- •Тема 2. Облік податку на прибуток
- •1. Загальні засади оподаткування прибутку підприємств в Україні
- •2. Облік доходів для цілей оподаткування
- •Класифікація доходів, які обкладаються податком на прибуток
- •Класифікація доходів, які не обкладаються податком на прибуток
- •3. Облік витрат для цілей оподаткування
- •Класифікація витрат згідно з пку
- •4. Порядок обліку основних засобів та нематеріальних активів для цілей оподаткування
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Вплив способів отримання основних засобів на первісну вартість (пв)
- •Податкові наслідки вибуття з експлуатації основних засобів
- •Тема 3. Облік податку на додану вартість
- •1. Визначення основних понять та елементів податку на додану вартість Нормативна картка податку на додану вартість
- •Операції, що не підлягають оподаткуванню пдв
- •Операції, що звільняються від оподаткування пдв
- •Це важливо
- •Це важливо
- •Визначення дати виникнення податкового кредиту
- •Порядок визначення суми пдв для сплати в бюджет
- •3. Документальне оформлення операцій з обліку пдв
- •Тема 4. Облік податку з доходів фізичних осіб
- •1. Визначення основних понять та елементів податку з доходів фізичних осіб Нормативна картка податку з доходів фізичних осіб (пдфо)
- •Склад загального місячного оподатковуваного доходу
- •Перелік доходів, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу
- •Ставки податку з окремих видів доходів фізичних осіб
- •Це важливо
- •Особи, які виступають податковими агентами при нарахуванні (виплаті) окремих видів доходів
- •2. Поняття податкової соціальної пільги це важливо
- •Перелік документів, що підтверджують право на отримання податкової соціальної пільги
- •3. Правила ведення податкового обліку пдфо
- •Оподаткування доходів в негрошовій формі
- •4. Поняття податкової знижки
- •Перелік витрат, які дозволено включати до податкової знижки
- •Обмеження права на податкову знижку
- •Тема 5. Спрощена система оподаткування
- •Основні положення спрощеної системи оподаткування
- •2. Правила стягнення єдиного податку
- •1) Єдиноподатники всіх груп
- •2) Перша, друга і третя групи (фоп)
- •3) Друга група фоп
- •4) Четверта, шоста група (підприємства)
2) Перша, друга і третя групи (фоп)
ФОП, які здійснюють:
технічні випробування і дослідження (група 74.3 КВЕД Класифікації ДК 009:2005)
діяльність у сфері аудиту
ФОП, які надають в оренду:
земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 га
житлові приміщення, загальна площа яких перевищує 100 кв.м.
нежитлові приміщення (споруди, будівлі або їх частини), загальна площа яких перевищує 300 кв.м.
3) Друга група фоп
Посередницькі послуги з купівлі-продажу, оренди та оцінки нерухомого майна (група 70.31 КВЕД Класифікації ДК 009:2005 )
4) Четверта, шоста група (підприємства)
- СПД, в статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25%
- представництва, філії, відділення або інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку.
Платники єдиного податку зобов’язані здійснювати розрахунки за відвантажені товари, виконані роботи, надані послуги виключно у грошовій формі. Для цілей справляння єдиного податку дохід визначається за касовим методом, тобто доходом вважаються всі надходження до каси та на банківські рахунки.
Датою отримання доходу є:
дата надходження коштів на поточний рахунок (в касу);
дата списання кредиторської заборгованості щодо якої минув строк позовної давності
дата фактичного отримання єдино податником безоплатно отриманих товарів, робіт, послуг
Не включаються до складу доходу:
податки і збори, утримані єдиноподатником при виконанні ним функцій податкового агента
нарахований єдиний соціальний внесок
ПДВ, що містяться в частині виручки від реалізації
поворотна фінансова допомога, повернута протягом 12 місяців
кредити
кошти цільового призначення, що надійшли від ПФУ та інших соцфондів.
При продажу основних засобів юридичними особами дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу.