5.2. Аналіз ефективності кредитної діяльності

Аналіз кредитної діяльності банку починається з узагальнюючої оцінки масштабів кредитної діяльності банку, тобто з визначення місця, яке посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку. Для цього розраховується коефіцієнт питомої ваги кредитів у загальних активах банку за формулою:

ЧКО =	Середні кредитні вкладення	.	(5.1)
	Середні активи

Цей показник може бути розрахований як у цілому за аналізований період, так і на якусь певну дату, тобто на початок, чи кінець періоду. Він показує частку кредитних операцій у загальних активах банку і характеризує кредитну активність банку.

Банк, який занадто перевантажений позиками, має високий коефіцієнт питомої ваги позик у загальних активах. Показник понад 65 % вважається високим. Ліквідні банки мають нижчий рівень цього коефіцієнта, але більшу частку коштів у короткострокових коштах грошового ринку та в інвестиційних цінних паперах, які можуть легко конвертуватися в грошові кошти, що потім можуть бути видані у формі позик.

Наступним етапом аналізу кредитних операцій є визначення темпів зростання та призростання кредитних вкладень. Темп зростання визначається так:

ІЗРОСТ =	Кредитні вкладення на кінець періоду	.	(5.2)
	Кредитні вкладення на початок періоду

Темп призростання кредитних вкладень розраховується за формулою:

ІТ. ПРИРОСТ =	Кредити на кінець періоду - Кредити на початок періоду	.	(5.3)
	Кредити на початок періоду

Аналіз руху кредитів банку передбачає вивчення фінансової звітності, з якої можна визначити питому вагу нових кредитів відносно залишку позикової заборгованості на кінець звітного періоду (коефіцієнт надання), коефіцієнт погашення кредитів за звітний період, співвідношення дебетових та кредитових оборотів, достатність резерву на можливі втрати за позиками, розмір прострочених відсотків.

Коефіцієнт надання розраховується за формулою:

КНАД =	Кредити, надані протягом звітного періоду	.	(5.4)
	Залишок заборгованості на кінець звітного періоду

За допомогою цього показника визначають, скільки кредитів залишилося непогашеними з виданих у минулому звітному періоді. Той самий показник можна розрахувати і в розрізі короткострокових та довгострокових позик.

Зазначений показник, навіть у разі несвоєчасного відображення банком фактів простроченої заборгованості, наявності високої питомої ваги пролонгованих позик у кредитному портфелі банку, відбиває, яка сума залишків позикової заборгованості банку не має руху та переходить з кварталу в квартал.

У такий самий спосіб можна розрахувати коефіцієнт погашення кредитів (КПОГ). Цей показник визначається як співвідношення суми погашених у звітному періоді позик до загальної суми залишку позикової заборгованості на початок періоду та суми щойно виданих кредитів:

КПОГ =	Позики, погашені протягом звітного періоду			.	(5.5)
	Залишок кредитної заборгованості на початок звітного періоду	+	Щойно видані кредити у звітному періоді

Другий показник доповнює перший і дає змогу по-новому трактувати отримані результати. Якщо перший показник свідчить про обмеження комерційним банком розміру щойно виданих кредитів, то другий – про низьку питому вагу погашення раніше виданих кредитів до звітного періоду.

Аналіз та оцінка кредитного портфеля банку здійснюється за двома напрямками. Перший напрям – визначення складу та структури кредитних вкладень банку за різними класифікаційними ознаками, тобто їх кількісна характеристика. Другий – оцінка якості кредитного портфеля з погляду ризику та захищеності від можливих втрат.

Перший напрям припускає визначення складу та структури кредитних вкладень за наступними ознаками: термін використання; метод надання; спосіб повернення; за фінансовою дисципліною позичальника; характер визначення процента; спосіб сплати процента; кількість кредиторів; призначення; вид позичальника (додатку А табл. А.1).

Кількісний аналіз складу та структури кредитних вкладень здійснюється за вище приведеними ознаками для визначення головних тенденцій у розміщенні кредитів банку.

Аналіз структури кредитного портфеля банку починається з групування позичальників за економічними галузями (табл. 5.1). Це дозволить виявити належність клієнтів до пріоритетних галузей економіки країни.

Таблиця 5.1