- •Утверждено
- •Расчетно-графическое задание по «Налоговому менеджменту» для студентов 4 курса очного отделения специальности «Менеджмент организации» на 2012-2013 уч. Год.
- •Обычная система налогообложения;
- •Упрощенная система налогообложения по ставке 6% от дохода;
- •Упрощенная система налогообложения по ставке 15% от разницы между доходами и расходами.
- •Показатели деятельности предприятия за 201_г., тыс.Руб.
Утверждено
на заседании кафедры
менеджмента
«__»_________2012 г.
протокол № ______
Зав. кафедрой
_____Л. В. Пасечникова
Расчетно-графическое задание по «Налоговому менеджменту» для студентов 4 курса очного отделения специальности «Менеджмент организации» на 2012-2013 уч. Год.
Задание № 1
Определить недостающие данные таблицы 1 и рассчитать частные и общие показатели налоговой нагрузки за 2 года. Дать сравнительную оценку.
Таблица 1- Исходные данные для расчета налоговой нагрузки
Вариант 1
Показатели |
1 год |
2 год |
Отклонение |
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
259600 |
289100 |
|
в том числе НДС 18%, тыс.руб. |
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
182000 |
215000 |
|
Прибыль от реализации, тыс.руб. |
|
|
|
Прочие доходы, тыс.руб. |
13400 |
25800 |
|
Прочие расходы, тыс.руб. |
9300 |
18260 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
|
|
|
Налог на прибыль (24% /20%), тыс.руб. |
|
|
|
Транспортный налог, тыс.руб. |
3780 |
4250 |
|
Налог на имущество, тыс.руб. |
7560 |
9320 |
|
Средние остатки валюты баланса, тыс.руб. |
295440 |
320180 |
|
Средние остатки собственного капитала |
125020 |
143908 |
|
Начислены штрафы и пени - по НДС -по налогу на прибыль -по налогу на имущество |
3460 1950 1360 |
2610 2800 1140 |
|
Примечание: прибыль до налогообложения равняется налогооблагаемой прибыли
Вариант 2
Показатели |
1 год |
2 год |
Отклонение |
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
141600 |
159300 |
|
НДС в выручке (18%), тыс.руб. |
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
95000 |
125000 |
|
Прибыль от реализации, тыс.руб. |
|
|
|
Прочие доходы, тыс.руб. |
7800 |
7650 |
|
Прочие расходы, тыс.руб. |
7920 |
6920 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
|
|
|
Налог на прибыль (24% /20%), тыс.руб. |
|
|
|
Налог на землю, тыс.руб. |
7800 |
9250 |
|
Налог на имущество, тыс.руб. |
17560 |
19320 |
|
Средние остатки валюты баланса, тыс.руб. |
895440 |
920180 |
|
Средние остатки собственного капитала |
350200 |
390800 |
|
Начислены штрафы и пени - по НДС -по налогу на прибыль -по налогу на имущество |
2600 1950 640 |
3100 1800 950 |
|
Примечание: прибыль до налогообложения равняется налогооблагаемой прибыли
Вариант3
Показатели |
1 год |
2 год |
Отклонение |
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
330400 |
348100 |
|
НДС в выручке (18%), тыс.руб. |
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
235000 |
252000 |
|
Прибыль от реализации, тыс.руб. |
|
|
|
Прочие доходы, тыс.руб. |
2400 |
6250 |
|
Прочие расходы, тыс.руб. |
1930 |
4200 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
|
|
|
Налог на прибыль (24% /20%), тыс.руб. |
|
|
|
Транспортный налог |
8520 |
12150 |
|
Налог на имущество, тыс.руб. |
27560 |
29320 |
|
Средние остатки валюты баланса, тыс.руб. |
595440 |
618430 |
|
Средние остатки собственного капитала |
250200 |
390800 |
|
Начислены штрафы и пени - по НДС -по налогу на прибыль -по налогу на имущество |
12600 8950 2640 |
8100 9800 1950 |
|
Примечание: прибыль до налогообложения равняется налогооблагаемой прибыли
Вариант 4
Показатели |
1 год |
2 год |
Отклонение |
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
135700 |
147500 |
|
НДС в выручке (18%), тыс.руб. |
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
84550 |
89880 |
|
Прибыль от реализации, тыс.руб. |
|
|
|
Прочие доходы, тыс.руб. |
24100 |
28300 |
|
Прочие расходы, тыс.руб. |
19650 |
14800 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
|
|
|
Налог на прибыль (24% /20%), тыс.руб. |
|
|
|
Налог на землю, тыс.руб. |
4520 |
5650 |
|
Налог на имущество, тыс.руб. |
12610 |
13320 |
|
Средние остатки валюты баланса, тыс.руб. |
356440 |
385180 |
|
Средние остатки собственного капитала |
150200 |
190800 |
|
Начислены штрафы и пени - по НДС -по налогу на прибыль -по налогу на имущество |
22600 11850 12250 |
18100 9720 11130 |
|
Примечание: прибыль до налогообложения равняется налогооблагаемой прибыли
Вариант 5
Показатели |
1 год |
2 год |
Отклонение |
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
601800 |
637200 |
|
НДС в выручке (18%), тыс.руб. |
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
495800 |
512300 |
|
Прибыль от реализации, тыс.руб. |
|
|
|
Прочие доходы, тыс.руб. |
45000 |
35000 |
|
Прочие расходы, тыс.руб. |
23400 |
22800 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
|
|
|
Налог на прибыль (24% /20%), тыс.руб. |
|
|
|
Транспортный налог |
13260 |
9250 |
|
Налог на имущество, тыс.руб. |
17560 |
19320 |
|
Средние остатки валюты баланса, тыс.руб. |
895440 |
920180 |
|
Средние остатки собственного капитала |
350200 |
390800 |
|
Начислены штрафы и пени - по НДС -по налогу на прибыль -по транспортному налогу |
33200 14290 860 |
23860 11810 720 |
|
Примечание: прибыль до налогообложения равняется налогооблагаемой прибыли
Задание № 2.
Используя данные таблицы № 2 , выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения из трех возможных: