
- •Информационное обеспечение и принципы управления финансами на предприятии
- •Содержание процесса управления финансами
- •4. Финансовый анализ как необходимый этап управления финансами предприятия
- •Показатели операционного анализа, их использование в управлении финансами предприятия
- •Финансовые риски: предпосылки, виды, методы оценки
- •Лизинговый платеж: структура, формы платежа
- •Расчет потребности предприятия во внеоборотных активах
- •Лизинг: понятие, виды, условия применения (найти условия применения)
- •Оценка денежных потоков во времени: дисконтирование и текущая стоимость аннуитета в финансовых расчетах.
- •Использование функции «Взнос на амортизацию единицы» в финансовых расчетах
- •Особенности управления товарно-материальными запасами и дебиторской задолженностью.
- •Принципы формирования капитала предприятия.
- •Оборотный капитал и текущие финансовые потребности предприятия
- •Понятия банкротства. Методы оценки вероятности банкротства.
- •Эффект финансового рычага: сущность, использование.
- •Финансовая политика предприятия: сущность, типы, механизм разработки
- •Особенности управления денежными средствами предприятия.
- •Финансовое планирование: сущность, методы
Финансовое планирование: сущность, методы
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Финансовое планирование - это:
определение будущего предприятия (стратегическое планирование)
проектирование (планирование) желаемых результатов деятельности предприятия
выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.
Каждый руководитель должен знать процесс выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.
Процесс финансового планирования
-Проведение анализа финансового состояния предприятия, сложившегося на последнюю отчетную дату.
-Вторым шагом процесса финансового планирования деятельности предприятия является создание желаемого финансового состояния на конец планового периода. Данный проект должен отражать будущее финансовое состояние предприятия, соответствующее Вашим основным предполагаемым интересам и ожиданиям.
-Следующим шагом процесса планирования финансов является сравнение прогнозируемого финансового состояния предприятия с желаемым состоянием, включая анализ возможных отклонений.
После корректировки прогнозируемого и финансового состояния предприятия, утверждается финансовый план предприятия.
Финансовое планирование может быть долгосрочным, стратегическим (на срок свыше двух лет), среднесрочным (один-два года), краткосрочным, или текущим (на срок до одного года), и оперативным (менее одного месяца).
В силу специфики российской экономики наиболее распространены краткосрочное и оперативное планирование. Стратегические планы характеризуют основные параметры деятельности любой компании - ее цели, задачи, сферу деятельности, основные количественные и качественные ориентиры. Выделяют балансовые планы, т.е. планы динамики активов предприятия в целом, его структурных элементов, а также планы применяемых финансовых ресурсов. Балансовый план позволяет оптимизировать соотношения между оборотными и внеоборотными, собственными и заемными средствами, а также между другими элементами активов. Основными видами текущих финансовых планов являются баланс, а также план доходов и расходов предприятия, план поступления и расходования денежных средств, план формирования и распределения финансовых ресурсов, а также капитальный бюджет. Текущий финансовый план включает в себя: текущие затраты; доходы, получаемые от операционной деятельности; сальдо доходов и текущих затрат в виде валовой операционной прибыли. Платежный календарь является формой оперативного финансового планирования. Так как на предприятии существует масса потоков денежных средств, то каждый из них может составлять свой платежный календарь. Формами оперативного финансового планирования также является налоговый календарь, кассовый план, оперативный план капитальных вложений и др.
Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:
Содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;
Дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;
Служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
В зависимости от срока планирование разделяется на:
· оперативное - в форме платежного календаря и капитального бюджета (от 10 дней до половины года);
· текущее - в формах текущих финансовых планов (на год);
· долгосрочное прогнозирование - в форме общей финансовой стратегии и финансовых политик по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия (2 – 5 лет). Иногда этот план называют бизнес-планом.
Финансовое планирование использует следующий методический инструментарий:
· нормативный метод;
· расчетно-аналитический - планирование определенного показателя осуществляется по темпу роста, по уровню во втором показателе, по циклу;
· экономико математическое моделирование;
· оптимизация плановых решений.