Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности

Показатель

Норматив

2010

2011

Отклонение, +,-

1. Общий показатель ликвидности (отношение активов [стр.190+стр.290] к обязательствам [стр.490+стр.590+стр.690 - стр.640-стр.650])

≥1

2. Коэффициент абсолютной ликвидности [(с.260+с.250)/(с.610+с.620+с.630+с.660)]

≥0,2÷0,7

3. Коэффициент «критической оценки» (коэффициент быстрой ликвидности или промежуточный коэффициент покрытия) [(с.260+с.250+с.240)/(с.610+с.620+с.630+с.660)]

допустимое 0,7÷0,8;

желательно ≈1

4. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)

[(с.290-с.216)/(с.610+с.620+с.630+с.660)]

необходимое значение 1,5;

оптимальное ≈2÷3,5

5. Доля оборотных средств в активах

[(с.290-с.216)/с.300]

≥0,5

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами [(с.490-с.190)/ (с.290-с.216)]

≥0,1

(чем больше, тем лучше)

Показатель

Норматив

2010

2011

Отклонение, +,-

1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага или уровень финансового левериджа) [(590+690)/490]

≤1

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования [(490-190)/290]

≥0,6÷0,8

3. Коэффициент финансовой автономии (независимости) [490/700]

≥0,5

4. Коэффициент финансирования [490/(590+690)]

≥1

5. Коэффициент финансовой устойчивости [(490+590)/300]

оптимальное ≥0,8÷0,9;

тревожное ниже 0,75

6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов

[(490-190)/(210+220)]

чем >, тем лучше

Показатель

2010

2011

Отклонение, +,-

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), обороты [с.010 (ф.№2)/ (ф.№1)]

1,0

2. Срок оборачиваемости капитала, дни (отношение количества дней в отчетном периоде (365 дней в году) к коэффициенту общей оборачиваемости капитала)

365

3 Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств, обороты

[с.010 (ф.№2)/ (ф.№1)]

2,3

4. Срок оборачиваемости оборотных средств, дни

166

5. Коэффициент отдачи нематериальных активов, обороты

[с.010 (ф.№2)/ (ф.№1)]

-

6. Срок оборачиваемости нематериальных активов, дни

-

7. Фондоотдача, обороты [с.010 (ф.№2)/ (ф.№1)]

1,98

8. Срок фондоотдачи, дни

184

9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обороты

[с.010 (ф.№2)/ (ф.№1)]

5,5

10. Срок оборачиваемости собственного капитала, дни

66

11. Коэффициент оборачиваемости материальных средств, обороты

[с.010 (ф.№2)/ (ф.№1)]

4,0

12.Срок оборачиваемости материальных средств, дни

91

13. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, обороты

[с.010 (ф.№2)/ (ф.№1)]

64,3

14. Срок оборачиваемости денежных средств, дни

6

15. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, обороты

[с.010 (ф.№2)/ (ф.№1)]

6,3

16.Срок оборачиваемости средств в расчетах, дни

58

17. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты [с.010 (ф.№2)/ (ф.№1)]

2,9

18. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дни

126