- •Методические указания по подготовке семинарских / практических занятий по дисциплине
- •Кемерово 2013
- •Тема 1. Содержание, организация и информационная база аналитической работы в деятельности банка.
- •Тема 2. Анализ пассивных операций банка.
- •Тема 3. Анализ активных операций банка.
- •Тема 4. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.
- •Тема 5. Банковские риски, их классификация и методы анализа.
- •Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
- •Тема 7. Комплексная оценка финансового состояния.
- •Тема 8. Рейтинговая оценка деятельности коммерческого банка.
Тема 7. Комплексная оценка финансового состояния.
Вопросы для обсуждения:
Понятие комплексной оценки финансового состояния банка.
Цели анализа финансового состояния.
Внутренняя и внешняя оценка деятельности банка.
Схема проведения анализа финансового состояния банка.
Структурный анализ балансового отчета.
Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.
Анализ достаточности капитала.
Анализ рыночного риска.
Анализ риска ликвидности.
Темы рефератов:
Формула комплексной оценки финансового состояния.
Оценка устойчивости (надежности) банка.
Задача 7.1. Рассчитайте комплексный показатель оценки финансового состояния, используя уже посчитанные в предыдущих задачах показатели. Результаты расчета представьте в виде таблицы 13.Сравните полученный результат с оптимальным значением, в динамике и с другими банками. Оптимальное значение равно нулю.
Вопросы теста представлены в «Контрольно – измерительных материалах»
Тема 8. Рейтинговая оценка деятельности коммерческого банка.
Вопросы для обсуждения:
Понятие рейтинга
Характеристика наиболее известных методик рейтинговых оценок деятельности банков.
Показатели, используемые для рейтинговой оценки деятельности банков.
Система CAMEL, характеристика основных уровней рейтингов.
Описание характерных черт классификационных групп системы оценки финансового состояния организация Банком России.
Описательная модель финансового состояния коммерческого банка.
Темы рефератов:
Российские рейтинговые агентства. Оценка ими деятельности российских банков.
Зарубежные рейтинговые агентства. Оценка ими деятельности российских банков.
Методика рейтинговой оценки надежности банка В.Кромонова.
Вопросы теста представлены в «Контрольно – измерительных материалах»
Вопросы для контроля:
Кредитная организация на отчетную дату однократно за последние шесть месяцев допустила следующие нарушения: норматив достаточности собственных средств составляет 8,5%; норматив Н2 – 12%; недосозданы обязательные резервы в размере 600 тыс. руб. В какую группу отнесена кредитная организация Банком России с точки зрения финансового состояния?
Кредитная организация на отчетную дату (второй раз за последние шесть месяцев) допустила следующие нарушения: норматив достаточности собственных средств составляет 9,6%; норматив Н2 – 13%; недосозданы резервы на возможные потери по ссудам в размере 200 тыс. руб. В какую группу отнесена кредитная организация Банком России с точки зрения финансового состояния?
Самостоятельное задание По данным бухгалтерского баланса, оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, отчета о прибылях и убытках, а также используя дополнительные данные к задаче определить показатели качества рейтинга банка. Результаты расчетов экономических показателей представить в виде представленной ниже таблицы. После таблицы целесообразно пояснить основные моменты полученных результатов по каждому из рассчитанных показателей.
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
Изменение, % |
||
2010 год |
2011 год |
Относительное |
Абсолютное |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
К1 |
|
|
|
|
К2 |
|
|
|
|
К3 |
|
|
|
|
К4 |
|
|
|
|
Уровень доходных активов (К5) |
|
|
|
|
Коэффициент защищенности от риска (К6) |
|
|
|
|
Уровень сомнительной задолженности (К8) |
|
|
|
|
Коэффициент использования привлеченных средств (К11) |
|
|
|
|
Коэффициент рефинансирования (К12) |
|
|
|
|
Коэффициент, характеризующий прибыльность активов (К13) |
|
|
|
|
Норма прибыли на уставный капитал (К14) |
|
|
|
|
Коэффициент процентной маржи (К15) |
|
|
|
|
Оценка резервов первой очереди (К16) |
|
|
|
|
К17 |
|
|
|
|
Приложения
Таблица 1.
|
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Совокупные активы |
|
|
|
|
Работающие активы |
|
|
|
|
Ликвидные активы |
|
|
|
|
МБК выданные |
|
|
|
|
Кредитные вложения всего |
|
|
|
|
Вложения в ценные бумаги |
|
|
|
|
Ссудная задолженность |
|
|
|
|
Просроченные ссуды |
|
|
|
|
Обязательства всего |
|
|
|
|
МБК полученные, включая кредиты ЦБ |
|
|
|
|
МБК полученные |
|
|
|
|
Кредитные обязательства всего |
|
|
|
|
Привлеченные средства всего |
|
|
|
|
Заемные средства всего |
|
|
|
|
Совокупные депозиты |
|
|
|
|
Депозиты до востребования |
|
|
|
|
Срочные депозиты |
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
Защищенный капитал |
|
|
|
|
Оплаченный уставный фонд банка |
|
|
|
|
Резерв на возможные потери по ссудам |
|
|
|
|
Доходы всего |
|
|
|
|
Процентные доходы |
|
|
|
|
Процентные доходы от кредитных операций |
|
|
|
|
Доходы от операций с ценными бумагами |
|
|
|
|
Непроцентные доходы |
|
|
|
|
Операционные доходы |
|
|
|
|
Расходы всего |
|
|
|
|
Процентные расходы |
|
|
|
|
Операционные расходы |
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
Таблица 2
Бухгалтерский баланс
NN |
Наименование статей бухгалтерского баланса |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
Удельный вес |
Изменение |
||||
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
В удельном весе 2011-2008 |
В % к предыдущему периоду 2011/2008 |
||||||
I Активы |
|
|
|
|
|
||||||
1 |
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. |
Обязательные резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Чистые вложения в торговые ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Требования по получению процентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Прочие активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Всего активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II Пассивы |
|
|
|
|
|
||||||
12 |
Кредиты Центрального банка Российской Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Средства кредитных организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Средства клиентов (некредитных организаций) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14.1 |
Вклады физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Обязательства по уплате процентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Всего обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III Источники собственных средств |
|
|
|
|
|
||||||
20 |
Средства акционеров (участников) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.1 |
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.2 |
Зарегистрированные привилегированные акции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.3 |
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Эмиссионный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Переоценка основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Всего источников собственных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Расчет показателей качества пассивов банка
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
Изменение, % |
||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Относительное 2011/2008 |
Абсолютное 2011-2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Коэффициент структуры обязательств |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент использования межбанковских заимствований |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент использования привлеченных средств по доходам |
|
|
|
|
|
|
Номинальная цена |
|
|
|
|
|
|
Реальная цена ресурсов |
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Расчет показателей качества взаимодействия активов и пассивов банка
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
Изменение, % |
||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Относительное 2011/2008 |
Абсолютное 2011-2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Эффективность использования привлеченных средств |
|
|
|
|
|
|
Эффективность использования обязательств банка |
|
|
|
|
|
|
Отношение кредитных вложений к обязательствам банка |
|
|
|
|
|
|
Отношение кредитных вложений к капиталу банка |
|
|
|
|
|
|
Отношение МБК полученных и МБК выданных |
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Расчет показателей качества активов банка
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
Изменение, % |
||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Относительное 2011/2008 |
Абсолютное 2011-2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Удельный вес доходных активов в совокупных |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент качества кредитных вложений |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам |
|
|
|
|
|
|
Доходность кредитных операций |
|
|
|
|
|
|
Доходность операций с ценными бумагами |
|
|
|
|
|
|
Таблица 6
Расчет показателей ликвидности и платежеспособности
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
Изменение, % |
||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Относительное 2011/2008 |
Абсолютное 2011-2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Коэффициент использования мощностей |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент использования срочных депозитов |
|
|
|
|
|
|
Генеральный коэффициент ликвидности |
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения (тыс. руб.)
Наименование показателя |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
АКТИВЫ |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 1 дня включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 7 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 90 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 180 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 1 года включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 3 лет включительно |
|
|
|
|
по всем срокам |
|
|
|
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 1 дня включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 7 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 90 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 180 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 1 года включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 3 лет включительно |
|
|
|
|
ДЕФИЦИТ (-), ИЗБЫТОК (+) ЛИКВИДНОСТИ |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 1 дня включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 7 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 90 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 180 дней включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 1 года включительно |
|
|
|
|
со сроком погашения от "до востребования" до 3 лет включительно |
|
|
|
|
Таблица 8
Расчет показателей банковских рисков
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
Изменение, % |
||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Относительное 2011/2008 |
Абсолютное 2011-2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Коэффициент кредитного риска |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия убытков по ссудам |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент совокупного кредитного риска |
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Расчет показателей процентной маржи
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
Изменение, % |
||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Относительное 2011/2008 |
Абсолютное 2011-2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Коэффициент фактической процентной маржи |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент достаточной процентной маржи |
|
|
|
|
|
|
Таблица 10
Отчет о прибылях и убытках
№ п/п |
Наименование показателя
|
Абсолютные величины |
Удельный вес |
Изменение |
|||||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
В удельном весе 2011-2008 |
В % к предыдущему периоду 2011/2008 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1. |
Доходы всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. |
Процентные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. |
Непроцентные доходы всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1. |
Другие доходы от банковских операций и других сделок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2. |
Операционные доходы всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2.1. |
Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2.2. |
Доходы от участия в капитале других организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2.3. |
Положительная переоценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2.4. |
Другие операционные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.3. |
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Расходы всего, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. |
Процентные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. |
Непроцентные расходы всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1. |
Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2. |
Операционные расходы всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2.1. |
Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2.2. |
Отрицательная переоценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2.3. |
Другие операционные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2.4 |
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.3. |
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.4. |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11
Расчет показателей качества соотношения доходов и расходов
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
Изменение, % |
||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Относительное 2011/2008 |
Абсолютное 2011-2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Коэффициент соотношения процентных и непроцентных доходов |
|
|
|
|
|
|
Соотношение процентных доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент эффективности затрат |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент безрискового покрытия расходов |
|
|
|
|
|
|
Спрэд |
|
|
|
|
|
|
Таблица 12
Расчет показателей качества соотношения доходов и расходов
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
Изменение, % |
||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Относительное 2011/2008 |
Абсолютное 2011-2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Общая рентабельность |
|
|
|
|
|
|
Рентабельность активов |
|
|
|
|
|
|
Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент фондовой капитализации прибыли |
|
|
|
|
|
|
Таблица 13
Расчет показателей рейтинга
Наименование показателя |
Условные обозначения |
Расчетное значение |
Оптимальное значение |
Отклонение расчетного значения от оптимального: рост (+); снижение (-) |
||||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Коэффициент использования межбанковских заимствований |
К1 |
|
|
|
|
0,25-0,4 |
|
|
|
|
Коэффициент использования привлеченных средств по доходам |
К2 |
|
|
|
|
0,65-0,75 |
|
|
|
|
Эффективность использования привлеченных средств |
К3 |
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
Отношение кредитных вложений к обязательствам |
К4 |
|
|
|
|
0,6-0,7 |
|
|
|
|
Удельный вес доходных активов в совокупных |
К6 |
|
|
|
|
0.75-0.85 |
|
|
|
|
Коэффициент качества кредитных вложений |
К7 |
|
|
|
|
<0.04 |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам |
К8 |
|
|
|
|
<0.04 |
|
|
|
|
Коэффициент использования мощностей |
К9 |
|
|
|
|
0.65-0.75 |
|
|
|
|
Коэффициент использования срочных депозитов |
К10 |
|
|
|
|
>1 |
|
|
|
|
Коэффициент кредитного риска |
К11 |
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
Коэффициент покрытия убытков по ссудам |
К12 |
|
|
|
|
>1 |
|
|
|
|
Разница между коэффициентов фактической и достаточной процентной маржой |
К13 |
|
|
|
|
2-3 пункта |
|
|
|
|
Коэффициент соотношения процентных и непроцентных доходов |
К14 |
|
|
|
|
>0.5 |
|
|
|
|
Коэффициент безрискового покрытия расходов |
К15 |
|
|
|
|
>1 |
|
|
|
|
Рентабельность активов |
К16 |
|
|
|
|
0.01-0.04 |
|
|
|
|
Рентабельность собственного капитала |
К17 |
|
|
|
|
0.15-0.4 |
|
|
|
|
Комплексная (рейтинговая оценка) |
Р оценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|