Задача15.
Сп-ом цепных подстановок оценить влияние факторов на рент-ть капитала.
Пок-ли |
Пред.год |
Отч.год |
Измен-е |
Рент-ть капитала, % |
14 |
10 |
-4 |
Рент-ть продаж, % |
20 |
21 |
1 |
Коэф-т обор-ти собст. кап-ла, р/р |
1,48 |
1,52 |
0,04 |
Расч. пок-ли:
Коэф-т автономии |
0,47 |
0,31 |
-0,16 |
Задача 16. Провести факторный анализ прибыли от продаж, оценив влияние оборачиваем-ти оборот-ых акт-ов, Rпр , суммы оборотных акт-ов.
|
Пр.г |
От. |
Δ |
Ппр, |
|
|
|
КобОбА |
|
|
|
Среднегод.ст-ть ОбА |
|
|
|
Расчетный пок-ль:
Rпродаж |
|
|
|
Зависимость:
Ппр=Rпр*В=Rпр*ОбА*КобобА=ОбА*Rпр*КобОбА
Задача 17. Провести ФА с/с ед. пр-ии. Оценить влияние физич. V, переем-х и пост-х затрат.
Показатели |
План |
Факт |
Изм-е |
V пр-ва пр-ии. тн |
65000 |
80000 |
15000 |
С/с прод, т.р. |
91000 |
84000 |
-7000 |
Уд. вес переем-х затрат, % |
40 |
60 |
20 |
Расчетный пок-ль:
Пост-е затраты, т.р. (91000/0,6) |
54600 |
33600 |
-21000 |
Уд. прем-е затраты (40/65000) |
0,56 |
0,63 |
0,07 |
Уд. с/с, т.р./т |
1,4 |
0,5 |
-0,35 |
- влияние V пр-ва:
- влияние пост-х затарат:
- влияние уд. прем-х затрат:
Вывод: Из анализа видно, что наблюдается экономия по с/с пр-ии на 350 р. на каждую тонну. За счет экономии по пост. затратам, влияние которых составило 262,5 р. на тонну, а также в рез-те увеличения V-ов пр-ва, влияние которых составило 157,5 р. Следует отметить, что перерасход по уд. переем-м затратам на 70 р. отрицательно повлиял на уд. с/с ед. пр-ии (т.е. увеличение).
Задача 18.
Показатели |
Пред |
Отчет |
Влияние f, к/р |
Отн-я эк-я, перерасход |
||
т.р. |
З1р., к/р |
т.р. |
З1р., к/р |
|||
С/с, в т.ч. |
214500 |
85,46 |
276048 |
83,19 |
-2,27 |
-7531,86 |
МЗ |
75084 |
29,91 |
97947 |
29,52 |
-0,3 |
-1294,02 |
Оплата труда |
60628 |
24,15 |
86039 |
25,93 |
1,78 |
5906,04 |
ЕСН |
23024 |
9,17 |
32695 |
9,85 |
0,68 |
2256,24 |
Амортиз-я |
22522 |
8,97 |
25443 |
7,6 |
-1,3 |
-4313,4 |
Прочие |
33242 |
13,24 |
33924 |
10,22 |
-3,02 |
-10020,36 |
ТП |
251000 |
|
331800 |
|
|
|
Вывод: в целом по затратам наблюдается экономия, что связано с отн. экономией прочих затрат на 10020,36 т.р., амортизацией и МЗ. В то же время с перерасходом затрат на ОТ и ЕСН.
Задача 20. Провести ФА Rск, оценив влияние след-х факторов: Rпр, оборачиваемости ЗК, к-т финансового рычага.
Показатели |
Пред |
Отчет |
Измен-е |
Тр, % |
Выручка от продаж, т.р. |
4810500 |
5542307 |
731867 |
115,2 |
Прибыль до налогообложения, т.р. |
85802 |
193622 |
107820 |
225,6 |
Средняя величина кап-ла, т.р. |
1971395 |
1460543 |
-510852 |
74,08 |
В т.ч. СК |
316275 |
452306 |
136031 |
143,01 |
Rпр=П/В; Rск=Пб/СК; К-т фин. рыч=ЗК/СК
Rск=П/СК=П/В*В/ЗК*ЗК/СК=Rпр*ОбЗК*Кф.р.
ОБЗК=В/ЗК
Показатели |
Пред |
Отчет |
Измен-е |
Тр, % |
Rпр, % |
1,78 |
3,49 |
1,71 |
196,1 |
ОбЗК |
2,9 |
5,49 |
2,59 |
189,3 |
Кф.р. |
5,23 |
2,23 |
-3,0 |
42,63 |
ЗК |
1655120 |
1008237 |
-646883 |
60,9 |
Rск=Кф.р.*Rпр*ОбЗК
ΔRскКф.р.=Кф.р.ОТЧ*RпрПРЕД*ОбЗКПРЕД- Кф.р.ПРЕД*RпрПРЕД*ОбЗКПРЕД=2,23*1,78*2,9-5,23*1,78*2,9=-15,486 %
ΔRскRпр.=Кф.р.ОТЧ*RпрОТЧ*ОбЗКПРЕД- Кф.р.ОТЧ*RпрПРЕД*ОбЗКПРЕД=2,23*3,49*2,9-2,23*1,78*2,9=11,05857 %
ΔRскОбЗК.=Кф.р.ОТЧ*RпрОТЧ*ОбЗКОТЧ- Кф.р.ОТЧ*RпрОТЧ*ОбЗКПРЕД=2,23*3,49*5,49-2,23*3,49*2,9=20,157193 %
Итого: Δ15,7 %
Rск=П/СК=85802/316275=27,1% =193622/452306=42,8 Итого: Δ15,7 %
Вывод: Наблюдается повышение эф-ти исп-я СК за счет увеличения прибыльности продукции. В то же время , несмотря на снижение уровня финансового рычага, значительное увеличение оборачиваемости ЗК обеспечило прирост Rск на 4,62% (15,54-20,16).