2. Класифікація валютних операцій:

За економічною суттю валютні операції поділяються на касові, розрахункові, кредитні, депозитні, обмінні, гарантійні, довірчі та інші.

Наприклад, операція із залучення банком іноземної валюти від фізичної особи на депозит, по суті, нічим не відрізняється від операції із залучення на депозит національної валюти. Разом з тим, валютні операції більш складні порівняно з іншими операціями. Це зумовлено тим, що у їх здійсненні використовуються різнівиди валютних цінностей; беруть участь як резиденти так, і нерезиденти; виникають додаткові ризики, зокрема, валютний; застосовуються норми, як національного, так і міжнародного права.

Обмінні операції — це операції з обміну одних валютних цінностей на інші.

Поділяються на готівкові, безготівкові та комбіновані (готівково-безготівкові).

До комбінованих (готівково-безготівкових) обмінних операцій відносяться операції з купівлі-продажу готівкових валютних цінностей за безготівкові.

За видами ринків, на яких здійснюються валютні операції, останні поділяються на валютні операції, що здійснються на внутрішніх валютних ринках та міжнародних ринках.

Міжнародні ринки поділяють на регіональні та світові. Найбільші світові ринки: Лондон, Нью-Йорк, Франкфурт-на-Майні, Париж, Цюрих, Токіо, Сінгапур, Бахрейн. На цих ринках банки в основному здійснюють операції тільки з валютами, які широко використовуються у світовому платіжному обороті.

За видами валютних цінностей валютні операції класифікуються на:

• операції, що здійснюються в національній валюті з нерезидентами;

• операції, що здійснюються в іноземній валюті;

• операції, що здійснюються в банківських металах.

За ступенем конвертованості іноземних валют розрізняють валютні операції, що здійснюються у вільноконвертованих валютах та з обмеженою конвертацією.

За видами руху грошових потоків валютні операції поділяються на:

• поточні торговельні операції; неторговельні операцій; і пов’язані з рухом капіталу.

До поточних торговельних операцій в іноземній валюті відносяться:

• розрахунки за експорт та імпорт товару без відстрочення платежу або з відстроченням,

що відповідно до договору не перевищує строки, встановлені законодавством України

для здійснення таких розрахунків;

• розрахунки на території України між резидентами-суб’єктами господарювання за товар на підставі індивідуальної ліцензії Національного банку.

Поточними неторговельними операціями в іноземній валюті є такі:

• перекази заробітної плати, стипендій, пенсій, аліментів, державної допомоги, матеріальної допомоги, допомоги родичів, благодійної допомоги, виплат і компенсацій, уключаючи виплати з відшкодування шкоди, заподіяної робітникам унаслідок каліцтва, професійного захворювання або іншого ушкодження здоров’я, що пов’язані з виконанням ними трудових обов’язків, відшкодувань за страховими випадками, премій, призів, спадкових коштів, коштів, заощаджених на рахунках, і прибутків за ними;

• виплати готівкової іноземної валюти за платіжними картками;

• платежі, пов’язані із судовими витратами,

• оплата зборів, мита

• оплата за рахунок коштів фізичних осіб витрат на лікування громадян, навчання в навчальних закладах, участі в міжнародних конгресах, семінарах, конференціях, спортивних і культурних заходах, виставках, ярмарках, а також в інших міжнародних зустрічах;

• оплата витрат фізичних осіб на придбання літератури та передплатних видань, що видаються за кордоном;

• оплата витрат, пов’язаних з відрядженням за кордон;

• оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими договорами (контрактами) працюють в Україні, виплати матеріальної допомоги, премій та призів;

Валютними операціями, пов’язаними з рухом капіталу, є такі:

• надання та отримання резидентами фінансових кредитів і позик;

• операції, пов’язані з виконанням зобов’язань за гарантіями, поруками та заставою; зобов’язань за лізингом; факторингом;

• здійснення прямих інвестицій в Україну; за межі України;

• здійснення портфельних інвестицій в Україну; за межі України;

• операції з цінними паперами;

• розміщення коштів на вкладних (депозитних) рахунках;

• операції, пов’язані з експортом та імпортом товарів, розрахунки за якими відповідно до договору передбачають надання та отримання відстрочення платежу або кредитування.

• міжнародні перекази за угодами, пов’язаними з накопиченням пенсійних активів;

• інші валютні операції, які не є поточними.

За характером посередницької діяльності валютні операції можна класифікувати на активні та пасивні. До активних валютних операцій відносяться операції із надання кредитів клієнтам в іноземній валюті. До пасивних валютних операцій відносяться операції із залучення коштів клієнтів в іноземній валюті .

За контрагентами, з якими банк проводить валютні операції: міжбанківські операції; клієнтські операції; операції з резидентами; операції з нерезидентами; операції з фізичними особами; операції з юридичними особами.

За наміром проведення валютні операціі поділяються: що проводяться за дорученням контрагента; власною ініціативою; з метою спекуляції, хеджування та арбітражу.

За джерелами коштів валютні операції поділяються на операції, що здійснюються за кошти клієнтів та операції, що здійснюються за власні кошти банку.

За строками проведення валютні операції класифікуються на негайні, короткострокові, середньострокові та довгострокові.

За впливом на валютну позицію банку валютні операції поділяються на операції, які

не впливають на валютну позицію та операції, які впливають на валютну позицію.

За відображенням на рахунках бухгалтерського обліку - на балансові та позабалансові валютні операції.

Поділ валютних операцій за типом події: операцій, які є одноразовими та багаторазовими подіями. Одноразова подія - якщо моменти початку та завершення її виконання збігаються в часі. Багаторазовими подіями належать операції, що кілька разів відображаються в облікових реєстрах.

За видами доходів (витрат), валютні операції поділяються на операції, пов’язані з одержанням (сплатою) комісійних доходів (витрат), процентних доходів (витрат) та торговельних прибутків (збитків).