Задания для самостоятельной работы

Задание 1. В 2004 году компания рефинансировала свои долгосрочные обязательства. Компания в течение двух лет потратила 80000 руб. на погашение своей долгосрочной задолженности и выпустила облигаций на сумму 100000 руб., срок погашения которых в 2019 году. Компания так же выпустила новые акции на сумму 60000 руб., включая премию в размере 10000 руб. Расходы по уплате процентов за 2004 год составили 12000 руб., 10000 руб. из которых оплачены. Дивиденды, объявленные и выплаченные в течение года, составляют 6000 руб. Подготовьте финансовый раздел отчета о движении денежных средств за 2004 год.

Задание 2. Предприятие имеет следующий баланс по состоянию на 31 декабря 20Х3 и 20Х4 годов, а также отчет о прибылях и убытках за 20Х4 год (суммы в руб.):

Баланс на 31 декабря 20Х4 и 20Х3 года

	20Х4	20Х3
Активы
Основные средства	1440000	880000
Денежные средства и их эквиваленты	176000	116000
Дебиторская задолженность	272000	152000
Запасы	256000	216000
Авансы выданные	16000	0
Всего активов	2160000	1364000
Капитал и обязательства
Уставный капитал	708000	508000
Нераспределенная прибыль	720000	600000
Долгосрочные обязательства	500000	104000
Кредиторская задолженность	120000	76000
Задолженность перед персоналом по оплате труда	12000	16000
Задолженность по налогам и сборам	100000	60000
Всего капитал и обязательства	2160000	1364000

Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 20Х4 года

Выручка от продаж		1832000
Себестоимость проданной продукции		(752000)
Валовая прибыль		1080000
Операционные расходы:
Административные расходы	493000
Амортизационные отчисления	80000
Расходы на оплату труда	287000
		(860000)
Прибыль до налогообложения и уплаты процентов		220000
Налог на прибыль		(100000)
Чистая прибыль		120000

Посчитать денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности за 20Х4 год. Используйте как прямой, так и косвенный метод для описания потоков денежных средств от операционной деятельности.

Задание 3. Определите влияние (увеличение, уменьшение или отсутствие влияния) следующих хозяйственных операций на величину денежных средств и прибыли:

1. Погашение кредита

2. Осуществление продажи в кредит

3. Приобретение основного средства

4. Получение денежных средств от покупателя

5. Начисление амортизации основного средства

6. Приобретение товаров

7. Выпуск и продажа акций

Задание 4. (а) Перечислите четыре вида операционной деятельности, включенные в отчет о движении денежных средств.

(b) Перечислите три вида инвестиционной деятельности, включенные в отчет о движении денежных средств.

(с) Перечислите три вида финансовой деятельности, включенные в отчет о движении денежных средств.

Задание 5. (а) Предприятие продало оборудование, чистая балансовая стоимость которого 25000 руб. Прибыль от выбытия внеоборотных активов составила 10000 руб. Как это должно быть отражено в отчете о движении денежных средств?

(b) Предприятие получило за год операционную прибыль, однако чистый денежный поток от операционной деятельности является отрицательным. Как вы это объясните? В каких отраслях это может быть обычным явлением?

(с) Предприятие в отчетном периоде получило операционный убыток, однако денежный поток от операционной деятельности были положительным. Как такое могло случиться? В каких отраслях это может быть обычным явлением?

Задание 6. Предприятие предоставляет консалтинговые услуги. За отчетный год (до 31 марта 20ХХ года) ее доходы составили 47000 руб., а расходы 28500 руб. Неденежные расходы на амортизацию ОС были на сумму 2500 руб. и амортизацию НА - на сумму 2000 руб. Предприятие не имеет запасов. Сальдо начальное по дебиторской задолженности было 20000 руб., сальдо конечное по дебиторской задолженности 25000 руб. Кредиторская задолженность была неизменной. С помощью прямого метода, подготовьте операционную часть отчета о движении денежных средств.

Задание 7. 5 января 20Х4 года компания выпустила новые акции на сумму 600000 руб. Компания приобрела ОС на сумму 280000 руб. и запасы на сумму 130000 руб. В декабре 20Х4 года было продано имущество по своей балансовой стоимости за 40000 руб. Часть запасов была продана за 110000 руб. в течение года. 23 декабря 20Х4 года, избыток наличности в120000 руб. был использован для покупки облигаций, которые компания рассматривает в качестве долгосрочных инвестиций. Подготовьте раздел, касающийся инвестиционной деятельности из отчета о движении денежных средств за 20Х4 год.