Задача 19.
Показатели |
Пред |
Отчет |
Изменение |
Выручка (нетто) от продаж, т.р. |
240000 |
286000 |
46000 |
С/с прод-й пр-ии, т.р. |
210400 |
250000 |
39600 |
Коммерческие расходы, т.р. |
1200 |
1600 |
400 |
Управл-е расходы. т.р |
9400 |
10400 |
1000 |
Индекс роста ср. реал. цен, % |
|
110 |
|
Индекс роста затрат, % |
|
105 |
|
Показатели |
Пред |
Отчет |
|
по ц и с/с пред |
по ц и с/с отчет |
||
Выручка (нетто) от продаж, т.р. |
240000 |
260000 |
286000 |
Затраты на пр-во, т.р. |
221000 |
249524 |
262000 |
Прибыль от продаж, т.р. |
19000 |
10476 |
24000 |
- влияние V р. пр.:
- влияние стр-ры р.п.:
- влияние себестоимости:
- влияние ср. реализ-х цен:
Задача 3. Оценить влияние интенсивных факторов, характеризующих изменение среднегодовой заработной платы.
Показатели |
План |
Факт |
Абс. Изм. |
Вып-е плана, % |
Численность |
100 |
150 |
50 |
1,5 |
Продолжительность раб. дня |
7,6 |
7,5 |
-0,1 |
0,98 |
Премии, % |
20 |
22 |
2 |
1,1 |
Число отраб-ых дней одним раб. |
257 |
264 |
7 |
1,03 |
ФЗП, т.р. |
2000 |
1760 |
-240 |
0,88 |
ФЗП = Z*Среднегодовую з/п
Среднегодовая з/п по плану = ФЗП/Z = 2000/100 = 20
Среднегодовая з/п по факту = 1760/150 = 11,7
Фзп = Д*d*Премии*З/Пчас
Ср. час. З/п по плану = Ср.год. з/п / (Д*d*П) = 8,5
Ср. час. З/п по факту = 4,8
|
План |
Факт |
Изменение |
Вып. плана |
Ср. год з/п |
20 |
11,7 |
-8,3 |
56,5 |
Ср. час з/п |
8,5 |
4,8 |
-3,7 |
56,5 |
ЗП1= Дф*dпл*Ппл*ЗПчаспл.= 264*7,6*1,2*8,5 = 20465
ЗП2= Дф*dф*Ппл*ЗПчаспл. = 264*7,5*1,2*8,5 = 20196
ЗП3= Дф*dф*Пф*ЗПчаспл. = 264*7,5*1,22*8,5 = 20533
ЗП4= Дф*dф*Пф*ЗПчасф. = 11700
Вывод: Наблюдается недовыполнение плана за счет снижения среднечас заработной платы. Экономия из-за снижения интенсивных факторов и их влияние составило –8833 руб. + 337= - 8496 руб. (в большей степени из-за среднечас. з/п).
Задача 4. Оценить влияние экстенсивных и интенсивных факторов на товарную продукцию, характеризующих использование трудовых ресурсов.
Показатели |
Услов. Обозн. |
План |
Факт |
Абс. Изм. |
% вып. Пл. |
Сред. Прод. Раб. Дня, час |
d |
7,6 |
8 |
0,4 |
105,3 |
Кол-во рабочих, чел. |
Z |
120 |
107 |
(-13) |
89,17 |
Ср.час. Выработка, руб/ч. |
Вч |
2472,09 |
2574,4 |
102,3 |
104,1 |
Число дней работы 1 раб. |
Д |
220 |
216 |
(-4) |
98,18 |
ТП, т.р. |
ТП |
496000 |
476000 |
(-20000) |
96 |
ТП=Z*Д*d*вч
ТПпл.= Zпл*Дпл*dпл*вчпл=496000т.р.
ТП1= Zф*Дпл*dпл*вчпл=107*220*7,6*2472,09=442266,79т.р.
ТП2= Zф*Дф*dпл*вчпл=107*216*7,6*2472,09=434225,57т.р.
ТП3= Zф*Дф*dф*вчпл=107*216*8*2472,09=457079,55т.р.
ТП4= Zф*Дф*dф*вчф=107*216*8*2574,4=476000т.р.
Δ ТПz=ТП1-ТПпл
Δ ТПz= 442266,79-496000= -53733,21т.р.
Δ ТПд=ТП2-ТП1=-8041,22т.р.
Δ ТПd= ТП3-ТП2=22853,98т.р.
Δ ТПвч=ТПф-Тп3=18920,45т.р.
Проверка: Σ Δ Тпi=ТПф-ТПпл
Задача 5. Способ процентных разниц
|
Показатели |
План |
Факт |
+ / - |
ТР |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
ПТ 1-го рабочего, т. р. |
9100 |
7840 |
|
|
2 |
Отработано чел-дн. всеми рабочими, чел-дн |
133416 |
122673 |
|
|
3 |
Отработано чел-час всеми рабочими, чел-час |
1000620 |
883243,6 |
|
|
4 |
Численность, чел |
436 |
397 |
|
|
5=2:4 |
Число дней, отработанных 1-м рабочим |
306 |
309 |
|
|
6=3:2 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час |
7,5 |
7,2 |
|
|
7=1:5:6 |
Среднечасовая выработка 1-го рабочего, т. р. |
3,97 |
3,52 |
|
|
Для изменения ПТ:
∆ПТВЧ = ПТПЛ*(ТРПТ – ТРd)/100 = 9100*(86,153–96)/100 = – 896,077
82 – 446 – 896 = – 1260
Вывод: наблюдается снижение Пт одного рабочего в фактическом периоде за счет снижения продолжительности рабочего дня.
Задача 6. Сп-бом %ых разностей оценить влияние на фондоотдачу след факторов:
коэф-та мат затрат (МЗ)
коэф-та технологичности
стр-ры ОПФ (уд веса актив части)
Пок-ли |
план |
факт |
изм |
Вып пл,% |
Среднегод ст-ть ОПФ, тр Уд вес акт ч, % Ст-ть ТП,тр МЗ,тр |
35000 40 12500 4600 |
42500 45 14200 5300 |
7500 5 1700 700 |
121,43 112,5 113,6 115,2 |
Коэф МЗ, ед (12500/12500-4600) Фондоотдача акт ч., р/р Фондоотдача, р/р |
1,58 0,89 0,36 |
1,6 0,74 0,33 |
0,02 -0,15 -0,03 |
101,27 83,15 91,67 |
f0 = (ТП/F) = (ТП/(ТП-МЗ)) * ((ТП-МЗ)/Fa) * (Fa/F) = Кмз * Кт (=fa) * уд ва
f0 = Кмз * Кт (=fa) * уд ва
∆ f0 Кмз = f0пл *(ТпрКмз /100) = 0,36*0,0127=0,0046
∆ f0 Кт = f0пл *((Трfa - ТрКмз)/100) = 0,36*(-0,1685-0,0127)= - 0,065
∆ f0 уд в = f0пл *((Трfо - Трfa)/100) = 0,36*(-0,0833-0,11)=0,03
Проверка: 0,0046-0,065+0,03= - 0,03
Задача 7. Способом процентных разниц оценить влияние факторов на изменение фондоотдачи машин и оборудования.
Показатели |
План |
Факт |
Изменение |
Выполнение плана |
Фондоотдача машин и оборудования, руб./руб. |
0,56 |
0,65 |
0,9 |
116,07 |
Количество машин и оборудования, ед. |
120 |
140 |
20 |
116,67 |
Количество дней работ одной списочной единицы |
260 |
262 |
2 |
100,77 |
Средняя продолжительность раб. дня |
7,6 |
7,3 |
-0,3 |
96,05 |
Вывод: Влияние роста экстенсивных факторов 0,093+0,0049-0,0259=0,072. 0,072/0,09 = 0,8 (80%), 20% - повлияли на фактор интенсивности. Средняя продолжительность раб. дня уменьшилась.