Після виконання завдання студент повинен

Знати:

1.Принципи організації безготівкових розрахунків.

2.Фрми безготівкових розрахунків.

3. Основні реквізити які повинні бути у первинних документах.

4.Правила роботи з розрахунковими документами.

5.Документобіг при розрахунках платіжними дорученнями.

Вміти:

1. Оформляти доручення клієнтів банку.

Тема № 6. Оцінка фінансового стану позичальника - юридичної особи

Мета: закріпити теоретичні знання, набути практичних умінь та навичок : проведення оцінки фінансового стану позичальника.

Забезпечення заняття

1. Бухгалтерський баланс підприємства ф.№ 1.

2. Звіт про фінансові результати ф.№2.

3. Звіт про рух грошових коштів.

4. Таблиця показників та їх оцінки.

Література

1. Положення про проведення оцінки фінансового стану позичальника.

2. Коцовська P.P. Операції комерційних банків. - Львів: ЛБІ НБУ, 2001. - 516 с

3. Васюренка О.В. Банківські операції.-К.: Товариство"Знання",КОО, 200.-255 с

4. Тиркало Р.І. Банківська справа. - Тернопіль: Карт-бланш, 2001. - 341 с

Зміст завдання

1. Визначити значення основних показників, які характеризують фінансовий стан позичальника - юридичної особи.

2. Провести оцінку і визначити узагальнений показник, який характеризує фінансовий стан позичальника та визначити суму балів (СІ).

3. Привести оцінку додаткових показників.

4. Визначити узагальнений показник з урахуванням коригуючого показника

5. Визначення класу позичальника.

6. Скласти висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника юридичної особи.

Послідовність і методика виконання завдання

1. Визначення значення основних показників, які характеризують фінансовий стан позичальника - юридичної особи

Оцінка фінансового стану позичальника здійснюється на підставі даних офіційної звітності позичальника (бухгалтерський баланс підприємства (ф. №1), звіту про фінансові результати діяльності (ф. №2)) та інформації, з пакета документів, що надає позичальник для отримання кредиту.

Щоб розрахувати значення кожного коефіцієнта необхідно:

• Дані з фінансових документів винести у таблицю основних та додаткових показників;

• Розрахувати їх за визначеними формулами;

• Визначити показник грошового потоку(Кгп);

• Визначити коефіцієнт забезпечення кредиту (Кзк).

Примітка. В установах комерційних банків існує спеціальна комп’ютерна програма для визначення фінансового стану позичальника, що набагато прискорює роботу кредитних інспекторів.

Показник грошового потоку (Кгп) =(Нсм×п - Зм×п – Зі) / Ск,

Де Нсм – середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом трьох останніх місяців (за винятком кредитних коштів)

Зм – щомісячні умовно-постійні зобов’язання позичальника (адміністративно-господарські витрати, податкові платежі тощо)

Зі – сума інших зобов’язань перед кредиторами, що мають бути виконані у грошовій формі з рахунку позичальника, крім сум зобов’язань, строк погашення яких перевищує строк дії кредитної угоди

п – кількість місяців дії кредитної угоди.

Ск – сума кредиту та процентів за ним

Оптимальне теоретичне значення показника Кгп – не менше 1,5

Примітка. Для розрахунку показника Кгп необхідно мати натупні документи:

1. Виписки з банку (банків) про рух грошових коштів на банківському рахунку (рахунках) позичальника;

2.Довгострокові угоди з постачальниками та кредиторами;

3. Якщо до каси позичальника вноситься виручка від реалізації товарів (робіт, без подальшого внесення її на розрахунковий рахунок, необхідно мати від позичальника довідку про рух грошових коштів в його касі. (Увага: довідка про рух грошових коштів підлягає обов'язковій перевірці кредитним експертом відповідності касовій книзі, а залишки грошових коштів в касі - ліміту залишку грошових коштів в що встановлюється обслуговуючим банком. Невідповідність даних наведених в довідці даним касової книги свідчить про непорядність, некомпетентність керівників позичальника, приховування доходів від оподаткування. Перевищення ліміту каси або наявність картотеки за податками (у разі здійснення виплат заробітної плати або розрахунків з кредиторами з виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), яка не вноситься на розрахунковий рахунок позичальника) свідчить про подальші штрафні санкції податкової адміністрації щодо порушення касової дисципліни. У разі

в становлення перевіркою вищевказаних фактів не рекомендується розпочинати або підтримувати подальші стосунки з таким позичальником).

Якщо позичальник має декілька банківських рахунків, то показник грошового потоку (Кгп) визначається в сукупності за всіма рахунками.

До середньомісячних надходжень на рахунки позичальника (Нсм) додаються надходження виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) готівкою в касу позичальника у разі не внесення їх на розрахунковий рахунок.

До суми інших зобов'язань перед кредиторами, що мають бути виконані грошовій формі з рахунку позичальника (Зі) належать зобов'язання перед постачальниками відповідно до укладених угод. У разі укладення довгострокових угод з постачальниками та кредиторами до суми Зі належать щомісячні (щоквартальні платежі згідно з графіком погашення (в періоді, що аналізується).

До суми Зі додаються розрахунки готівкою з каси позичальника із постачальниками та кредиторами, а до суми Зм розрахунки готівкою з каси позичальника із працівниками, господарські витрати тощо, у разі якщо джерелом формування таких коштів є кошти, що отримані не з розрахункового рахунку позичальника, а з виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) готівкою.

Коефіцієнт забезпечення кредиту (Кзк) - характеризує рівень забезпечення кредиту майном, цінними паперами, майновими правами, гарантіями.

Кзк = Ов_і /(Скр+Пкр)

де Ов, - оціночна вартість і-го виду забезпечення

і - вид забезпечення - рухоме майно;

Скр - сума кредиту = 50000,00;

Пкр — проценти за кредитом* = 11000,00.

*Для розрахунку коефіцієнту забезпечення кредиту (Кзк) проценти за кредит враховуються наступним чином:

• по довгостроковим кредитам (більше року) - за шість місяців;

• по короткостроковим (менше року) - за весь період дії кредитної угоди але не більше ніж шість місяців.

Примітка. У разі надання позичальником в забезпечення кредиту декілька видів забезпечення, оцінка показника Кзк визначається за тим видом забезпечення який має найбільшу питому вагу.