- •Тема 2. Облік податку на прибуток
- •1. Загальні засади оподаткування прибутку підприємств в Україні
- •2. Облік доходів для цілей оподаткування
- •Класифікація доходів, які обкладаються податком на прибуток
- •Класифікація доходів, які не обкладаються податком на прибуток
- •3. Облік витрат для цілей оподаткування
- •Класифікація витрат згідно з пку
- •4. Порядок обліку основних засобів та нематеріальних активів для цілей оподаткування
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Вплив способів отримання основних засобів на первісну вартість (пв)
- •Податкові наслідки вибуття з експлуатації основних засобів
- •Тема 3. Облік податку на додану вартість
- •1. Визначення основних понять та елементів податку на додану вартість Нормативна картка податку на додану вартість
- •Операції, що не підлягають оподаткуванню пдв
- •Операції, що звільняються від оподаткування пдв
- •Це важливо
- •Це важливо
- •Визначення дати виникнення податкового кредиту
- •Порядок визначення суми пдв для сплати в бюджет
- •3. Документальне оформлення операцій з обліку пдв
- •Тема 4. Облік податку з доходів фізичних осіб
- •1. Визначення основних понять та елементів податку з доходів фізичних осіб Нормативна картка податку з доходів фізичних осіб (пдфо)
- •Склад загального місячного оподатковуваного доходу
- •Перелік доходів, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу
- •Ставки податку з окремих видів доходів фізичних осіб
- •Це важливо
- •Особи, які виступають податковими агентами при нарахуванні (виплаті) окремих видів доходів
- •2. Поняття податкової соціальної пільги це важливо
- •Перелік документів, що підтверджують право на отримання податкової соціальної пільги
- •3. Правила ведення податкового обліку пдфо
- •Оподаткування доходів в негрошовій формі
- •4. Поняття податкової знижки
- •Перелік витрат, які дозволено включати до податкової знижки
- •Обмеження права на податкову знижку
- •Тема 5. Спрощена система оподаткування
- •Основні положення спрощеної системи оподаткування
- •2. Правила стягнення єдиного податку
- •1) Єдиноподатники всіх груп
- •2) Перша, друга і третя групи (фоп)
- •3) Друга група фоп
- •4) Четверта, шоста група (підприємства)
Це важливо
Податковий кредит – сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду, визначена згідно з нормами ПКУ
Визначення дати виникнення податкового кредиту
№ |
Вид операції |
Дата виникнення податкового кредиту |
1
|
Придбання товарів (робіт, послуг) на митній території України. |
Дата здійснення першої з подій: - або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата виписки відповідного рахунку (товарного чека) - в разі розрахунків з використанням кредитних дебетових карток або комерційних чеків; - або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг). |
2
|
Операції з імпорту товарів (робіт, послуг).
|
Дата сплати податку за податковими зобов’язаннями при поданні митної декларації із зазначенням у ній суми податку, що підлягає сплаті.
|
3
|
Операції фінансової оренди (лізингу). |
Дата фактичного отримання об’єкта фінансового лізингу таким орендарем.
|
4
|
Довгострокові контракти.
|
Дата збільшення валових витрат замовника довгострокового контракту . |
5 |
Товари (послуги), придбання яких контролюється приладами обліку. |
Факт отримання (надання) таких товарів (послуг) . |
Обмеження по включенню суми ПДВ до податкового кредиту
Зміст операції |
Причина обмеження та обґрунтування |
платник податку здійснює операції з поставки товарів (робіт, послуг), що звільнені від оподаткування або не є об’єктом оподаткування |
суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу податкових витрат не включаються до податкового кредиту, а відносяться, відповідно, до складу податкових витрат виробництва (обігу) та на збільшення вартості основних засобів та нематеріальних активів |
платник податку придбає товари (роботи, послуги), вартість яких не відноситься до складу податкових витрат виробництва і не підлягає амортизації |
податки, що сплачені у зв’язку із таким придбанням, відшкодовуються за рахунок відповідних джерел |
витрати по сплаті податку не підтверджені податковими накладними, митними деклараціями, актом прийняття робіт (послуг) чи банківським документом |
Суми ПДВ до податкового кредиту не включаються |
товари (роботи, послуги) частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково ні |
до суми податкового кредиту включається тільки частка сплаченого (нарахованого) податку, яка відповідає частці використання таких товарів (робіт, послуг) в оподатковуваних операціях звітного періоду |