Способ цепных подстановок.

Задача 1. Способом цепных подстановок оценить влияние на ТП факторов, харак-х испол-е рабочего времени.

Пок-ли	Пред.г	Отч.г.	Абс. изм	Т. роста
Тп, т.р.	170000	150000	-20000	88,23
Кол-во дн, отраб. 1 раб	264	258	-6	97,73
Ср. спис чис-ть	120	118	-2	98,33
Ср.прод-ть 1дня	7,8	8,0	0,2	102,56

ТП=D*Ч*d*Пт_ч

Расчетные показатели:

Ср.час-я прод-ть труда

0,688

0,616

-0,072

85,53

Пт_ч=ТП/D*Ч*d

f	Ч	D	d	ПТч	ТП	Вли-е f
Пред.г.	120	264	7,8	0,688	170000
Ч	118	264	7,8	0,688	167174	-2826
D	118	258	7,8	0,688	163315	-3799
d	118	258	8,0	0,688	167564	+4189
ПТч	118	258	8,0	0,616	150000	-17564

Итого: -20000

Выводы: В отчет.г. произошло снижение Тп на 20000т.р., или 11,74%. Это связано со снижением, в большей степени, интенсивности исп-я рабочих, т.к. влияние ПТ_ч сост-ло 17564, или 87,82%. Тж происходит измен-е экстенсив-х f: снижение чис-ти раб-х, при этом изм-я в исп-и раб. вр. незначительно компенсировали снижение ТП на 390т.р.

Задача 2. Сп-ом цепных подстановок оценить влияние факторов на изменение фондорент-ти.

Пок-ли	Пред.год	Отч.год	Измен-е
Фондорент-ть, %	7,5	8,2	0,7
Рент-ть пр-ии, %	17	18	1
Ср.год.ст-ть ОПФ, т.р.	1789000	1900000	111000
Уд.вес акт.части, %	60	68	8

Расчетные показатели:

Фондоотдача, р/р

0,74

0,67

-0,07

Влияние уд.веса

Влияние рент-ти пр-ии

Влияние фондоотдачи

1,0064+0,5032-0,8568=0,65

Вывод: набл-ся повышение эф-ти исп-я ОПФ на 0,7%. На это повлияли рент-ть пр-ии и уд.вес (улучшение стр-ры ОПФ и повышение прибыльности пр-ии (0,5%). В то же время снижение интесивности исп-я активной части отриц-но повлияло на фондорент-ть (0,86).

Задача 3. Проанализировать выполнение плана по ПТ в бурении и определить количественное влияние трех факторов: коммерческой скорости бурения, времени бурения и численности работников.

Показатели	План	Отчет	Изменение
			Абс.	%
1	2	3	4=3–2	5=4/2
Коммерческая скорость, м/ст-мес	577	549	– 28	– 4,8
Время бурения, ст-мес	355,2	379,7	+ 24,5	+ 6,8
Численность, чел.	2057	2052	– 5	– 0,2
ПТ, м/чел	99,6	101,59	+ 1,99	+ 1,3

ПТ = VK*t / Ч

ПТ_ПЛ = V_KПЛ * t_ПЛ / Ч_ПЛ = 99,6

ПТ₁ = V_KПЛ * t_ПЛ / Ч_Ф = 99,9

ПТ₂ = V_KПЛ * t_Ф / Ч_Ф = 106,8

ПТ_Ф = 101,59

ПТ_Ч – ПТ_ПЛ = 99,9 – 99,6 = 0,3 м/чел

ПТt = ПТ₂ – ПТ₁ = 106,8 – 99,9 = 6,9 м/чел

ПТ_VK = ПТ_Ф – ПТ₂ = 101,59 – 106,8 = – 5,21

Вывод: превышение плана по ПТ обусловлено большим, чем запланировано, числом БУ и уменьшением численности работающих, что нельзя считать положительным. Невыполнение плана по скорости бурения свидетельствует о недостаточном внимании к совершенствованию техники и технологии бурения.

Задача 4. Проанализировать влияние на уровень рентабельности капитала следующих факторов: общей рентабельности продаж, фондоотдача основных фондов, фондоотдача нематериальных актив, оборачиваемость оборотных средств.

Показатели	Предыд. год	Отч. год	Изм-ие	Тр,%
1. БП, т.р.	9700	10140	440	104,5
2. выр-ка от реал-ции, т.р.	58000	63000	5000	108,6
3. Среднегод. остатки ОС, т.р.	5133	5207	74	101,4
4. Среднегод. ст-ть ОФ, т.р.	42647	42567	-80	99,8
5. Среднегод. ст-ть НМА, т.р.	215	208	-7	96,7
6. Общая рентаб-ть продаж, %	16,72	16,1	-0,62	96,3
7. Фондоотдача ОФ, руб.	1,36	1,48	0,12	108,82
8. Фондоотдача НМА, руб.	269,77	302,88	33,11	112,27
9. Оборачиваемость ОС	11,3	12,1	0,8	107,08

Факторы	Rобпрод	fо	fоНА	Kоб	Рент-ть кап-ла	Вл-ние
	16,72	1,36	269,77	11,3	20,22
Rобпрод	16,10	1,36	269,77	11,3	19,44	-0,78
fо	16,10	1,48	269,77	11,3	20,96	1,52
fоНА	16,10	1,48	302,88	11,3	20,98	0,02
Kоб	16,10	1,48	302,88	12,1	21,14	0,16

Вывод: рентабельность капитала увеличилась на 0,92% в результате снижения эффективности использования капитала.

Задача 5. Методом цепных подстановок проанализировать влияние интенсивных факторов на изменении величины среднего ЗП одного рабочего

Показ		план	факт	измен-я
Ср.мес. ЗП, руб\час	ЗПм	21400	19800	-1,6
Число рабочих дней	Д	206	198	-8
Премии%	Кпр	30	40	10
Продолжительность раб дня час	d	7.6	7.8	0,2
ЗПг=Д*d*Кпр*ЗПч
Расчетные показатели:
Ср.год.з.пл. 1 раб.,руб	ЗПг	43554.9	42810.768	-744,132

ЗПг=Д^пл*d^пл*Кпр.^пл*ЗПм^пл= 43554.9

ЗПг^Д=Д^ф* d^пл*Кпр.^пл*ЗПм^пл=198*7.6*1.30*21.400=41863.536

ЗПг^d=Д^ф* d^ф*Кпр.^пл*ЗПм^пл=198*7.8*1.30*21.400=42965,208

ЗПг^Кпр=Д^ф* d^ф*Кпр.^ф*ЗПм^пл=198*7.8*1.40*21.400=46270,224

ЗПг^ЗПм=Д^ф* d^ф*Кпр.^ф*ЗПм^ф=198*7.8*1.40*19.800=42810.768

Проверка:

-1691.364

1101.672

3305.016

-3459.456

∑-744.132

Задача 6. Определить влияние экстенсивных факторов на рост производительности труда 1-ого рабочего способом цепных подстановок

Показ		План	Факт	Изменение
Среднегод продизвод труда, чел.дней	ПТг	7056403,2	120840000	113783596,8
Отработ в году всеми раб, чел.дней	ЧД	136224	132500	-3724
Отработ в году всеми раб, чел.час	ЧДd	1008057,6	1007000	-1037,6
Числен раб-х	Ч	516	530	14

ПТг=Д*d*ПТч

Расчетные показатели:

Ср. прод. раб. дня, час	d	7,4	7,6	0,2
Число дней работы, дн	Д	264	250	-14
Ср.час-я произ-ть труда 1-го раб-го, чел/час	ПТч	7	120	113
Ср.год-я произ-ть труда 1-го раб-го, чел/дн	ПТРГ	13675,2	228000	214324,8

Проверка: -725,2+350+214700=214324,8

Задача 7. Способом цепных подстановок оценить влияние факторов на рентабельность персонала.

Показатели	Пред.г.	Отчет.г.	Изменение
Рентабельность персонала, р/чел	1500	1900
Рентабельность продаж, %	12	15
Удельный вес выручки в ТП, ед	0,85	0,90

Расчетные показатели:

Произв-ть труда, р/чел

14705,9

14074,07

-631,83

Проверка: 88,24+397,06-85,3=400

Задача 8. Проанализировать влияние на уровне рентабельности капитала:

• Балансовая прибыль на 1 руб. выручки;

• Коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

• Фондоотдача основных фондов;

• Фондоотдача нематериальных активов.

№ п/п	Показатели	Баз. год	Отч. год	Изм - е	ТР
	1	2	3	4=3–2	5=3/2*100
1	Балансовая прибыль	9700	10140	+ 440	104,5
2	Выручка	58000	63000	+ 5000	108,6
3	Среднег. остаток ОбСр	5133	5207	+ 74	101,4
4	Среднег. ст-ть ОФ	42647	42567	– 80	99,8
5	Среднег. ст-ть НМА	215	208	– 7	96,7
6=3+4+5	Общая сумма капитала	47997	47982	– 13	99,97
7=1/2*100	Баланс-ая прибыль в % к выручке	16,72	16,10	– 0,62	96,3
8=2/3	Коэф-Т обор–ти ОбСр	11,3	12,1	+ 0,8	107,08
9=2/4	Фондоотдача	1,36	1,48	+ 0,12	108,8
10=2/5	Фондоотдача НМА	269,77	302,88	+ 33,11	112,27
11	Уровень рент-ти капитала	20,23	21,13	+ 0,9	104,4

Р=ПБ/Выр*100*(1/((1/К_О)+(1/f_O)+(1/f_НЕМ)))

	Пб/Выр	fO	fНЕМ	КО	Р	+ / -	∑=0,9
Пред. год	16,72	1,36	269,77	11,3	20,23	– 0,88	Р0
ПБ/ВЫР	16,10	1,36	269,77	11,3	19,35	+ 1,5	Р1
fO	16,10	1,48	269,77	11,3	20,85	+ 0,03	Р2
fНЕМ	16,10	1,48	302,88	11,3	20,88	+ 0,25	Р3
КО	16,10	1,48	302,88	12,1	21,13		Р4

Вывод: Т.о., видно, что увеличение рентабельности капитала на 0,9% произошло в результате роста фондоотдачи ОФ на 1,5%, фондоотдачи нематериальных активов на 0,03% и К_О на 0,25%. В рез-те снижения балансовой прибыли на 1 руб. выручки уровень рент-ти сократился на 0,88%.

Задача 9. Методом цепных подстановок проанализируем влияние факторов

на изменение рентабельности производственных фондов.

	Ем	Езп	feпл	fе	Кз	R	+, -
План	0,034	0,31	0,093	0,61	0,24	0,662	-0,015
Ем	0,047	0,31	0,093	0,61	0,24	0,647	0,024
Езп	0,047	0,29	0,093	0,61	0,24	0,671	0,002
feпл	0,047	0,29	0,01	0,61	0,24	0,673	-0,077
fе	0,047	0,2	0,091	0,72	0,24	0,596	-0,012
Кз	0,047	0,29	0,091	0,72	0,26	0,584	-0,079

Вывод: Рент-ть по сравнению с планом снизилась на 0,079. На это в большей степени повлияло снижение ф-ёмкости, в результате чего рент-ть уменьшилась на 0,077. Снижение материалоёмкости и коэффициента загрузки снизили рент-ть производственных фондов на 0,027. Однако, увеличение зарплатоёмкости и фондоёмкости по амортизации незначительно поправило положение и рентабельность улучшилась на 0,026.

Задача 10. Сп-бом цепных подстановок провести фактор ан-з рент-ти матер затрат (МЗ)

Пок-ли	Пред год	Отчет год	Абсол измен
Рент-ть продаж,% Уд вес выручки в ТП,% Рент-ть МЗ,%	25 80 30	28 90 32	3 10 2
Материалоотдача,р/р	1,5 (30/(25*80))	1,27	-0,23

Rмз = Ппр/МЗ Rпр = Ппр/В Уд в = В/ТП

Rмз = Ппр/МЗ = (Ппр/В)*( В/ТП)*(ТП/МЗ) = Rпр*уд в*Mo

Mo = Rмз/( Rпр*уд в)

Rмз = Rпр*уд в*Mo

∆ Rмз^{уд в} = уд в^отч* Rпр^пред * Mo^пред - уд в^пред* Rпр^пред * Mo^пред = (уд в^отч - уд в^пред) * Rпр^пред * Mo^пред = 0,1*0,25*1,5=0,0375*100%=3,75%

∆ Rмз^Rпр = уд в^отч * Mo^пред *( Rпр^отч - Rпр^пред) = 0,9*1,5*0,03=4,05%

∆ Rмз^Мо = уд в^отч * Rпр^отч * (Mo^отч - Mo^пред) = 0,9*0,28*(-0,23)= -5,796

Проверка: 3,75+4,05-5,796 = 2

Вывод:в отч году набл-ся повыш эф-ти испол-ия МЗ на 2%, тк повысилась рент-ть МЗ за счет роста делов активности (тк Rпр увел на 3% и уд вес увел на 10%). В то же время снижение интенс-ти испол-ия матер рес-сов отриц-но сказалось на Rмз на 8,796%.

Задача 11. Проан-ать влияние факторов, хар-щих испол-ие производ рес-сов, на изм-ие рент-ти кап-ла. Сп-б цепной подстановки.

Пок-ли	план	факт	Абс изм
Сред ст-ть кап-ла,тр Выручка от продаж, Себест-ть реализ прод, Уд вес МЗ, % Уд вес затрат на о/т, Уд вес аморт отчисл	1570000 471000 329700 15 36 12	1200000 480000 384000 14,5 38 12,5

Rk = (Ппр/К) = ((В – С)/К) = (В – (МЗ+ЗОТ+А+Проч))/К ׃ В

(1- (Ме+ЗПе+Ае+Пре)) / (1/Котд)

Ме = (МЗ/В)

Rk = (1- Ме+ЗПе+Ае+Епр) *Котд

Задача 12. Проанализировать влияние на уровень рентабельности капитала следующих факторов: общей рентабельности продаж, фондоотдача основных фондов, фондоотдача нематериальных актив, оборачиваемость оборотных средств.

Показатели	Пред	Отч.	измен	ТР,%
1. Балансовая прибыль, т.р.	9700	10140	440	104,5
2. выручка от реализации, т.р.	58000	63000	5000	108,6
3. Среднегодовые остатки оборотных средств, т.р.	5133	5207	74	101,4
4. Среднегодовая стоимость основных фондов, т.р.	42647	42567	-80	99,8
5. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, т.р.	215	208	-7	96,7
6. Общая рентабельность продаж, %	16,72	16,1	-0,62	96,3
7. Фондоотдача основных фонов, руб.	1,36	1,48	0,12	108,82
8. Фондоотдача нематериальных актив, руб.	269,77	302,88	33,11	112,27
9. Оборачиваемость оборотных средств	11,3	12,1	0,8	107,08

Факторы	Rобпрод	fо	fоНА	Kоб	Рк	Влияние
	16,72	1,36	269,77	11,3	20,22
Rобпрод	16,10	1,36	269,77	11,3	19,44	-0,78
fо	16,10	1,48	269,77	11,3	20,96	1,52
fоНА	16,10	1,48	302,88	11,3	20,98	0,02
Kоб	16,10	1,48	302,88	12,1	21,14	0,16

Вывод: рентабельность капитала увеличилась на 0,92% в результате снижения эффективности использования капитала.

Задача 13. Оценить влияние экстенсивных и интенсивных факторов на товарную продукцию, характеризующих использование трудовых ресурсов.

Показатели	Обозн.	План	Факт	Абс. Изм.	% вып. Пл.
Сред. Прод. Раб. Дня, час	d	7,6	8	0,4	105,3
Кол-во рабочих, чел.	Z	120	107	(-13)	89,17
Ср.час. Выработка, руб/ч.	Вч	2472,09	2574,4	102,3	104,1
Число дней работы 1 раб.	Д	220	216	(-4)	98,18
ТП, т.р.	ТП	496000	476000	(-20000)	96

ТП=Z*Д*d*Вч

ТПпл.= Zпл*Дпл*dпл*Вчпл=496000т.р.

ТП1= Zф*Дпл*dпл*Вчпл=107*220*7,6*2472,09=442266,79т.р.

ТП2= Zф*Дф*dпл*Вчпл=107*216*7,6*2472,09=434225,57т.р.

ТП3= Zф*Дф*dф*Вчпл=107*216*8*2472,09=457079,55т.р.

ТП4= Zф*Дф*dф*Вчф=107*216*8*2574,4=476000т.р.

Δ ТПz=ТП1-ТПпл

Δ ТПz= 442266,79-496000= -53733,21т.р.

Δ ТПд=ТП2-ТП1=-8041,22т.р.

Δ ТПd= ТП3-ТП2=22853,98т.р.

Δ ТПВч=ТПф-Тп3=18920,45т.р.

Проверка: Σ Δ Тпi=ТПф-ТПпл

Задача 14. Способом цепн.подстан-к оценить влияние на ст-ть обор.активов.

	План	Факт	Изм
Среднегод.ст-ть ОбА	530400	606000
Продолжит-ть оборач.ОбА	72	60

Т_об=Д/К_об ; К_об=В/ОбА; ОбА=Т_об*В_дн

Т_об*К_об=Д; К_об=Д/Т_об; ОбА=В*Т_об/Д=Т_об*В_дн;

В_дн=ОбА/Т_об; Д/Т_об=В/ОбА

Зависимость: ОбА=В_дн*Т_об

Расчетные пок-ли:

Вдн

7366,67

10100

	Вдн	Тоб	ОбА
План	7366,67	72	530400	-
Вдн	10100	72	727200	196800
Тоб	10100	60	606000	-121200

Проверка: 75600

Из расчетов видно, что ст-ть ОбА снизилась на 75600, это произошло за счет увеличения дневной выр-ки на 2733,33. Данное влияние сост.196800. Интенс.фактор (Т_об) отриц.повлиял на увелич.ст-ти ОбА и сост.121200. Высвобождение ОбА равно 121200.

Задача 15. Способом цепн.подстан-к выявить резервы роста ТП.

	П	Ф	Изм	Тр
ТП
Фо акт.части ОПФ, р/р
Уд.вес акт.части,%
Расчет.пок-ль:
Сред.год.ст-ть ОПФ, т.р.

Зависимость: ТП=F*Уд.вес*f_а

ТП_пл=F_пл*Уд.вес_пл*f_а^пл

ΔТП=F_ф*Уд.вес_пл*f_а^пл

ΔТП=F_ф*Уд.вес_ф*f_а^пл

Из расчетов видно, что произ.увелич.ТП на 6000р. это связано с увелич.экстенсив.фак-ра ст-ти ОПФ. Отриц.влияние оказало снижение интенсив.использ.матер-х рес-ов. Но оно компенсир-сь влиянием уд.веса акт.части.

Задача 16. Спос.цепных подст-к провести ФА прибыли на 1 р.МЗ.

	п	ф	Δ
Rпр, %
Уд.вес выр.в ТП, %
Материало-ть, р/р

П_1р.МЗ=П/МЗ; m_е=1/m_о=ТП/МЗ; R_пр=П/В

Зависимость: П_1р.МЗ = уд.вес выр.в.ТП*R_пр*m_о

Расчетный пок-ль:

mо

	Уд.вес	R	mо	П1р
план	п	п	п		-
Уд.вес	ф	п	п
Rпр	ф	ф	п
mо	ф	ф	ф

В отч.году произошло снижение прибыли на …,это произ-ло в рез-те сниж-я уд.веса выручки на …, R_пр на …, m_о на …

Индексный способ.

Задача 1. Индексным сп-ом оценить влияние факторов на ср.год. з/пл 1го раб-ка

Пок-ли	Пред.г		Отч.г
	раб	служ	раб	служ
Ср.год з/пл 1го чел, т.р	96	132	120	144
Кол-во дн., отраб. 1ч.	264	258	269	263

Расч. пок-ли:

Ср.дн. з/пл, т.р/дн

0,3636

0,5116

0,4461

0,5475

Вывод: из првед. расчетов видно, что набл-ся рост ср.год. з/пл 1 раб-ка на 15,7%. Это связано в первую очередь с ↑ ЗПдн на 13,6%. Рост Д тж повлиял незначительно на рост ЗПг на 0,19%.

Задача 2. Индексным способом оценить влияние экстенсивных факторов на изменение ФЗП.

Категории	ФЗП, т.р.		Числен, чел		Вып. Пл. по ФЗП, %	Вып. Пл. по числ., %
	Пл.	Ф	Пл.	ф.
Рабочие	8000	6480	200	180	81	90
Специалисты	6000	6720	12	16	112	133,33
Руководители	7000	9600	7	8	137,14	114,3
Служащие	120	194	5	6	161,67	120

Вывод: ФЗП увеличился на 88% в результате увеличения численности на 10,5%.

Задача 3. Определить индивидуальные и групповые индексы качества по каждому виду продукции, сводный индекс качества, изменение объема продукции в целом по всем изделиям и индексы изменения объема продукции с учетом качества, проанализировав изменение.

Вид изд-й	Цена на ед., т. р.	Уд. расход топлива, г/кВт*ч		Время работы до капремонта, час		Произведено изделия, шт.
		Баз. период	Отч. пер-д	Баз. пер-д	Отч. пер-д	Баз. пер-д	Отч. пер-д
А	523,8	245	240	3800	3900	800	750
Б	540,0	239	238	4500	4750	300	310
В	558,0	258	250	4200	3850	400	460

Определим индивидуальный индекс качества по каждому изделию:

1. I₁^А = 245/240 = 1,021

I₁^Б = 239/238 = 1,004

I₁^В = 258/250 = 1,032

2. По времени работы до капремонта:

I₂^А = 3900/3800 = 1,026

I₂^Б = 4750/4500 = 1,056

I₂^В = 3850/4200 = 0,917

3. Определим групповые индексы качества:

I_ГР^А = I1А * I2А = 1,047

I_ГР^Б = 1,06

I_ГР^В = 0,946

4. Определим сводный индекс качества:

∑ I_ГР*Q_ОТЧ*Ц_Сi

I_K =

∑Q_ОТЧ*Ц_Сi

I_K = (1,047*750*523,8+1,06*310*540+0,946*460*558)/

(750*523,8+310*540+460*558) = 1,248

Качество по трем изделиям в целом повысилось в 1.3 раза.

5. Определим изменение объема продукции в целом по всем изделиям:

I_Q = ∑Q_ОТЧ*Ц_Ci / ∑Q_БАЗ* Ц_Сi = 1,016

6. Определим индекс изменения продукции с учетом качества:

I_K*I_Q = 1,27

С учетом качества объем продукции вырос на 1,27

Задача 4. Индексным способом оценить влияние факторов на ФЗП

Показ	План		Факт
	рабоч	служ	рабоч	служ
Численность, чел	460	230	520	250
Средняя ЗП, т. р.	27600	19320	37440	18000
Число дней, отраб-х 1 рабочим	286	275	273	276

Расчетный показатель:

Среднедне-я з/п 1-го раб-го, т.р.

0,21

0,305

0,264

0,261

Задача 5. Проан-ать влияние кач-ва на изм-ие ТП на основе расчета групповых индексов кач-ва, сводного индекса кач-ва и изм-ие ТП по объему.

Наим изделия	Объем ТП,шт		Цена,принятая по базису,тр	Индив индексы кач-ва
	Баз пер	Отч пер		Гаран срок службы	Уд расход э/э	Уд металлоемк-ть
А Б	2500 3200	2800 3100	42 11	1,5 1,25	1,11 0,97	1,02 1,00

Iгр^А = I₁^А*I₂^А*I₃^А

Iгр^А= 1,5*1,11*1,02=1,7 (те кач-во улучшилось на 70%)

Iгр^Б= 1,25*0,97*1=1,21 (те кач-во улучшилось на 21%)

Iсв = (∑ Iгрi * Vотчi * Цi)/(∑ Vотчi * Цi)

Iсв = (1,7*2800*42 + 1,21*3100*11)/(2800*42 + 3100*11)=1,59 (те в совок-ти кач-во повысилось на 59%)

Влияние объема на ТП:

Iv=(∑Vотчi*Цбазi)/(∑Vбазi*Цбазi)=(2800*42+3100*11)/(2500*42+3200*11)= 1,082

Совок-ное влияние кач-ва и объема:

Iтп = Iк*Iv = 1,59*1,082=1,72

Вывод: В целом ТП за счет изм-ия кач-ва и объема повысилась на 72%. Это произошло за счет значит улучшения кач-ва на 59% и увелич объема на 8,2%. Качество увеличилось за счет прод-ии вида А.К000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000

Задача 6. При помощи индексного способа можно оценить влияние качества на изменение ТП.

Наимен. издел.	Объем пр-ва,шт		Сопост.це на,т.руб.	Индивид. Индекс
	пред.год	отч. Год		гарант. срок служ	уд. Расх. эл.эн.	уд.Метал- лоемкость
А	2500	2800	42	1,5	1,11	1,02
Б	3200	3100	11	1,25	0,97	1

Все данные в таблице даны

Следовательно качество улучшилось (т.к. 1,7 и 1,21 начинается с 1, а не с 0)

Свободный индекс качества:

-качество улучшилось

Влияние на ТП физич. V:

J=Jk*Jv=1,59*1,082=1,72

Выводы:В исследуемом периоде качество физич. Объема положит., рост ТП на 72%. Это произошло в результате повышения качества, влияние которого составило 1,59, произошел рост за счет товара А.

Другие.

Задача1. Определить экономию з/п при сокращении потерь от брака, если среднегодовая з/п одного работника –9700 р. Потеря от брака в отчетном периоде –2% от себестоимости, а в пл. сократить на 60%. Численность 200 чел.

Решение:

60% от 2%, получим 2*0,6=1,2;

2-1,2=0,8

Эчр=(Ббаз –Бпл./ 100)*Zр

Э чр=(2-0,8/ 100)*200=2,4

ΔФЗП=2*9700=19400, т.е. сократили 2 рабочих и ФЗП сократиться на эту сумму.

Задача 2. Определить возможное высвобождение численности, если в базисном периоде было изготовлено продукции на 3760 р., при tе- 1377 н/ч. При изменении ассортимента ст-ть продукции составит 4280 р., tе-1481н/ч. Предполагается перевыполн. Нормы выработки на 10%.Фонд времени на 1 рубль –1800ч.

;

получаем 1377 / 3760=0.37;1481 / 4280 =0,35

(1,1 это 100%+10%=110% или1,1)

Задача 3. Провести факторный анализ себестоимости 1 тонны за 1 км., если наблюдалось снижение среднегодовой выработки на 180р. в результате сверхплановых простоев машин на 5 тыс. т/км, сверхпл.холостых пробегов на 4 тыс. т/км и неполного использования грузоподъемности –3 тыс. т/км

ΔВ=180р.

Минус, т.к. выработка снизилась

ΔСпр =К* ΔВпр=-0,015*5000=75р.

ΔСх =К* ΔВх=-0,015*4000=60р.

ΔСн =45р.

Общая сумма (75+60+45) =180

Задача 4. Способом пропорционального деления проанализировать влияние факторов на рост цены на 320 р. , если себесь-ть увел-сь в рез-те:

1. роста материальных затрат на 540 р. за метр.

2. роста з/п на 240 р. за метр.

К=320/(540+240)=320/780=0,41

ΔСсеб.=0,41*540=221,4 ΔСз/п=0,41*240=98,4

Вывод: Влияние роста матер затрат на рост цены составило 221,4 р., а роста з/п – на 98,4р.

Задача 5. Факторный анализ прибыли от реализации.

Показатели	Пред. Год	Отчетн. Год
		По ценам и себ. Прош. Пер.	По фактич. ценам
Выручка	95250	96600(Vф*Цпл)	99935
Себ-ть произ. И реал. Прод.	77350	78322	80639
Прибыль	17900	18278	19296

• влияние объема РП:

• влияние структуры:

• Влияние себестоимости:

• Влияние цен на прод.:

Проверка:19296-17900=1396 225,54+152,46-2317+3335=1396

Вывод: Прибыль увеличилась на 1396 или на 7,8%. Это произошло за счет роста цен, влияние кот составило 3335 млн.р. , а тж в рез-те роста V произ-ва и изменения стр-ры в сторону более рентабельных видов прод. Отрицательно повлияла себест-ть.

Задача 6. Анализ использования рабочего времени

показатели	Усл.обозн	Пред.год	Отч.год (план)	Отч.го(факт)
1.Ср.спис.числ-ть рабочих, т.ч.	Z(p)	7215	7200	7044
2.Время,отраб.всеми раб.,т.ч.	r	12741,7	12781,4	12458
3.В т.ч., сверхуроч.,т.ч.	r(c)	41,2	-	57,1
4.Отработано чел-дн. Всеми рабочими	D	1605,3	1608,5	1570,8
5.Время,отраб.1раб., час	r(1p)	1766	1775,2	1768,6
6.Кол-во дн.,отраб.1раб., дней	D(1p)	223,5	223,4	223
7.Непроизвод.затр.раб.вр.,т.ч.	r(нз)	17,2	-	15,5
8.Ср.продолж-ть раб.дня, час.	d	7,937	7,946	7,931

Для оценки общих потерь рабочего времени исп-ся:

r=Z*r(1p)

∆r(r(1p))=r(ф)-Z(ф)*r(1p),пл.=12458-7044*1.7752=-46.3т.ч.

действительные потери раб. Времени:

r(действ)= ∆r(r(1p))+r(c)=46.3+57.1=103.4т.ч.

Для оценки целодн.простоев:

D=Z(p)*D(1p)

∆D(D(1p))=Z(p),ф*∆D(1p)=7044*(-0.4)=-2.8т.чел.-дн.

∆D(D(1p)),r=2.8*7.931=22.2т.чел.-час.

Внутрисмен. потери:

∆r(вн.см.)= ∆r(r(1p))- ∆D(D(1p)),r=46.3-22.2=24.1т.чел.-час.

=103,4-22,2=81,2т.чел.-час.

Действит.потери раб.времени на 1 раб.:

∆r(действит),1р=103,4/7044=14,68чел.

В т.ч. целодн.потери

∆r(D(1p)),1p=2.8/7044=0.39дня

Внутрисмен.потери

∆r(вн.см)=14,68-0,39*7,931=11,58час.

Задача 7. Определить прирост Р за счет ув-я V пр-ва и от экономии з.п. рабочих если при рацион-м

размещ-ии обор-я t пр-ва одной снизится на 30 мин., цена одной детали 10р. планир-ся работать

253 дня в 2 смены по 7 часов. Фактически 30 рабочих выпускают 20 деталей в час. З.п. в год 10120руб.

Выр-ка=20/30=2/3

ВП=(1ч-30мин)*30*2/3=10 дет-й вып-ся в час дополнит-но

10дет*253*2*7=35420 дет

Р=35420*10=354200руб

Сколько чел-к нужно высвободить чтобы V-ы пр-ва не снизились?

10:2/3=15чк – t которое тратит 1 чк на пр-во одной детали

Выр-ка=2/3*253*2*7=2361 дет в час

z=ВП/Выр-ка=35420/2361=15 чк

Экономия на з.п.=15чк*10120р=151800

Выгоднее ув-ть V пр-ва

Задача 8. Определить возм-е высвоб-е раб-х если внутрисмен-е простои в базис периоде составляли

0,6 ч при ед. произв-ти раб дня 7,5 ч за счет улучшения орг-ии труда эти потери снизятся на

0,2 ч, расчетная числ. раб-х состав 350чел

Чбаз=0,6/7,5*100=8%

Чплан=0,4/7,5*100=5%

Эчр=350чк*(8%-5%)/(100-5)=11чк

Эчр=(Zр*Удвес раб-х/100)*((Чбаз-Чпл)/(100-Чпл))

Задача 9. Определить годовой прирост Р от ввода 3-х типов бездейс-го оборуд если кажд вид оборуд будет работать 264 дня в 2 смены

Тип об-я	Кол-во ввод-го об-я,шт	Произв об-я за смену, шт	Р от ед. прод., руб
1 2 3	2 2 3	30 40 50	150 200 100

528 дней

П=(2*30*150+2*40*200+3*50*100)*2*264=21120000руб

Задача 10. Определить ст-ть излишнего оборуд-я если машина 1-го типа реализ-ся по 50 тыс.руб,

а 2-го по 60 тыс. За счет установки нового оборуд планируется сократить фонд t работы:

1 типа-на 9380 часов, 2 типа на 12805 часов. При этом машины будут работать 264 дня

в 2 смены по 8 часов

Tср=264*2*8=4224

9380/4224=2,2*50=100тыс

12805/4224=3,03*60=180 тыс

Задача 11. Определить прирост V пр-ва и Р за счет снижения простоев обор-я. По плану 257 дней

в 2 смены по 7 часов, фактически 252*2*5. Фактич V пр-ва –100 000шт. Р от реализ.

1 шт – 150р По плану – 257*2*7 = 3598 Фактич = 2520

 ВП= (Кзп/Кзф -1)*100%=(2520/3598 -1)*100%=42,7%

0,427*100000=42700

Задача 12. Проанализировать влияние факторов, характеризующих использование производст ресурсов на изменение рент-ти производст фондов.

Показатели	план	факт
Балансовая P в т. руб.	94200	140900
Среднегодовая стоимость ОПФ т. руб.	389000	517200
Среднегодовая стоимость Об. Ср-в т. руб.	152800	185500
Стоимость реализован. Продукции т. руб.	637500	719260
Себестоимость реализован. Продукции т. руб.	524200	583400
Затраты на ОТ в %	4,1	5,8
Мат. Затраты в %	37,8	35,8
Амморт. Отчисления в%	11,3	11,2
Затраты на ОТ в руб	21492,2	33837,2
Мат. Затраты в руб.	198147,6	208857,2
Амморт. Отчисления в руб	59234,6	653400,8
Другие	245325,6	275364,8

Рент-ть производст фондов = ( 1 – ( МЗ/В + ОТ/В + А/В + Пр./В ))/ ( Фе + К закрепления )

Факторы	Me	ЗПе	Ае	Пр.е	Фе	Кзакреп.	Рент.пр.Фонд.	Влиянее
план:	0,31	0,03	0,093	0,385	0,61	0,24	0,209
Me	0,29	0,03	0,093	0,385	0,61	0,24	0,237	0,028
ЗПе	0,29	0,05	0,093	0,385	0,61	0,24	0,214	-0,023
Ае	0,29	0,05	0,091	0,385	0,61	0,24	0,216	0,002
Факт:	0,29	0,05	0,091	0,38	0,719	0,2539	0,194	-0,015

Наблюдается снижение рент-ти производст фондов на 1,5% .

Задача 13.

Наим	Кол-во, шт		С/с ед прод.			С/с всей продукции			цена		Стоимость прод
	пл	ф		пл	ф	пл	ф	Vф,Спл	пл	ф	пл	ф	Vф,Цпл
	1	2		3	4	5=1*3	6=2*4	7=2*3	8	9	10=1*8	11=2*9	12=2*8
А	45	40		10	10	450	400	400	15	16	675	640	600
Б	20	20		12	13	240	260	240	16	17	320	340	320
В	11	20		5	6	55	120	100	13	6	143	120	260
Итого						745	780	740			1138	1100	1180

Анализ влияния факторов:

1.Оценка влияния объема и структуры:

∆(С ^{ОБ., СТР.}/ТП) = (ΣV_Ф*С’_ПЛ)/(ΣV_Ф*Ц_ПЛ) - (ΣV_ПЛ*С’_ПЛ)/(ΣV_ПЛ*Ц_ПЛ)=740/1180 – 745/1138 = –0,028 р/р влияние положительное

2.Оценка влияния С’:

∆(С^С’/ТП) = (ΣV_Ф*С’_Ф)/(ΣV_Ф*Ц_ПЛ) – (ΣV_Ф*С’_ПЛ)/(ΣV_Ф*Ц_ПЛ)= 780/1180 – 740/1180 = 0,058 р/р влияние отрицательное

3.Оценка влияния цен:

∆(С^Ц/ТП) = (ΣV_Ф*С’_Ф)/(ΣV_Ф*Ц_Ф) – (ΣV_Ф*С’_Ф)/(ΣV_Ф*Ц_ПЛ)= 780/1100 – 780 / 1180 = 0,024 р/р влияние отрицательное

Общее ∆ = 0,054 р/р

Вывод: Из расчетов видно, что затраты на 1 руб. ТП увеличились на 0,054 р/р. Это связано с увеличением с/с ед-цы пр-ии, а также со снижением цен на нее. Влияние составило 3,4 коп./руб. и 4,8 коп./руб. соот-но. Положительное влияние роста V пр-ва и измен-я ст-ры ТП незначительно компенсировало отрицательное влияние предыдущих факторов, обеспечив относительную экономию на 2,8 коп/р, или 30,8 т.р. (2,8*1100).

Задача 14. Способами абсол-х и отн-х разниц и %-х разностей оценить влияние f на ТП.

Пок-ли	Усл. обоз	План	Факт	Абс. изм	Вып-е плана
ТП, т .р.	ТП	1600	24000	8000	150
Ср.спис.числ	Ч	100	120	20	120
Отраб-но всеми раб. в год, чел-дни чел-час	ЧД ЧДd	25000 20000	30720 233472	5720 33472	122,88 116,736
Ср.год.ПТ, т.р./чел	ПТч	160	200	40	125

Расчетные показатели:

Кол-во дн, отраб-х раб	Д	250	256	6	102,4
Ср. прод. раб дня	d	8	7,6	-0,4	95
Ср.час.ПТ, т.р./чел-ч	ПТч (ср)	0,08	0,1028	0,0228	128,5

Способ абсолютных разниц:

- влияние среднесписочной чис-ти:

- влияние количества дней:

-влияние средней продол-ти раб. дня:

--влияние среднечасовой ПТ:

Способ относительных разниц:

- влияние среднесписочной чис-ти:

- влияние количества дней:

-влияние средней продол-ти раб. дня:

--влияние среднечасовой ПТ:

Вывод: Из приведенных расчетов видно, что произошло перевып-е плана по ТП на 8000т.р., или 50%. Это связано с ↑ интенсив-ти исп-я рабочих – влияние ср.час-ой Пт составило 5322,2т.р, или 66,54%. Экстен-е f тж полож-но повлияли на измен-е ТП, что сост-ло 2677,8т.р. Причем, в большей степени, это связано с ↑ чис-ти – влияние данного f-ра сост-ло 3200т.р. Следует отметить, что изменения в исп-ии раб. вр. отриц-но сказались на измен-и ТП, снизив ее на 522,2 т.р. в рез-те ↓ средней прод-ти раб.дня.