Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Задачи по АФХД.doc
Скачиваний:
1
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
873.47 Кб
Скачать

Интегральный способ.

Задача 1. Интегральным способом оценки влияния факторов опред. резервы исп-ия матер. ресурс. для роста объема ТП

показатели

план

факт

изменение

ТП,тыс.руб

5352400

6062000

709600

Матер.затр,руб.

1589540

1890250

300710

Решение:

Расчетные показатели

Материалоотдача (ТП/МЗ(Mо))

3,367

3,207

-0,16

ТП=МЗ*Mо

∆ТПМо=∆Мо*МЗпл+((∆МЗ*∆Мо)/2)=-0,16*1589540+((300710*(-,16))/2)=-278383,2 т.руб.

∆ТПмз=∆МЗ*∆Мопл+((∆МЗ*∆Мо)/2)=300710*3,367+((300710*(-0,16))/2)=988433,77 т.руб.

Вывод: Резерв от использования материальных ресурсов сформировался за счет влияния интенсивного фактора, материалоотдачи, и составляет 295782,15 т.руб.

Задача 2. Интегральным способом определить влияние изменение численности и

среднегодовой заработной платы работающих на ФЗП работающих

Показатели

План

Факт

Изменение

ФЗП ППП, т.р.

8822672

8508400

-314272

Числ-ть работающих

764

712

-52

Расчетные показатели:

Среднегодовая з/пл 1 раб-ка, т.р.

11548

11950

402

Проверка: = -314272

Вывод: ФЗП ППП по сравнению с планом снизился на 314272 т.руб. На это оказало влияние снижение численности работающих на 52 человека, в рез-те чего ФЗП ППП сократ-ся на 610948 руб. Однако данное сниж-е было несколько нивелировано увеличением среднегодовой ЗП 1 работника на 402 руб., что вызвало увеличение ФЗП на 296676т. руб.

Задача 3. Интегральным способом оценить влияние f-ов на ТП.

Пок-ли

Пред

Отч

Изм-е

ТП, т.р.

850000

910000

60000

Фондоотдача,р/р

0,78

0,89

0,11

ТП=fo*Fср.

Расчетные показатели:

Ср.год ст-ть ОПФ

1089743,6

1022471,9

-67271,7

∆ТП(fo)=∆fo*Fсрпред+(∆fo*∆Fср)/2=0,11*1089743,6+(0,11*

*67271,7)/2=116171,85

∆ТП(Fср)=∆fFср*foпред+(∆fo*∆Fср)/2=-67271,7*0,78=-56171,8

Вывод: ТП ↓ на 60000р, или 7%. Это связано с ↑ интенсив-ти исп-я ОПФ, т.к. влияние fo сост-ло 116171,85р. Снижение Fср.отрицательно повлияло на ТП.

Задача 4. Интегр. Сп-ом рассчитать высвобождение или привлечение обор-х ср-в в рез-те измен-я их обор-ти.

Пок-ли

Пред.год

Отч.год

Измен.

Ср.год.ст-ть об.ср-в, т.р.

52060

60210

8150

Обор-ть обор.ср-в, дн

110

120

10

Расч.пок-ли

Ср.дн.выручка, т.р./дн

473,27

501,75

28,48

Вывод: из привед. расчетов видно, что произошло дополнит-е привлечение обор-х ср-в на 4875 т.р. в рез-те снижения обор-ти обор. ср-в на 9,1%. В то же время рост Вдн обеспечил рост ОбА на 3275 т.р.

Задача 5. Провести фактор ан-з ТП интеграл сп-бом.

Показатели

План

Факт

Измен-е

Вып. плана, %

Объем доб н., тн

10000

11000

1000

110

Цена за 1 тн, р/тн.

500

550

50

110

ТП, тр

5000

6050

1050

121

ТП = v * Ц

∆ТПV = ∆V*Цпл + (∆V*∆Ц)/2 = 1000*500+(1000*50)/2 = 525 т. р.

∆ТПЦ = Vпл*∆Ц + (∆V*∆Ц)/2 = 10000*50+(1000*50)/2 = 525 т. р.

Вывод: В отч году произошло перевып плана по ТП на 1050тн (или 21%). Это связано с увел цены и увел объема доб нефти, влияние составило 525тр и 525тр соотв-но.

Задача 6. Интегральным способом проанализировать производ-ть труда.

ТП = ПТ * Z ПТ =ТП/Z

Показатели План Факт Абс. изм-е

Товарная прод-я 3000 2000 -1000

Числ-ть раб-ков 200 150 -50

Производит-ть труда 15 13 -2

ПТ = ∆ПТ - ∆ПТТП = -1,7+5,75 = 4,05

Выводы: Производительность труда снизилась – недовыполнение плана на 1,7. В рез-те сниж-я товарной прод-ии (влияиние-5,75), соответственно снизили численность на 50 чел. Это позволило не так сильно упасть производительности труда. Снижение численности компенсировало снижение производительности труда.

Задача 7. Интегральным способом проанализировать влияние рентабельности продаж и удельного веса выручки от реализации продукции в доходах предприятия на рентабельность доходов.

Показатели

План

Факт

Изменение

Темп роста, %

Рентабельность доходов, %

12

15

3

125

Рентабельность продаж, %

17

20

3

117,65

Расчетные показатели:

Удельный вес выручки в доходах, %

0,706

0,75

0,044

106,23

Проверка: 2,184+0,814=2,998%

Задача 8. Провести анализ ПТ:

Показатели

План

Факт

Изменение

Объем ТП, руб.

1200000

1100000

– 100000

Численность, чел.

620

600

– 20

ПТ (ТП / Ч)

1935,8

1833,3

– 102,2

∆ПТТП = (∆ТП / ∆Ч) * ln | ЧФПЛ | = (–100000/(–20))*ln | 600/620 | = – 164

∆ПТЧ = ∆ПТ – ∆ПТТП = – 102.2 – (– 164) = 61,8

Вывод: В результате снижения ТП ПТ уменьшилась на 164 руб.

и незначительно увеличилась за счет изменения численности на 61,8

Задача 9. Интегральным способом опр-ть влияние интенс-ых и экст-ых факторов использования трудовых ресурсов и резервов роста ПТ

Показатели

План

Факт

Изменение

Объем ТП, руб.

16000

24000

8000

Численность, чел.

100

120

20

ПТ (ТП / Ч)

160

200

40

ТП = Z*ПТ

ТП = ∆Z * ПТплан + (∆Z*∆ПТ) / 2 = 20*160 + (20*40) / 2 = 3600 РУБ.

ТП = Zплан * ∆ПТ + (∆Z*∆ПТ) / 2 = 40*100 + (20*40) / 2 = 4400 РУБ.

Вывод: ТП по сравнению с планом увеличилась на 8000 руб. На это повлияло изменение как интенс-ых, так и экст-ных факторов. Увелич-е ПТ на 40 руб., вызвало рост ТП на 4400 руб. (интенс. фактор),

а положительное изменение числ-ти ППП, (на 20 человек), увеличило размер ТП на 3600 руб. (экстенсивный фактор).

Задача 10. Интегральным способом выявить резервы роста рентабельности активов предприятия

Показ

план

факт

изменения

Рентаб.активов%

15

12

-3

Рентаб.продаж%

21

22

1

Расчетные показатели:

Коэф-т оборачиваемости(Ra\Rпр)

0.71

0.54

-0.17

Ra=П\Â; Rпр=П\В; Rа=П\В×В\Â;

ΔRa=Rпр×КобА;

ΔRa(Rпр)= ΔRпр× КобАплан + (ΔRпр×ΔКобА)/2=1×0.71+(1×(-0.17))/2=0.625;

ΔRa(КобА)= ΔКобА×Rпрплан+ (ΔRпр×ΔКобА)/2=-0.17×21+(1×(-0.17))/2=-3.655

Проверка:0.625+(-3.655)=-3

Задача 11. Интегральным способом определить резервы роста товарной прод при использ матер ресурсов

Показ

план

факт

изменения

Тов прод тыс р

107500

110000

2500

Мат зтраты тыс р

4300

5000

700

Расчетные показатели

m0 (ТП/МЗ)

25

22

-3

ТПm0=Δm0*МЗпл+ΔМЗ* Δm0/2=-3*4300+700*(-3)/2=-13950

ТПМЗ= ΔМЗ* m0пл+ ΔМЗ* Δm0/2=700*25+700*(-3)\2=16450

Проверка:∑2500

Задача 12. Интеграл сп-бом оценить резервы роста ПТ 1раб-ка

Пок-ли

план

факт

Абс изм

Вып пл,%

Среднеспис числ-ть раб-ков,чел

Среднегод ПТ 1рабочего,тр/чел

ТП, тр

400

142,3

45540

480

148,6

49920

80

6,3

4380

120

104,43

109,62

ПТ 1раб-ка (45540/400)

Уд вес рабочих (113,85/142,3)

113,85

0,8

104

0,7

-9,85

-0,1

91,35

0,875

ПТ = (ТП/Z) = (ТП/Zр) * (Zр/Z) = ПТр * уд вZ

ПТ = ПТр * уд вZ

∆ПТПТр = ∆ПТр * уд вZпл + (∆ПТр*∆ уд вZ)/ 2 = 6,3*0,8*(6,3*-0,1)/2 = 4,725тр/чел

∆ПТуд в = ∆ уд вZ * ПТрпл + (∆ПТр*∆ уд вZ)/ 2 = -0,1*142,3*(6,3*-0,1)/2 = -14,545

Проверка: 4,725 – 14,545 = -9,85 тр/чел

Вывод: в отч году ПТ 1 раб-ка снизилась на 9,85тр/чел, что составило –8,65%. Это произошло в основном за счет сниж уд веса рабочих (сниж ПТ на 14,545тр/чел). В то же время произошло перевып плана по труду 1рабочего на 4,43%.

Задача 13. Интегральный способ:

ТП=Z*ПТz

Предш. Год : Z=100 ПТ=5000р.

Отч. Год :Z=200 ПТ=6000р.

Способом абсол. Разниц

Поменяем:

600000-500000=100000р.

200000-100000=100000р.

Задача 14. Интегральным способом оценить влияние факторов, характеризующих стоимость ТП.

Показатели

План

Факт

Абс. Измен.

Т.роста, %

Объем произв., куб. м

7000

8000

1000

114,3

Цена 1 куб. м., руб.

300

400

100

133,3

ТП, т.р.

2100

3200

1100

152,4

ТП=V*Ц

Вывод: ТП в отч. Году увеличилась на 1100 или 152,4%. В большей степени это произошло за счет изменения цены – влияние 750т.р. или 68%(750/1100), а объем повлиял на 32%.

Задача 15. Интегральным способом оценить влияние факторов на рент-ть кап-ла

Показатели

Пред.год

Отч.год

Абс.изм

Темп роста,%

Рент-ть кап-ла,%

8

5

-3

62,5

Капиталоотдача,1/р

0,533

0,294

-0,239

55,16

Рент-ть продаж,%

15

17

2

113,3

Р(к)=П=П/В*В/К(ср)=Р(пр)*К(отд)

∆Р(к),Р(пр)=∆Р(пр)*К(отд),пред.+(∆Р(пр)*∆К(отд)/2=2*0,533+2*(-0,239)/2=0,827%

∆Р(к),К(отд)= ∆К(отд)*Р9пр),пред.+(∆Р(пр)*∆К(отд)/2=-0,239*15-0,239=-3,824%

Проверка: 0,827+(-3,824)≈-3

Рент-ть кап-ла снизилась на 3% в рез-те ухудщения эф-ти исп-ния кап-ла,

влияние К(отд) сост. –3,824%. Но рент-ть продаж компенсировала общее

снижение рент-ти кап-ла на 0,827%.

Задача 16. Интегр.спос.провести ФА ОбА.

п

ф

Δ

Оборач.ОбА, об

Оборач.ДЗ, об

Расчетный пок-ль:

Уд.вес ДЗ

К-т оборач.ДЗ

Уд.вес ДЗ=ДЗ/ОбА; ОбА=Уд.весДЗ*КобДЗ

Зависимость: ОбА= Уд.весДЗ*КобДЗ

ΔобАУд.вес= ΔУд.весДЗобДЗ пл + (Δуд.вес*ΔКобДЗ)/2=

ΔобА К = Уд.весДЗ пл *ΔКобДЗ + (Δуд.вес*ΔКобДЗ)/2=

Задача 17. Интегральным способом оценить влияние фак-ов на Rперс.

Rпр, %

ПТ

Уд.вес выр. в ТП

Rперс=П/Ч=П/В*В/ТП*ТП/Ч=Rпр*Уд.вес выр-ки*ПТ

Зависимость: Rперс= Уд.вес выр-ки *Rпр*ПТ