Тема 3. Анализ активных операций банка.

Вопросы для обсуждения:

1. Взаимосвязь статей актива и пассива баланса коммерческого банка.

2. Основные принципы, необходимые для соблюдения коммерческим банком при проведении активных операций.

3. Понятие активных операций коммерческого банка.

4. Основные направления размещения коммерческими банками собственных, привлеченных и заемных средств.

5. Анализ кредитных операций банка. Классификация видов кредитов.

6. Инвестиции банка в ценные бумаги.

7. Приемы и методы проведения анализа активных операций. Схема анализа качества управления активами коммерческого банка.

8. Понятие работающих и неработающих активов.

Темы рефератов:

1. Современные методы кредитования потребительского кредита.

2. Анализ инвестиционного и торгового портфеля ценных бумаг банка.

3. Определение цены размещения банковского продукта.

Вопросы теста представлены в «Контрольно – измерительных материалах»

Задача 3.1. По данным бухгалтерского баланса, оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, а также используя дополнительные данные к задаче определить экономические показатели качества взаимодействия активов и пассивов баланса коммерческого банка. Результаты расчетов экономических показателей представить в виде таблицы 4. После таблицы целесообразно пояснить основные моменты полученных результатов по каждому из рассчитанных показателей. По результатам расчетов всех показателей составить заключение о качестве взаимодействия активов и пассивов банка.

Для расчета коэффициентов дополнительно необходимо определить следующие показатели:

1. Обязательства банка всего: строка 18 (форма 806)

2. МБК полученные: МБК полученные, включая кредиты ЦБ РФ – счет 312

3. Кредитные обязательства всего: МБК полученные, включая кредиты ЦБ РФ + Совокупные депозиты – счета 31214-31222 + счета 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47403 + 47405 + 47407 + 47409 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47418 + 47419 + 47422 + 47426 + 476 + 504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501

4. МБК выданные: счета 320 (А) + 321 (А) + 322 (А) + 323 (А) + 32401 + 32402 + 32501 + 32502

5. Кредитные вложения всего: Работающие активы + Резервы на возможные потери по ссудам + счета 20311 + 20312 + 32001 + 32101 + 32201 + 32301 + 32902 + 44109 + 44201 + 44209 + 44301 + 44310 + 44401 + 44410 + 44501 + 44509 + 44601 + 44609 + 44701 + 44709 + 44801 + 44809 + 44901 + 44909 + 45001 + 45009 + 45101 + 45109 + 45201 + 45209 + 45301 + 45309 + 45401 + 45409 + 45501 + 45509 + 45607 + 45608 + 45707 + 45708 + 46001 + 46101 + 46201 + 46301 + 46401 + 46501 + 46601 + 46701 + 46801 + 46901 + 47001 + 47101 + 47201 + 47301 + 47425 – 47901 + 51201 + 51301 + 51401 + 51501 + 51601 + 51701 + 51801 + 51901 – 601 (кроме 60105) – 602 (кроме 60206) – 60315

Задача 3.2. На основе данных бухгалтерского баланса дать предварительную оценку состояния структуры источников собственных средств коммерческого банка и установить возможные факторы, повлиявшие на изменение структуры за анализируемый период. Решения занести в таблицу 2.

Задача 3.3. По данным бухгалтерского баланса, оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, отчета о прибылях и убытках, а также используя дополнительные данные к задаче определить экономические показатели качества активов баланса коммерческого банка. Результаты расчетов экономических показателей представить в виде таблицы 5. После таблицы целесообразно пояснить основные моменты полученных результатов по каждому из рассчитанных показателей. По результатам расчетов всех показателей составить заключение о качестве активов банка.

Для расчета коэффициентов дополнительно необходимо определить следующие показатели:

1. Совокупные активы: строка 10 (форма 806)

2. Резерв на возможные потери по ссудам: счета 32015 + 32115 + 32211 + 32311 + 32403 + 32505 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45818 + 45918 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308 + 47702 + 47804 + 51210 + 51310 + 51410 + 51510 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910

3. Просроченные ссуды: счета 20317 + 20318 + 32401 + 30402 + 32501 + 32502 + 40310 + 40311 + 458 (кроме 45818) + 459 (кроме 45918) + 51208 + 51209 + 51308+ 51309 + 51408 + 51409 + 51508 + 51509 + 51608 + 51609 + 51708 + 51709 + 51808 + 51809 + 51908 + 51909

4. Ссудная задолженность: Кредитные вложения всего + счета 20317 + 20318 + 324 (кроме 32403) + 40310 + 458 (кроме 45818)

5. Работающие активы: МБК выданные – 32001 – 32101 – 32201 – 32301 + 40308 + 441 (А) (кроме 44109) + 442 (А) (кроме 44201, 44209) + 443 (А) (кроме 44301, 44310) + 444 (А) (кроме 44401, 44410) + 445 (А) (кроме 44501, 44509) + 446 (А) (кроме 44601, 44609) + 447 (А) (кроме 44701, 44709) + 448 (А) (кроме 44801, 44809) + 449 (А) (кроме 44901, 44909) + 450 (А) (кроме 45001, 45009) + 451 (А) (кроме 45101, 45109) + 452 (А) (кроме 45201, 45209) + 453 (А) (кроме 45301, 45309) + 454 (А) (кроме 45401, 45409) + 455 (А) (кроме 45501, 45509) + 456 (А) (кроме 45607, 45608) + 457 (А) (кроме 45707, 45708) + 460 (А) (кроме 46001) + 461 (А) (кроме 46101) + 462 (А) (кроме 46201) + 463 (А) (кроме 46301) + 464 (А) (кроме 46401) + 465 (А) (кроме 46501) + 466 (А) (кроме 46601) + 467 (А) (кроме 46701) + 468 (А) (кроме 46801) + 469 (А) (кроме 46901) + 470 (А) (кроме 47001) + 471 (А) (кроме 47101) + 472 (А) (кроме 47201) + 473 (А) (кроме 47301) + 47402 + 47410 – 47425 + 47901 – 47902 + 501 (кроме 50120, 50121) + 502 (кроме 50219, 50220, 50221) + 503 (А) + 50505 + 512 (А) (кроме 51201) + 513 (А) (кроме 51301) + 514 (А) (кроме 51401) + 515 (А) (кроме 51501) + 516 (А) (кроме 51601) + 517 (А) (кроме 51701) + 518 (А) (кроме 51801) + 519 (А) (кроме 51901) + 601 (кроме 60105) + 602 (кроме 60206) + 60315

6. Величина вложений в ценные бумаги: Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (Бухгалтерский баланс)

7. Процентные доходы от кредитных операций: Итого по символам 11101-11119

8. Доходы от операций с ценными бумагами: Итого по символам 11501-11508 + 11601-11608 + 13101-13108 + 15201-15204 + 16101-16105 + Символы 13201 + 15101

Вопросы для контроля:

1. Опишите понятие спекулятивных активных операций. Назовите основные показатели, характеризующие спекулятивные операции.

2. Назовите основные агрегированные группы активов, влияющих на формирование доходности банка.

3. В 2009 году банки постоянно снижали ставки по вкладам. Но россияне продолжали нести им деньги. Что, однако, не очень-то стимулировало потребительское кредитование. Объясните данное противоречие.

4. Банк России регулярно публикует и раскрывает на своем сайте статистические данные, характеризующие положение в банковской системе. Проанализируйте динамику работающих активов российских банков за прошедший год. Как меняется удельный вес различных статей? Какие активы приносят отечественным банкам наибольший доход?

5. Банк собирается выдать в качестве кредита 1 млн. руб. под 10% годовых. Необходимо разработать план погашения этого кредита в течение пяти лет равными долями, выплачиваемыми на протяжении всего указанного периода в конце года.