10.2. Анализ выполнения плана по труду за предшествующий период
Основными задачами данного анализа являются:
• оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
• оценка эффективности использования трудовых ресурсов;
• выявление резервов экономии трудовых ресурсов и разработка мероприятий по их использованию.
Обеспеченность фирмы трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников в базисном пе риоде по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание должно быть уделено кадрам ведущих профессий. В результате анализа выявляется дефицит (избыток) кадров в целом по фирме и ее структурным подразделениям. При этом определяются причины, обусловившие расхождение фактического наличия трудовых ресурсов с плановыми установками.
По каждому структурному подразделению и в целом по фирме анализируются следующие показатели: общая численность работников; численность промышленно-производственного персонала (ППП) и его удельный вес в общей численности; численность рабочих и их удельный вес в численности ППП; дополнительная потребность в персонале (всего, в том числе ППП); дополнительная потребность в кадрах рабочих и специалистов; обеспечение дополнительной потребности в кадрах рабочих за счет выпускников профессионально-технический учебных заведений, службы занятости населения и прочих внешних источников; высвобождение рабочих и служащих; использование высвобождаемой численности персонала и т.п.
Динамика численности персонала может оцениваться следующими показателями:
1. Индекс среднесписочной численности работающих (Iчее) определяется отношением среднесписочной численности работающих в фирме (структурном подразделении) в расчете на один календарный день в отчетном (планируемом) году (Чсс1 ) и в базисном году (ЧССо):
(10.1)
2. Индекс удельного веса персонала данной категории (Iувi ) определяется отношением удельного веса i -й категории работников в общей численности персонала в отчетном (планируемом) году (У увi ) к удельному их весу в базисном году (У увo):
(10.2)
3. Индекс численности рабочей силы (Iчрс ) определяется с учетом изменения численности работников (обычно по отдельным категориям) на начало и конец анализируемого периода:
(10.3)
где Чо — численность работников на начало анализируемого периода, чел.; Чпр — число вновь принятых за данный период, чел.; Чув — число уволенных за данный период, чел.
4. Коэффициент выбытия кадров (Квк) определяется отношением количества уволенных работников за анализируемый период (Чув) к среднесписочной численности работников (Чсс) за тот же период (в %):
(10.4)
5. Коэффициент приема кадров (Кпк) определяется отношени
ем количества принятых работников за анализируемый период
(Чпр) к среднесписочной численности работников (Чсс) за тот же
период (в %):
(10.5)
6. Коэффициент соответствия персонала профилю работы
(Ксп) может быть рассчитан по формуле
(10.6)
Где Чпi — плановое (потребное) количество работников i-й профессии (специальности) по фирме (подразделению), чел.; Чфi -списочное (наличное) количество работников данной профессии (специальности), чел.; n — количество имеющихся или необходимых i-х профессий.
7. Коэффициент текучести кадров (Ктк) определяется делением числа работников фирмы (подразделения), уволенных по неплановым причинам (Чунп) на среднесписочное число работников (Чсс) за тот же период (в %):
(10.7)
8. Коэффициент явки (Кя) определяется отношением явочного числа работников (Чя) к среднесписочному числу работников (Чс).
Коэффициент явки обычно рассчитывается как средневзвешенная величина.
9. Относительный излишек (недостаток) рабочей силы (∆Ч) определяется сравнением фактической численности работающих (Чф) с плановой среднесписочной численностью (Чп), скорректированной на уровень выполнения плана по объему товарной (валовой) продукции (Iвп):
(10.8)
Эффективность использования трудовых ресурсов можно оценить по использованию рабочего времени, производительности труда, трудоемкости продукции, рентабельности.
Анализ использования рабочего времени предполагает оценку количества отработанных дней и часов одним работником ППП за предплановый период, а также использование фонда рабочего времени. Анализ проводится по каждому структурному подразделению, категории работников и в целом по фирме. Анализируются показатели базисного и отчетного года и плана на отчетный период, рассчитываются следующие показатели:
1. Индекс количества отработанного времени (Iов) определяется сравнением отработанного времени в отчетном (Ф1) и базисном (Фо) периодах:
(10.9)
Где Прд1,Прд0 — фактическая средняя продолжительность рабочего дня в отчетном и базисном периодах, ч; Прп1 , Прп0 — фактиче квартала, года) в отчетном и базисном периодах; Чсс1 , Чсс0 — среднесписочная фактическая численность работающих в отчетном и базисном периодах, чел.
2. Влияние на изменение общего количества отработанного времени продолжительности рабочего дня определяется следующим образом:
а) индекс продолжительности рабочего дня (Iрд):
(10.10)
б) в абсолютном выражении (∆Фпд)
3. Влияние изменения рабочего периода:
а) индекс продолжительности рабочего периода (Iрп):
(10.11)
б) в абсолютном выражении (∆Фрп)
4. Влияние отклонения численности работников:
а) индекс численности (Iч):
(10.12)
б) в абсолютном выражении (∆Фч)
5. Интегральный коэффициент использования рабочего времени (Кирв) обобщенно характеризует уровень использования рабочего дня и рабочего периода:
(10.13)
6. Количество недоданной продукции в связи с неполным использованием плановой продолжительности рабочего периода (месяца, года) (∆ОПрп) рассчитывается на основе данных о потерях рабочего времени (в чел.-днях) и средней выработке за один человеко-день:
, (10.14)
где Прпп , Прпф — соответственно плановая и фактическая продолжительность рабочего периода для одного рабочего, дней (в месяц, квартал, год); Чссф — среднесписочная численность рабочих в данном периоде, чел.; Вдф — среднедневная выработка на одного рабочего в сопоставимых ценах в данном периоде, руб/чел.
Аналогично рассчитывается количество недоданной продукции вследствие неполного использования установленной продолжительности рабочего дня (∆ОПрд):
(10.15)
где Прдп, Прдф — соответственно плановая и фактическая продолжительность рабочего дня, ч; Вчф — среднечасовая выработка продукции в сопоставимых ценах на один отработанный человеко-час в данном периоде, р.; Фф— фактически отработанное количество человеко-дней рабочими фирмы в анализируемом периоде.
7. Количество не работавших рабочих вследствие неполного использования плановой продолжительности рабочего периода (∆Чрп):
(10.16)
где Прпп, Прпф —соответственно плановая и фактическая продолжительность рабочего периода, дней; Чссф— среднесписочная численность рабочих фирмы в данном периоде, чел.
Аналогично определяется количество не работавших рабочих в связи с неполным использованием плановой продолжительности рабочего дня (∆Чрд):
(10.17)
где Прдп, Прдф — соответственно плановая и фактическая средняя установленная (урочная) продолжительность рабочего дня, ч; Прпп — плановая установленная продолжительность данного рабочего периода (месяца, квартала, года) на одного рабочего, ч; Фф — фактически отработанное на предприятии количество человеко-дней в данном периоде.
Важным объектом анализа является производительность труда. Для оценки уровня производительности труда чаще всего используются следующие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим; среднегодовая выработка продукции на одного работающего; трудоемкость продукции.
Наиболее удобным в планировании показателем является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Ее величина зависит от выработки рабочих, их удельного веса в общей численности работающих, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. В процессе предпланового анализа необходимо выявить влияние этих факторов на изменение уровня среднегодовой выработки ППП.
Влияние на среднегодовую выработку работника ППП изменения доли рабочих в численности ППП (∆Вгу) можно определить по формуле
, (10.18)
где ∆Ув — отклонение фактической доли рабочих в общей численности ППП от запланированной в процентах; Вгрп — среднегодовая выработка одним рабочим в плановом периоде, р.
Влияние на среднегодовую выработку изменения количества отработанных дней одним рабочим (∆Вгрп) можно определить по формуле
(10.19)
где Увф — фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП, %; ∆Прп — отклонение фактически отработанного одним рабочим количества рабочих дней от запланированного; Вдп - — плановая среднедневная выработка рабочего, р.
Влияние на среднегодовую выработку изменения продолжительности рабочего дня (∆Вгпд) можно рассчитать по формуле
(10.20)
где Прпф — фактически отработанное одним рабочим количество рабочих дней в среднем за анализируемый период; ∆Прд — отклонение средней фактической продолжительности рабочего дня от запланированной, ч; Вчп — запланированная среднечасовая выработка рабочего, р.
Влияние на среднегодовую выработку изменения среднечасовой выработки рабочего (∆Вгчв) рассчитывается следующим образом:
, (10.21)
где Прдф — средняя фактическая продолжительность рабочего дня, ч; (∆Вч — отклонение фактической среднечасовой выработки рабочего от плановой, р.
Аналогично анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего. Как видно из вышеуказанных расчетов, в основе анализа лежит среднечасовая выработка одного рабочего, которая зависит от ряда факторов. Подробно факторный анализ производительности труда рассмотрим в п. 10.3.
Снижение трудоемкости изготовления продукции является важнейшим фактором повышения производительности труда. В процессе предпланового анализа необходимо изучить динамику трудоемкости, выполнение плана по ее снижению, причины ее изменения. Анализ структуры и уровня трудоемкости рассмотрен в п. 10.4.
Итоговым показателем эффективности использования трудовых ресурсов может служить рентабельность персонала, которая определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала.