
- •Тема 2. Облік податку на прибуток
- •1. Загальні засади оподаткування прибутку підприємств в Україні
- •2. Облік доходів для цілей оподаткування
- •Класифікація доходів, які обкладаються податком на прибуток
- •Класифікація доходів, які не обкладаються податком на прибуток
- •3. Облік витрат для цілей оподаткування
- •Класифікація витрат згідно з пку
- •4. Порядок обліку основних засобів та нематеріальних активів для цілей оподаткування
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Вплив способів отримання основних засобів на первісну вартість (пв)
- •Податкові наслідки вибуття з експлуатації основних засобів
- •Тема 3. Облік податку на додану вартість
- •1. Визначення основних понять та елементів податку на додану вартість Нормативна картка податку на додану вартість
- •Операції, що не підлягають оподаткуванню пдв
- •Операції, що звільняються від оподаткування пдв
- •Це важливо
- •Це важливо
- •Визначення дати виникнення податкового кредиту
- •Порядок визначення суми пдв для сплати в бюджет
- •3. Документальне оформлення операцій з обліку пдв
- •Тема 4. Облік податку з доходів фізичних осіб
- •1. Визначення основних понять та елементів податку з доходів фізичних осіб Нормативна картка податку з доходів фізичних осіб (пдфо)
- •Склад загального місячного оподатковуваного доходу
- •Перелік доходів, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу
- •Ставки податку з окремих видів доходів фізичних осіб
- •Це важливо
- •Особи, які виступають податковими агентами при нарахуванні (виплаті) окремих видів доходів
- •2. Поняття податкової соціальної пільги це важливо
- •Перелік документів, що підтверджують право на отримання податкової соціальної пільги
- •3. Правила ведення податкового обліку пдфо
- •Оподаткування доходів в негрошовій формі
- •4. Поняття податкової знижки
- •Перелік витрат, які дозволено включати до податкової знижки
- •Обмеження права на податкову знижку
- •Тема 5. Спрощена система оподаткування
- •Основні положення спрощеної системи оподаткування
- •2. Правила стягнення єдиного податку
- •1) Єдиноподатники всіх груп
- •2) Перша, друга і третя групи (фоп)
- •3) Друга група фоп
- •4) Четверта, шоста група (підприємства)
Перелік доходів, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу
Сума державної та соціальної матеріальної допомоги у вигляді адресних виплат коштів та надання соціальних послуг відповідно до закону, житлових та інших субсидій або дотацій, компенсацій (включаючи допомогу по вагітності та пологам), винагород та страхових виплат, які отримуються платником податків з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування
Сума коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт
Сума доходів, отриманих у вигляді процентів від розміщення коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, виграші у державну лотерею
Сума збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його працедавця
Кошти або вартість майна (немайнових активів), що надходять платнику податку за рішенням суду внаслідок поділу спільної сумісної власності подружжя у зв’язку з розірванням шлюбу чи визнанням йог недійсним з урахуванням норм Сімейного кодексу України
Аліменти, що виплачуються платнику податків
Вартість товарів, які надходять платнику податків як їх гарантійна заміна, а також грошова компенсація вартості таких товарів, надана платнику податків у разі їх повернення продавцю або особі, уповноваженій здійснювати їх гарантійне обслуговування протягом гарантійного строку, але не вище ціни придбання таких товарів
Вартість безоплатного харчування, миючих та знешкоджуючих засобів, а також робочого одягу, взуття, засобів індивідуального захисту, отриманих у тимчасове користування
Сума, сплачена працедавцем на користь закладів освіти у рахунок компенсації вартості підготовки чи перепідготовки платника податку-найманої особи за профілем діяльності чи загальними виробничими потребами такого працедавця у розмірі, виходячи із законодавчо встановлених обмежень
Кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку
Дохід (прибуток0, одержаний само зайнятою особою від здійснення нею підприємницької або незалежної професійної діяльності, якщо така особа обрала спеціальну (спрощену) систему оподаткування такого доходу (прибутку)
Сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, аспіранту, але не вище суми, визначеної законом
Ставки податку з окремих видів доходів фізичних осіб
Вид доходу |
Розмір ставки, % |
Заробітна плата; Доходи, отримані від надання майна в оренду чи суборенду; Кошти, які надаються роботодавцем як допомога на поховання, в сумі, що перевищує подвійний розмір доходу, за яким визначається право на ПСП; Стипендія, що виплачується з бюджету, учню, студенту, аспіранту, в сумі перевищення розміру доходу, за яким визначається право на ПСП; Дохід від здачі лому чорних та кольорових металів; Страхові виплати за договорами недержавного пенсійного страхування або довгострокового страхування життя; Сума, зайво отриманих грошових коштів на відрядження чи під звіт та неповернутих у встановлений термін |
15 (17) |
Виграші або призи (крім в державну лотерею в грошовому вираженні) |
30 |
Процент на депозит в банк або небанківську фінансову установу; Процентний або дисконтний дохід за ощадним (депозитним) сертифікатом Дивіденди |
5 |
Продаж нерухомого майна Дохід від продажу не частіше одного разу на рік будинку, квартири чи кімнати, що перебуває у власності платника понад три роки.
Дохід від продажу протягом звітного року більш, ніж одного об’єкта нерухомості |
0
5 |
Продаж рухомого майна Дохід від продажу не частіше одного разу на рік легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або моторолера
Дохід від продажу протягом звітного року двох та більше об’єктів рухомого майна |
0
5 |
При отримані спадщині спадкоємцями, що є членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення, до будь-якого об’єкта спадщини; При отримані спадщині спадкоємцями, що не є членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення, до будь-якого об’єкта спадщини; При отримані спадщині будь-яким спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента до будь-якого об’єкта спадщини |
0
5
15 |