8.3 Факторингові послуги банківських установ
З розвитком ринку банківських послуг набуває поширення такий вид фінансових послуг, як факторинг. Банківські установи виступають основними оферентами факторингових послуг, що надаються в Україні. Поряд з ними реалізацією факторингових послуг можуть займатись фінансові компанії, кількість яких в Україні активно зростає. Основними споживачами факторингових послуг є суб’єкти підприємницької діяльності, що відвантажують товари, надають послуги або виконують роботи на умовах відстрочення їх оплати.
У світовій практиці факторинг (від англійської factor - агент, посередник) - це купівля банком або спеціалізованою факторинговою компанією грошових вимог постачальника до покупця та їх інкасація за певну винагороду. Відповідно до українського законодавства, за договором факторингу одна сторона (фактор) передає або зобов’язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони (клієнта) за плату, а клієнт відступає або зобов’язу ється відступити факторові своє право грошової вимоги до третьої особи (боржника). Факторингова операція здійснюється на комісійних засадах на договірній основі.
Предметом договору факторингу може бути право грошової вимоги, строк платежу за якою настав (наявна вимога), а також право вимоги, яке виникне в майбутньому (майбутня вимога). Сторонами договору факторингу є фактор і клієнт.
У процесі надання факторингової послуги банківська установа (фактор) кредитує оборотний капітал клієнта та переймає на себе його кредитний ризик. За дострокову інкасгщію дебіторської заборгованості клієнта банк утримує винагороду на свою користь. Факторингове обслуговування клієнта банком може супроводжуватись наданням йому додаткових консультаційних та інформаційних послуг; таких як ведення обліку дебіторської заборгованості, управління борговими вимогами клієнта, підготовка аналітичних матеріалів тощо.
Перед прийняттям рішення про надання факторингової послуги банк аналізує фінансовий стан клієнта та його контрагентів, вивчає особливості їх господарської діяльності та практику розрахунків.
(рис.
8.2.):
Рис. і'.2. Механізм реалізації факторингової послуги
етап: банк - фактор укладає з підприємством (клієнтом) договір про надання факторингових послуг;
етап: клієнт відвантажує товари, виконує роботи або надає послуги боржнику з відстрочкою оплати;
етап: клієнт передає банку документи, що засвідчують факт відвантаження товарів, виконання робіт або надання послуг;
етап: банккупуєу клієнта боргові зобов’язання йот контракта з негайною оплатою 60 -- 90 % їх вартості;
етап: боржник розраховується з банком за отримані товари, виконані робота або надані послуги на підставі одержання письмової« повідомлення і ро відступлення права грошової вимоги факторові;
етап: банк здійснює доплату частини зобов'язань клієнту, іцо залишається після утримання процентів за факторинговий кредит і комісійної винагороди на свою користь.
Факторингозі операції поділяються на види за такими ознаками.
Залежно зід мети здійснення операції розрізняють класичний та забезпечувальний факторинг. За класичним факторингом відбувається фінансування клієнта під відступлення права грошової вимоги. Забезпечувальний факторинг передбачає використання відступленого права грошової вимоги в якості своєрідного засобу забезпечення грошового зобов'язання клієнта перед фактором (наприклад, за кредитним договором).
Залежно від повідомлення боржника про посередництво банку виділяють конвекційні та конфіденційні факторингові операції. Конвекційна факторингова операція має місце тоді, коли боржники
233
конфіденційної факторингової операції боржники не повідомляються про посередництво банку.
^ Залежно від права регресу факторинг поділяється на безрегресний, регресний та з частковим регресом. При безрегресному факторингу фактор не має права зворотної вимоги до клієнта і приймає на себе всі ризики, пов’язані з невиконанням боржником відступленого грошового зобов’язання. За умови реалізації регресного факторингу фактор має право, у разі порушення боржником свого зобов’язання звернутися з відповідною вимогою до клієнта. Факторинг з частковим регресом передбачає розподіл ризику, що виникає у зв’язку з порушенням боржником відступленого зобов’язання, між: фактором і клієнтом.
^ За набором послуг, що включає факторинг, він може бути з повним та частковим набором послуг. Факторинг з повним набором послуг передбачає надання постачальнику' окрім суто факторингових послуг низки інших послуг, таких як: юридичних, аудиторських тощо. Факторингова операція з частковим набором послуг передбачає лише оплату фактором рахунків-факіур постачальника.
Ч> За сектором ринку, на якому здійснюються факторингові операції розрізняють внутрішній та міжнародни й факторинг. При внутрішньому факторингу постачальник, покупці та фактор перебувають під юрисдикцією однієї країни. При міжнародному - суб’єкти угоди знаходяться під юрисдикцією різних країн.
Факторингова послуга є економічно вигідною як для її оферента, так і для споживача. Банківська установа за рахунок реалізації факторингових операцій одержує можливість покращити обслуговування своїх клієнтів та залучити нових, диверсифікувати діяльність та збільшити доходи. Клієнт банку, завдяки посередництву банку у інкасації своєї дебіторської заборгованості, негайно поповнює обігові кошти, забезпечує страхування та обмеження кредитних і валютних ризиків, прискорює оборотність активів, збільшує обсяги реалізації товарів та надання послуг на умовах відстрочення платежу. Особливо вигідним факторинг є для постачальників, які обмежені у можливості збільшувати збут своєї продукції завдяки тимчасовій неплатоспроможності покупців.
Факторингова операція оформляється укладенням між банком та клієнтом спеціального договору, в якому обумовлюються взаємні зобов’язання та відповідальність сторін, вид факторингу, розмір кредиту та вартість послуг.
Комісійна винагорода сплачується банку за організацію факторингової уг оди і, зазвичай, становить від І до 5 % залежно від особливостей угоди. Плата за факторинговий кредит на 2 - 3 % перевищує поточну ставку за кредитами в грошовій формі в зв’язку з підвищеним ризиком банку і додатковими витратами.
На сучасному етапі найбільш активними оферентами факторингових послуг в Україні виступають “Укрсоцбанк”, “Індекс-банк”, “Кредита ром- банк”, банки “Надра”, “Фінанси та кредит”, “Біг-Енергія” та інші. Проте обсяги факторингового кредиту у кредитному портфелі більшості банків залишаються незначними.