6Операции по формированию собственных ресурсов

Коммерческие банки для обеспечения своей деятельности должны располагать ресурсами. Ресурсы коммерческого банка разделяются на собственные средства и привлеченные средства. Основным источником ресурсов являются привлеченные средства (70-80%). Однако собственным средствам банка отводится значительная роль, т.к. они выполняют следующие функции:

- защитную (предполагает защиту интересов вкладчиков - компенсация в случае ликвидации банка. Большая часть убытков банков покрывается текущими доходами. У банков в отличие от предприятий платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока не тронутого акционерный (паевой) капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме его обеспеченных обязательств плюс акционерный капитал);

- оперативную (Банки могут вкладывать собственные средства в землю, имущество, другие материальные активы. Кроме того часть собственных средств представляет собой резервы на случай непредвиденных убытков);

- регулирующую (Государство регулирует собственными средствами банков через нормативы: минимальная величина уставного капитала, предельная сумма кредита на одного заемщика, предельная сумма совокупного риска на активные операции и др.).

В достаточности капитала заинтересованы как сами банкиры, так и все, кто с ними имеет дело: акционеры, клиенты, государство и др.

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с методикой, установленной Банком России (Положение «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 1.06.98, № 31-П), определяется как сумма:

- основного капитала,

- дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств, за вычетом показателей, указанных ниже.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:

1. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в порядке, установленном федеральными законами и нормативными актами Банка России.

2. Эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества. Под эмиссионным доходом понимается положительная разница между стоимостью (ценой) акций кредитной организации при их первичном размещении и их номинальной стоимостью (стоимостью, по которой акции учтены в составе уставного капитала).

3. Имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц.

4. Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов, нормативных актов Банка России и в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, сформированные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.

5. Часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены заключением аудиторской фирмы.

6. Часть фондов кредитной организации. которые сформированы за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской фирмы по итогам деятельности кредитной организации.

7. Сумма резерва, созданная кредитной организацией под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ, долей участия в дочерних и зависимых обществах с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, в акции банков.

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, установленных ниже, с учетом требований, установленных ниже.

1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки.

2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска.

3. Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской фирмой и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.

4. Прибыль отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), не подтвержденная заключением аудиторской фирмы и не включенная в состав основного капитала.

5. Субординированный кредит (заем). Субординированным кредитом (займом) называется привлеченный кредитной организацией кредит (заем), договор о предоставлении которого отвечает следующим условиям:

- субординированный кредит предоставляется заемщику сроком не менее 5 лет.

- субординированный кредит предоставляется в валюте Российской Федерации - рублях.

6. Часть уставного капитала кредитной организации (созданной в форме акционерного общества), сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке

7. Привилегированные акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным акциям.

8. Прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля следующего года.

9. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников) кредитной организации. Указанные средства принимаются в состав источников дополнительного капитала в части долей (вкладов) уставного капитала, официально зарегистрированных Банком России на дату расчета капитала за вычетом собственных долей (вкладов) уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленных кредитной организацией у участников.