2) Краткосрочные обязательства (V раздел)

К краткосрочным обязательствам относятся обязательства срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

Краткосрочные обязательства состоят из краткосрочных заемных средств, кредиторской задолженности, доходов будущих периодов, оценочных обязательств и прочих краткосрочных обязательств.

Краткосрочные заемные средства – это займы и кредиты, полученные организацией, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты. По данной строке бухгалтерского баланса отражается следующие суммы:

-сумма основного долга по краткосрочным займам и кредитам;

-проценты по краткосрочным займам и кредитам, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода;

-начисленные, но не уплаченные на конец отчетного периода проценты по долгосрочным займам и кредитам, если срок уплаты данных процентов наступает менее чем через 12 месяцев после отчетной даты;

-часть долгосрочных заемных средств, которая будет погашена в ближайшие 12 месяцев после отчетной даты.

Кредиторская задолженность

Под кредиторской задолженностью понимаются обязательства компании перед сторонними организациями и физическими лицами.

В составе краткосрочной кредиторской задолженности отражаются следующие суммы:

-задолженность перед поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги и т.д.

-задолженность перед покупателями и заказчиками – это сумма аванса, полученная компанией от покупателей и заказчиков в счет будущих поставок товаров (выполнения работ или оказания услуг);

-задолженность перед бюджетом по налогам и сборам;

-задолженность перед государственными внебюджетными фондами по обязательному социальному страхованию и обеспечению, а именно по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию работников организации;

-задолженность перед работниками организации по оплате труда;

-задолженность перед подотчетными лицами по возмещению сумм перерасхода по авансовым отчетам;

-прочая кредиторская задолженность.

1 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н(ред. от 24.12.2010)"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", п.5

2 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н(ред. от 24.12.2010)"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", п.8

3 Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 01.06.2011) "О минимальном размере оплаты труда" Статья 5

4 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ

(ред. от 06.12.2011)

"Об обществах с ограниченной ответственностью"

Статья 14

5 Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (п.15).