- •Фгбоу впо «Национальный государственный университет физической культуры, спорта и здоровья имени п.Ф.Лесгафта, Санкт-Петербург»
- •Фгбоу впо «Национальный государственный университет физической культуры, спорта и здоровья имени п.Ф.Лесгафта, Санкт-Петербург»
- •100103(65) - «Социально-культурный сервис и туризм»
- •1. Организационно-методический раздел
- •Распределение часов по темам и видам работ
- •2.1. Форма контроля по дисциплине.
- •3. Общие методические указания
- •3.1.Методические указания для студентов.
- •3.2. Методические рекомендации для преподавателей.
- •4. Содержание учебной дисциплины Введение
- •Раздел 1. Основы статистики.
- •Тема 1.1. Предмет и метод статистики. (2/- часа).
- •Тема 1.2. Статистическое наблюдение. (2/1 часа).
- •Тема 1.3. Абсолютные и относительные показатели. (2/- часа).
- •Тема 1.4. Средние величины. Показатели вариации. (2/- часа).
- •Тема 1.5. Ряды динамики. (2/- часа).
- •Тема 1.6. Выборочное наблюдение. (2/- часа).
- •Тема 1.7. Статистические методы прогнозирования социально-экономических процессов. (10/1 часов).
- •Тема 1.8. Статистика показателей, характеризующих деятельность предприятия (6/2 часов).
- •Раздел 2. Основы бухгалтерского учета.
- •Тема 2.1. Цели, задачи, принципы бухгалтерского учета. (8/2 часов).
- •Самостоятельная работа студентов
- •5. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ для студентов заочного отделения.
- •5.1. Цель контрольной работы.
- •5.3. Состав контрольной работы №1
- •5.4. Исходные данные для выполнения контрольной работы №1
- •Методические указания к выполнению контрольной работы№2
- •5.1. Требования к оформлению контрольной работы №2
- •6.Контрольные вопросы к экзамену По дисциплине «Основы статистики и бухгалтерского учета»
- •7. Рекомендуемая литература
- •8. Глоссарий
- •8.Примерный вариант тестирования По дисциплине «Основы статистики и бухгалтерского учета»
Методические указания к выполнению контрольной работы№2
В результате выполнения самостоятельной работы студент вырабатывает навыки по учету хозяйственных ситуаций, позволяющих раскрыть систему первичного учета, процесс регистрации бухгалтерских данных и порядок оформления учетных регистров на основе данных синтетического и аналитического учета. Также студент рассматривает принципы формирования учетной политики организации управленческого и финансового учета, содержание бухгалтерской отчетности и порядок ее формирования.
Задание №1
Составить выписку из проекта приказа «Об учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 200- год» организации по имеющейся информации приведенной в таблице №1
Таблица №1
№ варианта |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Элементы методики учетной политики |
Создание оценочных резервов |
Признание нормируемых расходов |
Начисление амортизации по основным средствам |
Оценка готовой продукци |
Оценка МПЗ на складе и при отпуске в производство |
Студент раскрывает содержание указанного элемента учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и налоговым кодексом.
Задание №2
Дать характеристику и составить первичные учетные документы по объектам бухгалтерского учета (таблица №2).
Таблица №2
№ варианта |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Объекты бухгалтерского учета |
Основные средства |
Материалы |
Труд и его оплата |
Выпуск продукции и ее продажа |
Денежные средства |
Задание №3
На основании единых исходных данных, приведенных в таблице №10, составить журнал хозяйственных операций за декабрь 200- г. Решение задачи необходимо выполнить в регистрах формы бухгалтерского учета либо в ручном варианте (журнал-главная, журнально-ордерная), либо в автоматизированном варианте («1С:Предприятие», «Парус», «Инфо-Бухгалтер», и прочие). На основании хозяйственных операций за декабрь 200- г. ООО «Мир» составить бухгалтерские проводки, сделать разноску по счетам в регистрах выбранной формы бухгалтерского учета и определить сальдо на 01 января.
На основании хозяйственных операций, отраженных в регистрах формы бухгалтерского учета за декабрь 200- года, а также дополнительных данных о производственно-финансовой деятельности ООО «Мир» составить налоговую и бухгалтерскую отчетность за 200- г. При выполнении этого задания следует:
Выполнить необходимые расчеты по налогу на имущество предприятия и заполнить налоговую декларацию (по форме действующей на момент написания контрольной работы) за 200- г. Данные о стоимости налогооблагаемого имущества приведены в таблице №3.
Стоимость основных средств ООО «Мир» за 200- год
Таблица №3 ( руб.)
Оценка основных средств в бухгалтерском учете по состоянию на: |
Первоначальная стоимость |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
01 января |
581400 |
296530 |
284870 |
01 февраля |
581400 |
300780 |
280620 |
01 марта |
581400 |
305030 |
276370 |
01 апреля |
581400 |
309280 |
272120 |
01 мая |
581400 |
313530 |
267870 |
01 июня |
581400 |
317780 |
263620 |
01 июля |
581400 |
322030 |
259370 |
01 августа |
581400 |
326280 |
255120 |
01 сентября |
581400 |
330530 |
250870 |
01 октября |
581400 |
334780 |
246620 |
Итого |
5814000 |
3156550 |
2657450 |
01 ноября |
581400 |
339030 |
242370 |
01 декабря |
581400 |
343280 |
238120 |
Всего |
6976800 |
3838860 |
3137940 |
Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость (по форме действующей на момент написания контрольной работы) за декабрь 200- г.
Составить книгу продаж и книгу покупок ООО «Мир» за декабрь 200- г.
Произвести необходимые расчеты и заполнить отчет о прибылях и убытках (по форме №2 действующей на момент написания контрольной работы) за 200- г., принимая во внимание информацию содержащуюся в таблице №4. При составлении отчета о прибылях и убытках (форма №2), а также налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02.
Составить Декларацию по налогу на прибыль организации (по форме действующей на момент написания контрольной работы) за 200- г., принимая во внимание информацию содержащуюся в таблице №5. Составить ведомость остатков готовой продукции на складе для целей бухгалтерского и налогового учетов по форме таблицы № 7 на 31.12. отчетного года.
Составить бухгалтерский баланс ООО «Мир» (по форме № 1 действующей на момент написания контрольной работы) на 31 декабря 200- г.
Исходные данные для выполнения задания №3
Расшифровка доходов и расходов ОАО «Мир», исчисленных в соответствии с требованиями бухгалтерского учета за январь-ноябрь 200-г представлена в таблице №4.
Таблица №4
Доходы и расходы |
Январь-сентябрь |
Октябрь-ноябрь |
Январь-ноябрь |
1.1 Выручка от продажи продукции без НДС
из них командировочные расходы (в пределах норм/сверх норм)
1.4 Прибыль от продаж
Налог на имущество Проценты по кредитам (в пределах норм / сверх норм) Расходы на услуги банков
Положительные курсовые разницы Отрицательные курсовые разницы
В т.ч.: по командировочным расходам сверх норм По процентам за кредит сверх норм
Незавершенному производству (НЗП) Готовой продукции (ГП)
|
620000
438000
760/500
100000 82000
5846
8000/1000
4500
560
1200
62014
14883
360
120
240
3780
3780
-- --
--
11463 46771 |
160000
113290
2500/1500
20000 26710
-
2000/1000
1000
120
-
22830
-
600
360
240
2762
840
336 1586
--
-- х |
780000
551290
3260/2000
120000 108710
5846
10000/2000
5500
680
1200
84844
14883
960
480
480
6542
4620
336 1586
--
11463 х |
Доходы и расходы ОАО «Мир» за январь – ноябрь 200- г. принятые для целей налогообложения по расчету налога на прибыль представлены в таблице №5.
Таблица №5
Доходы и расходы |
Январь-сентябрь |
Октябрь-ноябрь |
Январь-ноябрь |
1. доходы от реализации |
620000 |
160000 |
780000 |
2.расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (прямые и косвенные), в т. ч. материалы электроэнергия вода заработная плата ЕСН, ОПС Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний Амортизация Расходы будущих периодов (лицензия) Аренда склада Реклама Доставка готовой продукции Командировочные расходы (в пределах норм) Транспортный налог Налог на имущество
|
559097
227446 20145 16600 100000 26000
500 54000
--- --- 30000
70000
760 7800 5846
|
143299
78099 2500 2600 20000 5200
100 10000
300 2000 5000
15000
2500 ---- -----
|
702396
305545 22645 19200 120000 31200
600 64000
300 2000 35000
85000
3260 7800 5846
|
3. внереализационные доходы положительные курсовые разницы |
560 |
120 |
680 |
Расходы на услуги банков Проценты по кредитам Отрицательные курсовые разницы |
4500
8000
1200 |
1000
2000
- |
5500
10000
1200 |
5. налогооблагаемая прибыль |
47763 |
13821 |
61584 |
Справочно: косвенные расходы за январь-ноябрь – 302396 руб.; прямые расходы, приходящиеся на проданную продукцию за январь-ноябрь – 400000 руб. (материалы – 257200, заработная плата – 90000, ЕСН – 10800, амортизация основных средств –42000)
Сумму амортизации основных средств, рассчитанную по правилам налогового учета за декабрь 200- г. принять в сумме 6000 рублей, в том числе по основным средствам участвующим непосредственно при производстве продукции 4000 рублей (2200 – изделие №1, 1800 – изделие №2).
Распределение суммы прямых расходов на остаток готовой продукции на складе и реализацию за декабрь осуществить по видам продукции в таблицах приложения №1 и №2. Прямые расходы, приходящиеся на остатки незавершенного производства (НЗП) на конец месяца, исчисляются в доле соответствующей доле остатков НЗП в исходном сырье с учетом остатка на начало (в количественном выражении) за минусом технологических потерь. В ООО «Мир» прямые расходы по изделиям №1 и №2 на остатки НЗП на начало, конец месяца и выпуск продукции за месяц распределяются в доле материала «А» в остатках НЗП. Расчет произвести отдельно по каждому изделию №1 и №2 по форме предложенной в приложении №Б. Организация использует данный вариант распределения, поскольку материал «А» используется в производстве обоих видов выпускаемой продукции, и его потребление среди других видов материалов занимает больший удельный вес, в себестоимости продукции. Для составления расчета использовать данные таблицы №6.
Таблица №6
Оценка незавершенного производства на 01.12.0- г. (руб.)
Показатели |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
||
Изделие №1 |
Изделие №2 |
Изделие №1 |
Изделие №2 |
|
Материалы руб, в т.ч. Материал «А» в количестве, шт. |
5200
10 |
4400
8 |
5200
10 |
4400
8 |
Заработная плата |
2000 |
3000 |
2000 |
3000 |
ЕСН |
520 |
780 |
240 |
360 |
Амортизация основных средств |
- |
- |
1260 |
1340 |
Прочие |
1480 |
1820 |
- |
- |
Итого |
9200 |
10000 |
8700 |
9100 |
Оценку остатков готовой продукции на складе на конец текущего месяца произвести на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках готовой продукции на складе (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП. Расчет произвести отдельно по каждому изделию №1 и №2 по форме предложенной в приложении №В. Для составления расчета использовать данные таблицы №7.
Таблица №7
Оценка готовой продукции на складе на 01.12.0- г. (руб.)
Показатели |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
||
Изделие №1 |
Изделие №2 |
Изделие №1 |
Изделие №2 |
|
Количество – 10 шт. учетная цена – 1600 руб. |
Количество – 8 шт. учетная цена – 1250 руб. |
Количество – 10 шт. |
Количество – 8 шт. |
|
Материалы |
5000 |
3000 |
5000
|
3000
|
Заработная плата |
4000 |
3000 |
4000 |
3000 |
ЕСН |
1040 |
780 |
480 |
360 |
Амортизация основных средств |
- |
- |
2080 |
1472 |
Прочие |
5960 |
3220 |
- |
- |
Итого |
16000 |
10000 |
11560 |
7832 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО "Мир" на 01.12.0-г
Таблица №8
Наименование счетов |
Сумма |
01 Основные средства |
581400 |
02 Амортизация основных средств |
343280 |
04 Нематериальные активы |
5000 |
05 Амортизация нематериальных активов |
3000 |
08 Вложения во внеоборотные активы |
30000 |
10 Материалы |
47600 |
19 НДС по приобретенным ценностям |
13250 |
20 Незавершенное производство |
19200 |
43 Готовая продукция |
26000 |
50 Касса |
1776,5 |
51 Расчетный счет |
154028 |
52 Валютный счет |
29000 |
60/1 Расчеты с поставщиками |
30090 |
60/2 Авансы выданные |
11800 |
62/1 Расчеты с покупателями и заказчиками |
42480 |
62/2 Расчеты с покупателями по авансам полученным |
11800 |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
74867 |
68 Расчеты по налогам и сборам, в том числе |
2162 / 8300 |
68/1 налог на доходы физических лиц |
1100 |
68/2 НДС |
7200 |
68/3 прибыль |
2162 |
68/4 имущество |
- |
69 Расчеты по социальному страхованию, в том числе |
2416,5 |
69/1/1 ФСС (ЕСН) |
310,4 |
69/1/2 ФСС (страхование от несчастных случ. ) |
48,5 |
69/2 ФБ |
582 |
69/3 Пенсионный фонд (страх. И накопит.) |
1204 |
69/4 ФФОМС |
77,6 |
69/5 ТФОМС |
194 |
70 Расчеты по оплате труда |
8600 |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
1200 |
76-1 НДС полученный с авансов |
1800 |
77 Отложенное налоговое обязательство |
6542 |
80 Уставный капитал |
350000 |
83 Добавочный капитал |
10000 |
84 Нераспределенная прибыль прошлых лет |
40000 |
90-1 Выручка |
920400 |
90-2 Себестоимость продаж |
671290 |
90-3 НДС |
140400 |
90-9 Прибыль (убыток) от продаж |
108710 |
91-1 Прочие доходы |
680 |
91-2 Прочие расходы |
24546 |
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов |
23866 |
97 Расходы будущих периодов |
3000 |
99/1 Прибыль до налогообложения |
84844 |
99/2 Условный расход (УР) |
14883 |
99/3 Постоянное налоговое обязательство (ПНО) |
960 |
Расшифровка остатков на счетах:
Счет 10 Материалы
|
Покупная цена |
ТЗР |
Материал "А" |
20000 |
1000 |
Материал "Б" |
18200 |
1000 |
Прочие материалы |
6400 |
1000 |
ИТОГО |
44600 |
3000 |
Счет 20 Основное производство
Изделие 1 |
9200 |
Изделие 2 |
10000 |
ИТОГО |
19200 |
Счет 43 Готовая продукция
Изделие 1 |
16000 |
Изделие 2 |
10000 |
ИТОГО |
26000 |
Счет 60 Расчеты с поставщиками
ОАО "ВИХРЬ" (счет-фактура №1122) |
10620 |
ОАО "СТРЕЛА" (счет-фактура № 1235) |
14160 |
ЗАО "МЕЧ" (счет-фактура № 2581) |
5310 |
ИТОГО |
30090 |
Счет 62/1 Расчеты с покупателями и заказчиками
ЗАО "ИКАР" |
35400 |
ЗАО "ВОЛНА" |
7080 |
ИТОГО |
42480 |
Счет 62/2 Расчеты с покупателями по авансам полученным
|
Аванс |
НДС |
Итого |
|
ООО "Надежда" |
10000 |
1800 |
11800 |
|
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Задолженность за технологом Никаноровой И.И |
1200 |
|
|
Аналитическая информация к счету 68/налог на прибыль
Платежи в бюджет по состоянию на 01.10.0- г.:
В Федеральный бюджет (6,5%) – 3105
В Региональный бюджет (17,5%) – 8358
Итого: - 11463
Сальдо по счету 68/налог на прибыль по состоянию на 01.12.0- г. (возникшие в октябре-ноябре)
Отложенное налоговое обязательство – 2762
Постоянное налоговое обязательство - 600
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО "Мир" на начало текущего года (01.01.0- г.)
Таблица №9
Наименование счетов |
Сумма |
01 Основные средства |
581400 |
02 Амортизация основных средств |
296530 |
04 Нематериальные активы |
5000 |
05 Амортизация нематериальных активов |
2000 |
10 Материалы |
55000 |
19 НДС по приобретенным ценностям |
6940 |
20 Незавершенное производство |
--- |
43 Готовая продукция |
--- |
50 Касса |
1000 |
51 Расчетный счет |
45000 |
52 Валютный счет |
32000 |
60 Расчеты с поставщиками |
45000 |
62/1 Расчеты с покупателями и заказчиками |
90000 |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
33540 |
68 Расчеты по налогам и сборам, в том числе |
24800 |
68/1 налог на доходы физических лиц |
2500 |
68/2 НДС |
10200 |
68/3 прибыль |
7600 |
68/4 имущество |
4500 |
69 Расчеты по социальному страхованию, в том числе |
4470 |
69/1 Фонд социального страхования |
770 |
69/2 Пенсионный фонд |
3300 |
69/3 Фонд медицинского страхования |
400 |
70 Расчеты по оплате труда |
10000 |
80 Уставный капитал |
350000 |
83 Добавочный капитал |
10000 |
84 Нераспределенная прибыль. |
40000 |
99 Прибыль |
|
Некоторые сведения о предприятии
ООО «Мир» является промышленным предприятием, выпускающем продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления.
Расчетный счет предприятия № 25231567100000000785 открыт в Выборгском филиале ОАО «Промышленно-Строительный Банк» в г. Санкт-Петербург, кор.счет которого 30101810200000000791, БИК - 044030791. Предприятию присвоен ИНН 7825417615.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство» по видам выпускаемой продукции. Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты за месяц учтенные на 25, 26 счетах списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
Материалы учитываются на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости их приобретения.
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство продукции, согласно среднему проценту ТЗР.
Для исчисления отложенных налоговых обязательств и активов в части незавершенного производства и готовой продукции на складе расчет составить по приложению №Г, используя данные рассчитанные в приложениях №Б и В, а также данные бухгалтерского учета.
Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:
-
ЕСН в части:
Ставка %
ФБ
20
ФСС
3,2
ФФОМС
0,8
ТФОМС
2,0
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280000 рублей.
Платежи на обязательное пенсионное страхование считать по единой ставке 14% (не разбивать на страховую и накопительную части трудовой пенсии) как налоговый вычет по ЕСН в части ФБ.
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» в оценке по фактической производственной себестоимости. Учет выпуска ее из производства осуществляется без использования счета 40 «Выпуск продукции».
Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Предприятие производит уплату налогов и платежей в следующем порядке. Налог на прибыль ежеквартально с ежемесячной уплатой авансовых платежей. Налог на добавленную стоимость ежемесячно с его начислением бюджету по мере отгрузки продукции.
Хозяйственные операции за декабрь 200- г.
Таблица №10
№ |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма частная |
Сумма общая |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 280-286. Перечислено с расчетного счета: Налог на доходы физических лиц Платежи ЕСН, ОПС, несч. Случ.
|
? ? |
?
|
2 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 287-288. Перечислено: В погашение задолженности ОАО «Вихрь» за материал «А», включая НДС. Банку за кассовое обслуживание за декабрь |
10620 500 |
11120 |
3 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 156, приходный кассовый ордер № 645: Зачислено от ЗАО «Икар» за продукцию. Получено в кассу: Для выдачи заработной платы за ноябрь На командировочные расходы На хозяйственные нужды |
35400
8600 2000 800 |
46800 |
4 |
Платежные ведомость № 25-28, расходный кассовый ордер №354. Выдана заработная плата за ноябрь |
8000 |
8000 |
5 |
Справка бухгалтерии. Депонируется заработная плата, неполученная в срок. |
? |
? |
6 |
Расходные кассовые ордера № 355-358, объявление на взнос наличными. Выдано: Инженеру Иванову И.И. на командировочные расходы. Секретарю Петровой И.М. на хозяйственные нужды. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата за ноябрь |
2000
800
? |
? |
7 |
Авансовый отчет № 57 Никаноровой А.М. Командировочные расходы В пределах норм НДС Суточные сверх норм |
866 54 200 |
1120 |
8 |
Счет поставщика № 1102.Приходный ордер склада № 78. Счет-фактура № 2564 Акцептован счет ОАО «Стрела» за поступившие на склад материалы «А» 37 штук: Цена материалов НДС |
20000 3600 |
23600 |
9 |
Счет поставщика № 1150.Приходный ордер склада № 79 Счет-фактура № 2565 Акцептован счет ОАО «Стрела» за поступившие на склад материалы «Б» 30 штук: Цена материалов НДС |
15000 2700 |
17700 |
10 |
Счет транспортной организации № 102. Счет-фактура № 529 Акцептован счет ЗАО «Пчелка» за доставку материалов «А» и «Б»: Стоимость услуг НДС |
3000 540 |
3540 |
11 |
Авансовый отчет № 58 Иванова Н.П.. Командировочные расходы В пределах норм НДС |
1725 162 |
1887 |
12 |
Авансовый отчет № 59 Петровой Н.И. Товарные чеки. Канцелярские товары для нужд управления |
600 |
600 |
13 |
Приходный кассовый ордер № 646, 648 От Петровой Н,П, неиспользованный остаток аванса От Никаноровой А.М. неиспользованный остаток аванса |
?
? |
?
? |
14 |
Лимитно-заборные карты № 50-55, Требования № 116-120. Отпущены со склада Материал «А»: Основное производство: Изделие 1 – 20 шт. Изделие 2 - 20 шт. Исправление брака по изделию 1 – 4 шт. Общехозяйственные цели – 4 шт. Материал «Б»: Основное производство: Изделие 1 – 18 шт. Изделие 2 – 8 шт. Исправление брака по изделию 1 – 2 шт. Общехозяйственные цели – 1 шт. Прочие материалы: Основное производство: Изделие 1 Изделие 2 Исправление брака по изделию 1. Общехозяйственные цели |
10000 10000 2000 2000
9000 4000 1000 500
4000 2000 100 300 |
24000
14500
6400 |
15 |
Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов. Списаны ТЗР, приходящиеся на израсходованные материалы, за декабрь: Основное производство: Изделие 1 Изделие 2 Исправление брака по изделию 1. Общехозяйственные цели |
? ? ? ? |
? |
16 |
Счет № 1235 от Энергосбыта за электроэнергию, использованную: На работу оборудования в цехах На освещение цехов На общехозяйственные цели НДС |
2000 500 500 540 |
3540 |
17 |
Счет № 1587 от Водоканала за воду, израсходованную: В цехах основного производства На общехозяйственные цели НДС |
1500 500 360 |
2360 |
18 |
Счет № 256 от ОАО «Нева». Принят к оплате счет за аренду склада в текущем месяце Стоимость услуги НДС |
3000 540 |
3540 |
19 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 289-293. Перечислено: Энергосбыт Водоканал ОАО «Нева» ОАО «Стрела» ЗАО «Меч» ЗАО «Пчелка» |
3540 2360 3540 17700 5310 3540 |
35990 |
20 |
Справка бухгалтерии. Начислены проценты банку за пользование кредитом в текущем месяце: В пределах норм Сверх норм |
2500 400 |
2900 |
21 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 294-295, 115, 682. Перечислено: НДС бюджету за ноябрь Проценты банку за кредит Зачислено: От ЗАО «Волна» за продукцию От ООО «Вымпел» аванс Начислен НДС бюджету с аванса |
? ?
7080 11800 ? |
?
? |
22 |
Табели учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, расчетно-платежные ведомости. Начислена заработная плата: Рабочим за изготовление изделия № 1 Рабочим за изготовление изделия № 2 Рабочим по исправлению брака изделия 1 ИТР цехов Работникам службы управления Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам предприятия |
10000 12000 1000 3000 5000
1500 |
32500 |
23 |
Справка бухгалтерии. Удержаны из заработанной платы: Налог на доходы физических лиц Алименты Возмещение потерь по исправлению брака изделия № 1 |
3900 1250
750 |
|
24 |
Ведомость распределения затрат Начислен ЕСН в части: -фонда социального страхования (3,2%) -федерального фонда обязательного медицинского страхования (0,8%) -территориального фонда обязательного медицинского страхования (2,0%) -Федерального бюджета (за минусом налогового вычета по ОПС) (6%) Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников (14%) (налоговый вычет по ЕСН в части ФБ) Начислен страховой взнос на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,5%) |
?
?
?
?
?
? |
? |
25 |
Справка бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: По оборудованию и зданию цеха По оборудованию и зданию службы управления Начислена амортизация нематериальных активов, используемых: Основным производством Службой управления
|
2550
1700
200 100 |
? |
26 |
Справка бухгалтерии Расходы будущих периодов (стоимость лицензии на автотранспортную деятельность) включены в текущие затраты |
500 |
500 |
27 |
Счет № 213, акт приема-передачи Продан станок (Срок полезного использования 8 лет, фактический срок его эксплуатации 5 лет): Первоначальная стоимость Амортизация (по бухгалтерскому и налоговому учету)на дату выбытия Остаточная стоимость Предъявлен счет покупателю ОАО «Турбина»: Стоимость станка НДС Итого Определить результаты ликвидации станка для целей бухгалтерского и налогового учета в соответствии с ПБУ – 18 |
12500
7800 ?
3000 540 3540
? |
? |
28 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 431 Зачислено от ОАО «Турбина» за реализованный станок |
? |
? |
29 |
Акт приема-передачи основных средств. Получено безвозмездно оборудование от некоммерческой организации «Развитие» в оценке по рыночной стоимости Определить результаты операции для целей бухгалтерского и налогового учета в соответствии с ПБУ – 18 |
15000
? |
15000
? |
30 |
Счет №222, Накладная № 5362 Акцептован счет ОАО «Время» за сверлильный станок: Стоимость станка НДС Итого |
11000 1980 12980 |
? |
31 |
Акт ввода в эксплуатацию Сверлильный станок введен в эксплуатацию |
? |
? |
32 |
Справка бухгалтерии Списаны потери от брака по изделию 1 |
? |
? |
33 |
Счета № 214-220, Накладные № 214-220 Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию по договорным ценам: ЗАО «Икар»: Стоимость продукции НДС Итого ООО «Надежда» Стоимость продукции НДС Итого ЗАО «Волна»: Стоимость продукции НДС Итого ООО «Вымпел» Стоимость продукции НДС Итого Прочие покупатели Стоимость продукции НДС Итого |
25000 4500 29500
10000 1800 11800
15000 2700 17700
10000 1800 11800
52000 9360 61360 |
132160 |
34 |
Справка бухгалтерии. Восстановлен НДС с ранее полученных авансов от: ООО «Надежда» ООО «Вымпел» Произведен зачет авансов: ООО «Надежда» ООО «Вымпел» |
? ?
? ? |
? |
35 |
Расчет бухгалтерии. Распределяются и списываются общепроизводственные расходы Распределяются и списываются общехозяйственные расходы |
?
? |
? |
36 |
Ведомость выпуска продукции. Выпущена из производства готовая продукция (незавершенного производства нет) в оценке по учетной цене: Изделие 1 – 42 шт. Изделие 2 – 48 шт. |
? ? |
? |
37 |
Справка бухгалтерии. Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции и ее учетной ценой: Изделие 1 Изделие 2 |
? ? |
? |
38 |
Расчет бухгалтерии. Списана учетная стоимость проданной готовой продукции: Изделие 1 –19 шт. Изделие 2 – 43 шт. |
? ? |
? |
39 |
Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены: Изделие 1 Изделие 2 |
? ? |
? |
40 |
Счета № 1112, 98. Принят к оплате счет ЗАО «Вега» за рекламу продукции: Стоимость рекламы НДС Итого Принят к оплате счет ЗАО «Пчелка» за доставку готовой продукции до станции отправления со склада, согласно договоров: Стоимость доставки НДС Итого |
3000 540 3540
4000 720 4720 |
|
41 |
Расчет бухгалтерии. Списаны коммерческие расходы по назначению |
? |
? |
42 |
Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
? |
? |
43 |
Выписки из валютного счета. Списана положительная курсовая разница за декабрь |
300 |
300 |
44 |
Расчет бухгалтерии. (Книга покупок) Предъявлен бюджету НДС к возмещению: По материалам По услугам По капитальным вложениям И т.д. |
? ? ? ? |
? |
45 |
Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО): По командировочным расходам сверх норм; По процентам за пользование банковским кредитом сверх норм И другим операциям |
?
? ? |
? |
46 |
Расчет бухгалтерии. Начислено (зачтено) отложенное налоговое обязательство (ОНО) за декабрь по разнице в суммах амортизации и другим операциям, принятым в бухгалтерском и налоговом учетах |
? |
? |
47 |
Расчет бухгалтерии. Начислен (зачтен) отложенный налоговый актив (ОНА) за декабрь по операциям, принятым в бухгалтерском и налоговом учетах |
? |
? |
48 |
Расчет бухгалтерии. Начислены налоги: Налог на имущество |
?
|
? |
49 |
Расчет бухгалтерии Списаны прочие доходы и расходы |
? |
? |
50 |
Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль (УР) |
? |
? |
51 |
Расчет бухгалтерии. Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 90 «Продажи» |
? |
? |
52 |
Расчет бухгалтерии. Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» |
? |
? |
53 |
Расчет бухгалтерии. Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки» |
? |
? |
54 |
Расчет бухгалтерии. Прибыль отчетного года списана на нераспределенную прибыль |
? |
? |