Дополнительная:

Басс Е.В. Организация финансового контроля государственных корпораций: автореф. дис…. канд. эконом. наук. СПб, 2011.

Вашкович  Н.Ю.  Валютный контроль в Российской Федерации: (финансово-правовой аспект): монография. СПб.: Копи-Р Групп, 2010 .

Голец Г.А. Соотношение национального законодательства и законодательства ЕС по противодействию легализации преступных доходов // Налоги. 2009. № 6. С. 38 - 40.

Карпович О.Г. Противодействие легализации (отмыванию) преступных доходов в России. М.: Юрист, 2009 //КонсультантПлюс.

Курманов А.Т. Ретроспектива развития и современное состояние деятельности государственных корпораций: монография. М.:  Финансовый ун-т при Правительстве РФ, 2010.

Лисицын А.Ю. Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. Том 2. М.: АНО «Центр публично-правовых исследований», 2007. С. 145 – 205 // КонсультантПлюс.

Мамбеталиева А.Н. Валютное регулирование и валютный контроль в государствах - членах ЕврАзЭС // Финансовое право. 2010. № 11. С. 17 - 23.

Мусин М. Финансовая разведка знает всё. М.: Эксмо, 2009

Некоторые особенности осуществления валютного контроля в РФ // Финансовое право. 2009. № 7.

Попова Л.В. Вопрос-ответ⁵ // СПС КонсультантПлюс. 2011.

Попова Л.В. Вопрос-ответ⁶ // СПС КонсультантПлюс. 2010.

Прошунин М.М.  Финансовый мониторинг:   (противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) учебное пособие / под ред. С. В. Запольского.  М.: РАП , 2009*.

Прошунин М.М. Росфинмониторинг как уполномоченный орган по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Административное право. 2010. № 2. С. 111 - 120.

Прошунин М.М. Организационно-правовые вопросы взаимодействия Росфинмониторинга и Банка России // Финансовое право. 2009. № 8. С. 18 - 22.

Стратегическое управление в зарубежных финансовых институтах развития / под ред. В. Д. Андрианова. М.: Консалтбанкир, 2012

Танющева Н. Ю. Финансовый мониторинг вывоза капитала:  монография.   Астрахань: Астраханский ун-т , 2009.

Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках / П. В. Ревенков и др. М.: КноРус , 2012.

Семинар 9. Юридическая ответственность за нарушение валютного законодательства

1. Понятие ответственности за нарушение валютного законодательства, ее пра­вовые основания.

2. Административно наказуемые нарушения валютного законодательства: вопросы квалификации.

3. Преступления против системы валютного регулирования.

Вопросы для контроля и дискуссии

1. Дайте определение юридической ответственности за нарушение валютного законодательства.

2. Насколько суровы санкции за нарушение валютных правил?

3. Какие органы власти вправе возбуждать дела об административных правонарушениях в валютной сфере?

4. Кто рассматривает такие дела?

5.Каковы основные проблемы, возникающие в ходе рассмотрения указанных дел?

6. В чем специфика преступлений, уголовная ответственность за которые установлена ст. 186 УК РФ «Изготовление, хра­нение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг»?

7. Какое наказание ожидает резидента, не исполнившего обязанность по репатриации валюты в крупном размере? Какой норме КоАП РФ корреспондирует данный состав?

8. Подлежит ли уголовной ответственности индивидуальный предприниматель в соответствии со ст. 193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте»?

Задачи

1. ОАО «Солнышко» осуществляет поставку стекла за рубеж. В целях упрощения проведения валютных операций в германии был открыт валютный счет предприятия. Поскольку ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле предусматривает обязанность резидента уведомить об открытии счета налоговый орган, руководитель ОАО по установленной форме исполнил данную обязанность по истечении полугода. Какое наказание его ожидает?

2. Осуществляя внешнеторговую деятельность, индивидуальный предприниматель Корзинкин подвергался валютному контролю неоднократно. В ходе очередной валютной проверки было обнаружено, паспорта сделок, заключаемые ввиду поставок товара за рубеж, за последние два года отсутствуют. Квалифицируйте деяние.

3. Гражданин Ходаков полетел за границу. При себе у него имелись 15 тыс. долл. США наличными. Ходаков прошел через зеленый коридор, где и был подвергнут выборочному личному таможенному досмотру. По факту незаконной валютной операции инспектор таможенного поста возбудил дело по ч. 1 ст. 15. 25 КоАП РФ. Верно ли квалифицировано деяние? Для решения задачи воспользуйтесь разъяснениями ФТС России от 23 ноября 2011 г.?

4. Между обществом и ТОО "Южный" (Казахстан; далее - нерезидент) был заключен контракт от 29 ноября 2011 г. на поставку продукции, в связи с чем, обществом оформлен паспорт сделки в уполномоченном банке.

В соответствии с условиями контракта, а также на основании счета-фактуры и товарной накладной (далее - товарная накладная) от 3 февраля 2012 г. обществом осуществлена поставка продукции в Республику Казахстан.

В ходе проведения Территориальным управлением Росфиннадзора выездной проверки установлено, что ОАО «Катарина» нарушен срок представления форм учета и отчетности по валютным операциям, поскольку справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, а именно счет-фактура и товарная накладная, представлены в уполномоченный банк 30 марта 2012, хотя должны быть представлены не позднее 15 марта 2012.

По данному факту должностным лицом управления 12 сентября 2012 составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого 23 сентября 2011 г. административным органом вынесено постановление о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде наложения административного штрафа. Как Вы думаете, есть ли здесь состав правонарушения, учитывая образование Таможенного союза и единого экономического пространства с республикой Казахстан? Задача основана на реальных фактах. См.: определение ВАС РФ от 3 августа 2012 № ВАС-7099/12 по делу № А47-9147/2011.

5. Валютная выручка от экспорта товара, проданного немецким партнерам ОАО «Лиана» составила 75 млн. рублей, 45 млн. руб. из которых предназначалось на оплату кредита за рубежом. Ввиду непредвиденных обстоятельств, связанных с арестом счетов контрагента валютная выручка к установленному сроку не была возвращена. В результате в отношении руководителя предприятия было возбуждено уголовное дело по ст. 193 УК РФ. Одновременно в отношении руководителя и ОАО было возбуждено дело об административном правонарушении по ч. 4 ст. 15. 25 КоАП РФ. Как Вы думаете, возможно ли одновременное привлечение ОАО к административной ответственности, а руководителя – и к административной, и к уголовной? Есть ли здесь состав преступления?