- •Н.Д.Смирнова Характеристика наиболее популярных методов планирования размера статей бюджетной и внебюджетной сметы учреждений здравоохранения
- •Метод высшей и низшей точки (метод минимальной и максимальной точки, метод мини-макси)
- •Показатели деятельности поликлиники
- •Метод наименьших квадратов
- •Исходные данные для методы наименьших квадратов
- •Показатели деятельности платной поликлиники за прошлый отчетный период
- •Расчет переменной и постоянной части затрат
Показатели деятельности платной поликлиники за прошлый отчетный период
Виды затрат |
Сумма затрат, руб. |
Вариатор затрат |
Материалы |
55 000 |
0,8 |
Заработная плата медицинского персонала с отчислениям |
77 000 |
1,0 |
Заработная плата административного персонала с отчислениями |
18 000 |
0,0 |
Амортизация |
25 000 |
0,2 |
Расходы на содержание оборудования |
15 000 |
0,6 |
Расходы на содержание помещения |
10 000 |
0,7 |
Электроэнергия |
20 000 |
0,7 |
Аренда |
30 000 |
0,0 |
Итого |
250 000 |
|
Алгоритм применения данного метода представим в виде таблицы 4, где по каждой статье затрат представлен порядок расчета как переменной величины затрат на единицу (на одно посещение поликлиники), так и постоянные расходы, которые от количества посещений не зависят.
Итоговая строка таблицы 4 позволяет определить величину переменных расходов на единицу (а = 78 руб.) и величину постоянных расходов (b = 94 000 руб.) по поликлиники в целом. Таким образом, поведение затрат можно описать следующим уравнением:
Y = 78 * Х + 94 000
Для определения плановой величины затрат поликлиники в следующем период следует в уравнение подставить значение Х (2 200 посещений). В результате получим 265 600 рублей. Такой расчет можно выполнить не только для поликлиники в целом, но и по каждой статье в отдельности.
Таблица 4
Расчет переменной и постоянной части затрат
Виды затрат |
Порядок определения переменных затрат на одно посещение |
Порядок определения постоянных затрат |
||
Порядок расчета |
Итого а |
Порядок расчета |
Итого b |
|
Материалы |
55 000* 0,8 / 2000 |
22 |
55 000 * (1-0,8) |
11 000 |
Заработная плата медицинского персонала с отчислениями |
77 000* 1 / 2000 |
38,5 |
77 000 * (1-1) |
0 |
Заработная плата административного персонала с отчислениями |
18 000* 0 / 2000 |
0 |
18 000 * (1-0) |
18 000 |
Амортизация |
25 000* 0,2 / 2000 |
2,5 |
25 000 * (1-0,2) |
20 000 |
Расходы на содержание оборудования |
15 000* 0,6 / 2000 |
4,5 |
15 000 * (1-0,6) |
6 000 |
Расходы на содержание помещения |
10 000* 0,7 / 2000 |
3,5 |
10 000 * (1-0,7) |
3 000 |
Электроэнергия |
20 000* 0,7 / 2000 |
7 |
20 000 * (1-0,7) |
6 000 |
Аренда |
30 000* 0 / 2000 |
0 |
30 000 * (1-0) |
30 000 |
Итого (сумма) |
|
78 |
|
94 000 |
Как видно из примеров, для использования каких-либо математических методов обработки информации требуется статистика. Источником подобной статистики является отлично организованный аналитический бухгалтерский учет.