
- •Способ относительных разниц.
- •Способ абсолютных разниц.
- •Задача 2. Сп-ом абсол-х разниц оценить влияние экстен. Факторов на измен-е среднегод. З/пл одного рабочего.
- •Интегральный способ.
- •Задача 4. Интегр. Сп-ом рассчитать высвобождение или привлечение обор-х ср-в в рез-те измен-я их обор-ти.
- •Способ процентных разностей.
- •Задача 19.
- •Способ цепных подстановок.
- •Задача 2. Сп-ом цепных подстановок оценить влияние факторов на изменение фондорент-ти.
- •Задача15.
- •Задача 18.
Интегральный способ.
Задача 1. Интегральным способом оценки влияния факторов опред. резервы исп-ия матер. ресурс. для роста объема ТП
показатели |
план |
факт |
изменение |
ТП,тыс.руб |
5352400 |
6062000 |
709600 |
Матер.затр,руб. |
1589540 |
1890250 |
300710 |
Решение:
Расчетные показатели
Материалоотдача (ТП/МЗ(Mо)) |
3,367 |
3,207 |
-0,16 |
ТП=МЗ*Mо
∆ТПМо=∆Мо*МЗпл+((∆МЗ*∆Мо)/2)=-0,16*1589540+((300710*(-,16))/2)=-278383,2 т.руб.
∆ТПмз=∆МЗ*∆Мопл+((∆МЗ*∆Мо)/2)=300710*3,367+((300710*(-0,16))/2)=988433,77 т.руб.
Вывод: Резерв от использования материальных ресурсов сформировался за счет влияния интенсивного фактора, материалоотдачи, и составляет 295782,15 т.руб.
Задача 2. Интегральным способом определить влияние изменение численности и
среднегодовой заработной платы работающих на ФЗП работающих
Показатели |
План |
Факт |
Изменение |
ФЗП ППП, т.р. |
8822672 |
8508400 |
-314272 |
Числ-ть работающих |
764 |
712 |
-52 |
Расчетные показатели:
Среднегодовая з/пл 1 раб-ка, т.р. |
11548 |
11950 |
402 |
Проверка: = -314272
Вывод: ФЗП ППП по сравнению с планом снизился на 314272 т.руб. На это оказало влияние снижение численности работающих на 52 человека, в рез-те чего ФЗП ППП сократ-ся на 610948 руб. Однако данное сниж-е было несколько нивелировано увеличением среднегодовой ЗП 1 работника на 402 руб., что вызвало увеличение ФЗП на 296676т. руб.
Задача 3. Интегральным способом оценить влияние f-ов на ТП.
Пок-ли |
Пред |
Отч |
Изм-е |
ТП, т.р. |
850000 |
910000 |
60000 |
Фондоотдача,р/р |
0,78 |
0,89 |
0,11 |
ТП=fo*Fср.
Расчетные показатели:
Ср.год ст-ть ОПФ |
1089743,6 |
1022471,9 |
-67271,7 |
∆ТП(fo)=∆fo*Fсрпред+(∆fo*∆Fср)/2=0,11*1089743,6+(0,11*
*67271,7)/2=116171,85
∆ТП(Fср)=∆fFср*foпред+(∆fo*∆Fср)/2=-67271,7*0,78=-56171,8
Вывод: ТП ↓ на 60000р, или 7%. Это связано с ↑ интенсив-ти исп-я ОПФ, т.к. влияние fo сост-ло 116171,85р. Снижение Fср.отрицательно повлияло на ТП.
Задача 4. Интегр. Сп-ом рассчитать высвобождение или привлечение обор-х ср-в в рез-те измен-я их обор-ти.
Пок-ли |
Пред.год |
Отч.год |
Измен. |
Ср.год.ст-ть об.ср-в, т.р. |
52060 |
60210 |
8150 |
Обор-ть обор.ср-в, дн |
110 |
120 |
10 |
Расч.пок-ли
Ср.дн.выручка, т.р./дн |
473,27 |
501,75 |
28,48 |
Вывод: из привед. расчетов видно, что произошло дополнит-е привлечение обор-х ср-в на 4875 т.р. в рез-те снижения обор-ти обор. ср-в на 9,1%. В то же время рост Вдн обеспечил рост ОбА на 3275 т.р.
Задача 5. Провести фактор ан-з ТП интеграл сп-бом.
Показатели |
План |
Факт |
Измен-е |
Вып. плана, % |
Объем доб н., тн |
10000 |
11000 |
1000 |
110 |
Цена за 1 тн, р/тн. |
500 |
550 |
50 |
110 |
ТП, тр |
5000 |
6050 |
1050 |
121 |
ТП = v * Ц
∆ТПV = ∆V*Цпл + (∆V*∆Ц)/2 = 1000*500+(1000*50)/2 = 525 т. р.
∆ТПЦ = Vпл*∆Ц + (∆V*∆Ц)/2 = 10000*50+(1000*50)/2 = 525 т. р.
Вывод: В отч году произошло перевып плана по ТП на 1050тн (или 21%). Это связано с увел цены и увел объема доб нефти, влияние составило 525тр и 525тр соотв-но.
Задача 6. Интегральным способом проанализировать производ-ть труда.
ТП = ПТ * Z ПТ =ТП/Z
Показатели План Факт Абс. изм-е
Товарная прод-я 3000 2000 -1000
Числ-ть раб-ков 200 150 -50
Производит-ть труда 15 13 -2
ПТ = ∆ПТ - ∆ПТТП = -1,7+5,75 = 4,05
Выводы: Производительность труда снизилась – недовыполнение плана на 1,7. В рез-те сниж-я товарной прод-ии (влияиние-5,75), соответственно снизили численность на 50 чел. Это позволило не так сильно упасть производительности труда. Снижение численности компенсировало снижение производительности труда.
Задача 7. Интегральным способом проанализировать влияние рентабельности продаж и удельного веса выручки от реализации продукции в доходах предприятия на рентабельность доходов.
Показатели |
План |
Факт |
Изменение |
Темп роста, % |
Рентабельность доходов, % |
12 |
15 |
3 |
125 |
Рентабельность продаж, % |
17 |
20 |
3 |
117,65 |
Расчетные показатели:
Удельный вес выручки в доходах, % |
0,706 |
0,75 |
0,044 |
106,23 |
Проверка: 2,184+0,814=2,998%
Задача 8. Провести анализ ПТ:
Показатели |
План |
Факт |
Изменение |
Объем ТП, руб. |
1200000 |
1100000 |
– 100000 |
Численность, чел. |
620 |
600 |
– 20 |
ПТ (ТП / Ч) |
1935,8 |
1833,3 |
– 102,2 |
∆ПТТП = (∆ТП / ∆Ч) * ln | ЧФ/ЧПЛ | = (–100000/(–20))*ln | 600/620 | = – 164
∆ПТЧ = ∆ПТ – ∆ПТТП = – 102.2 – (– 164) = 61,8
Вывод: В результате снижения ТП ПТ уменьшилась на 164 руб.
и незначительно увеличилась за счет изменения численности на 61,8
Задача 9. Интегральным способом опр-ть влияние интенс-ых и экст-ых факторов использования трудовых ресурсов и резервов роста ПТ
Показатели |
План |
Факт |
Изменение |
Объем ТП, руб. |
16000 |
24000 |
8000 |
Численность, чел. |
100 |
120 |
20 |
ПТ (ТП / Ч) |
160 |
200 |
40 |
ТП = Z*ПТ
ТП = ∆Z * ПТплан + (∆Z*∆ПТ) / 2 = 20*160 + (20*40) / 2 = 3600 РУБ.
ТП = Zплан * ∆ПТ + (∆Z*∆ПТ) / 2 = 40*100 + (20*40) / 2 = 4400 РУБ.
Вывод: ТП по сравнению с планом увеличилась на 8000 руб. На это повлияло изменение как интенс-ых, так и экст-ных факторов. Увелич-е ПТ на 40 руб., вызвало рост ТП на 4400 руб. (интенс. фактор),
а положительное изменение числ-ти ППП, (на 20 человек), увеличило размер ТП на 3600 руб. (экстенсивный фактор).
Задача 10. Интегральным способом выявить резервы роста рентабельности активов предприятия
Показ |
план |
факт |
изменения |
Рентаб.активов% |
15 |
12 |
-3 |
Рентаб.продаж% |
21 |
22 |
1 |
Расчетные показатели:
Коэф-т оборачиваемости(Ra\Rпр) |
0.71 |
0.54 |
-0.17 |
Ra=П\Â; Rпр=П\В; Rа=П\В×В\Â;
ΔRa=Rпр×КобА;
ΔRa(Rпр)= ΔRпр× КобАплан + (ΔRпр×ΔКобА)/2=1×0.71+(1×(-0.17))/2=0.625;
ΔRa(КобА)= ΔКобА×Rпрплан+ (ΔRпр×ΔКобА)/2=-0.17×21+(1×(-0.17))/2=-3.655
Проверка:0.625+(-3.655)=-3
Задача 11. Интегральным способом определить резервы роста товарной прод при использ матер ресурсов
Показ |
план |
факт |
изменения |
Тов прод тыс р |
107500 |
110000 |
2500 |
Мат зтраты тыс р |
4300 |
5000 |
700 |
Расчетные показатели |
|
|
|
m0 (ТП/МЗ) |
25 |
22 |
-3 |
ТПm0=Δm0*МЗпл+ΔМЗ* Δm0/2=-3*4300+700*(-3)/2=-13950
ТПМЗ= ΔМЗ* m0пл+ ΔМЗ* Δm0/2=700*25+700*(-3)\2=16450
Проверка:∑2500
Задача 12. Интеграл сп-бом оценить резервы роста ПТ 1раб-ка
Пок-ли |
план |
факт |
Абс изм |
Вып пл,% |
Среднеспис числ-ть раб-ков,чел Среднегод ПТ 1рабочего,тр/чел ТП, тр |
400 142,3 45540 |
480 148,6 49920 |
80 6,3 4380 |
120 104,43 109,62 |
ПТ 1раб-ка (45540/400) Уд вес рабочих (113,85/142,3) |
113,85 0,8 |
104 0,7 |
-9,85 -0,1 |
91,35 0,875 |
ПТ = (ТП/Z) = (ТП/Zр) * (Zр/Z) = ПТр * уд вZ
ПТ = ПТр * уд вZ
∆ПТПТр = ∆ПТр * уд вZпл + (∆ПТр*∆ уд вZ)/ 2 = 6,3*0,8*(6,3*-0,1)/2 = 4,725тр/чел
∆ПТуд в = ∆ уд вZ * ПТрпл + (∆ПТр*∆ уд вZ)/ 2 = -0,1*142,3*(6,3*-0,1)/2 = -14,545
Проверка: 4,725 – 14,545 = -9,85 тр/чел
Вывод: в отч году ПТ 1 раб-ка снизилась на 9,85тр/чел, что составило –8,65%. Это произошло в основном за счет сниж уд веса рабочих (сниж ПТ на 14,545тр/чел). В то же время произошло перевып плана по труду 1рабочего на 4,43%.
Задача 13. Интегральный способ:
ТП=Z*ПТz
Предш. Год : Z=100 ПТ=5000р.
Отч. Год :Z=200 ПТ=6000р.
Способом абсол. Разниц
Поменяем:
600000-500000=100000р.
200000-100000=100000р.
Задача 14. Интегральным способом оценить влияние факторов, характеризующих стоимость ТП.
Показатели |
План |
Факт |
Абс. Измен. |
Т.роста, % |
Объем произв., куб. м |
7000 |
8000 |
1000 |
114,3 |
Цена 1 куб. м., руб. |
300 |
400 |
100 |
133,3 |
ТП, т.р. |
2100 |
3200 |
1100 |
152,4 |
ТП=V*Ц
Вывод: ТП в отч. Году увеличилась на 1100 или 152,4%. В большей степени это произошло за счет изменения цены – влияние 750т.р. или 68%(750/1100), а объем повлиял на 32%.
Задача 15. Интегральным способом оценить влияние факторов на рент-ть кап-ла
Показатели |
Пред.год |
Отч.год |
Абс.изм |
Темп роста,% |
Рент-ть кап-ла,% |
8 |
5 |
-3 |
62,5 |
Капиталоотдача,1/р |
0,533 |
0,294 |
-0,239 |
55,16 |
Рент-ть продаж,% |
15 |
17 |
2 |
113,3 |
Р(к)=П=П/В*В/К(ср)=Р(пр)*К(отд)
∆Р(к),Р(пр)=∆Р(пр)*К(отд),пред.+(∆Р(пр)*∆К(отд)/2=2*0,533+2*(-0,239)/2=0,827%
∆Р(к),К(отд)= ∆К(отд)*Р9пр),пред.+(∆Р(пр)*∆К(отд)/2=-0,239*15-0,239=-3,824%
Проверка: 0,827+(-3,824)≈-3
Рент-ть кап-ла снизилась на 3% в рез-те ухудщения эф-ти исп-ния кап-ла,
влияние К(отд) сост. –3,824%. Но рент-ть продаж компенсировала общее
снижение рент-ти кап-ла на 0,827%.
Задача 16. Интегр.спос.провести ФА ОбА.
|
п |
ф |
Δ |
Оборач.ОбА, об |
|
|
|
Оборач.ДЗ, об |
|
|
|
Расчетный пок-ль:
Уд.вес ДЗ |
|
|
|
К-т оборач.ДЗ |
|
|
|
Уд.вес ДЗ=ДЗ/ОбА; ОбА=Уд.весДЗ*КобДЗ
Зависимость: ОбА= Уд.весДЗ*КобДЗ
ΔобАУд.вес= ΔУд.весДЗ*КобДЗ пл + (Δуд.вес*ΔКобДЗ)/2=
ΔобА К = Уд.весДЗ пл *ΔКобДЗ + (Δуд.вес*ΔКобДЗ)/2=
Задача 17. Интегральным способом оценить влияние фак-ов на Rперс.
|
|
|
|
Rпр, % |
|
|
|
ПТ |
|
|
|
Уд.вес выр. в ТП |
|
|
|
Rперс=П/Ч=П/В*В/ТП*ТП/Ч=Rпр*Уд.вес выр-ки*ПТ
Зависимость: Rперс= Уд.вес выр-ки *Rпр*ПТ