение длительности пользования кредитом в отраслях и структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению кредита.

Абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом за счет двух факторов выглядит следующим образом:

Индекс средней длительности пользования кредитом постоянного состава применяют для определения влияния только первого фактора на изменение средней длительности пользования кредитом:

Абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом в отраслях составит

Индекс структурных сдвигов позволяет определить влияние структурных изменений в составе однодневного оборота по погашению на изменение средней длительности пользования кредитом:

Абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом за счет структурных сдвигов в однодневном обороте составит:

Абсолютное изменение среднего числа оборотов кредита за счет двух факторов составит:

Динамику оборачиваемости кредита по отраслям промышленности можно изучать с помощью индексов среднего числа оборотов ссуд.

^{Индекс среднего числа оборотов кредита переменного состава показывает относительные и абсолютные изменения среднего числа оборотов по отраслям (n) и структурных сдвигов в средних остатках кредита ( ) и определяется по формулам:}

Индекс среднего числа оборотов кредита постоянного состава показывает относительные и абсолютные изменения среднего числа оборотов кредита за счет одного фактора - изменения оборачиваемости кредита в отраслях и определяется по формулам:

Индекс структурных сдвигов показывает относительные и абсолютные изменения средней оборачиваемости кредита за счет структурных сдвигов в средних остатках кредита: