3 Анализ выполнения производственной программы

Главной задачей анализа выполнения производственной программы является оценка выполнения предприятием установленных плановых заданий.

Производственная программа включает четыре основных раздела: выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении, ритмичность выпуска продукции, номенклатура (ассортимент) и качество продукции.

3.1 Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Выполнение плана производства продукции оценивается как в натуральных единицах, так и в стоимостном измерении.

Анализ начинается с изучения объемов выпуска продукции в натуральных единицах и сводится в таблицу 2.

Таблица 2

Анализ производства промышленной продукции на предприятии за ____ год в натуральном выражении

Наименование продукции	Ед. изм.	Выпуск, н.е.			Рост к плану, %	Рост к прошл. году, %
		отчет предыдущего года	Анализируемый год
			план	факт
1. Продукция А (основное производство)	тыс.шт.
2. Продукция Б	т
3. Продукция В	т
4. Продукция Г	т
5. Продукция Д	т
6. Продукция Е	тыс.шт
7. Прочие	т

По данным таблицы 2 делаются выводы о динамике производства продукции в натуральном выражении по отношению к предыдущему году и плановому уровню.

Далее проводится анализ производства продукции в стоимостном выражении и отражается в таблице 3.

Таблица 3

Структура продукции предприятия за ______год

Наименование продукции	Товарная продукция, тыс.руб.			Удельный вес продукции, %			Отклонения в Процентных Пунктах (+,-)
				отчет предыду-щего года	Анализируемый lгод
	отчет предыду-щего года .	Анализируемый год			план	факт	к плану	к прошл. году
		план	Факт
Выпуск всего, в т.ч.
1. Продукция А (цех № 2)
2. Продукция Б
3. Продукция В
4. Продукция Г
5. Продукция Д
6. Продукция Е
7. Прочие

Выводы, приведенные после таблицы должны касаться, прежде всего темпов изменения товарной продукции по отношению к базисному и плановому уровням, как в целом, так и по отдельным видам продукции; а также изменения структуры выпуска.

С целью определения влияния на общее изменение объемов производства по отношению к плану и уровню предыдущего года в таблице 4 товарная продукция приводится как в текущих ценах, так и в фиксированных (сопоставимых). В качестве фиксированных цен могут быть приняты цены базисного года¹ (формулы 1-3):

; ( 1 )

; ( 2 )

; ( 3 )

Таблица 4

Анализ выпуска продукции предприятия за ____ г. в стоимостном выражении, млн. руб.

	Выпуск продукции			Отклонения (+,-)		Рост в %
	отчет предыдущего года	Анализируемый год		к плану	к прош. году	к плану	к прош. году
		план	факт
1. Товарная продукция в действующих ценах, -в т.ч. цех № 2
2. Товарная продукция в фиксированных ценах, - в т.ч. цех№2

Далее необходимо определить влияние факторов на общее изменение объемов ТП по методу цепных подстановок.

В случае ,если его невозможно провести по всей номенклатуре продукции, выпускаемой предприятием, из-за несоответствия единиц измерения, можно провести его для ведущего структурного подразделения.

Данные для анализа сводятся в таблицу 5.

Таблица 5

Структура производства продукции в цехе № 2 по производству продукции А.

Наименование Уплотнителя	Отпускная цена, руб./п.м.		Выпуск, тыс. пог. М		Уд.вес продукции,%		Товарная продукция, тыс.руб.
	отчет предыдущего года	анализируемый год	отчет предыдущего года	анализируемый год	отчет предыдущего года	анализируемый год	отчет предыдущего года	анализируемый год
Выпуск всего, в т.ч.:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)

Далее необходимо определить по методу цепных подстановок влияние на общее изменение объема выпускаемой продукции по отношению к базовому периоду следующих факторов:

• изменение объема производства продукции в натуральном выражении;

• изменение структуры выпускаемой продукции;

• изменение цен на продукцию.

Формула для расчета товарной продукции имеет вид:

; ( 4 )

где - товарная продукция;

-общий объем производства в натуральном выражении;

-удельный вес продукции i-го вида в общем объеме выпуска в натуральном выражении;

-цена продукции i-го вида.

- - ; ( 5 )

1. Изменение товарной продукции под влиянием изменения объема выпускаемой продукции в натуральном выражении:

- ; ( 6 )

2. Изменение товарной продукции под влиянием изменения структуры выпускаемой продукции:

- ; ( 7 )

3. Изменение товарной продукции под влиянием изменения цен на выпускаемую продукцию:

- ; ( 8 )

Аналогично по методу цепных подстановок можно определить влияние указанных факторов на отклонение фактического объема товарной продукции от планового.

В заключение нужно сделать выводы о причинах изменения объемов производства продукции в стоимостном выражении.