Задачи по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Задача 1.

Выручка от реализации товаров (без учёта НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18% - 150000руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10% - 135000руб. Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18% - 135000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10% - 87400руб. Услуги сторонних организаций, отнесённые на издержки обращения (в том числе НДС – 18%), составили 2000руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Ответ: НДС в бюджет =11657 руб.

РЕШЕНИЕ:  НДС

Выручка а) 150000 27000

б) 135000 13500 / 40500

Покупн. а)135000 20593

Ст-ть товара б) 87400 7945

Услуги сторон орг. НДС=2000*18:118=305 /28843

2000-305=1695

НДС в бюджет 40500-28843=11657

Задача 2.

А.А.Иванов единственный родитель имеет на иждивении трех детей, один из них инвалид 14 лет; второму 16 лет; третьему 23 года – обучается на очном отделении института. Иванов ежемесячно получал следующие доходы по основному месту работы, руб.:

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	20 000	Май	25 000	Сентябрь	28 000
Февраль	22 000	Июнь	25 000	Октябрь	28 000
Март	22 000	Июль	26 000	Ноябрь	27 000
Апрель	25 000	Август	27 000	Декабрь	30 000

В январе А.А.Иванову выплатили материальную помощь в размере 3 000 руб., а в декабре- премию в размере 50 000 руб.

Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.

Решение:

Налоговый вычет на ребенка-инвалида - 3 000 руб.,

на второго ребенка – 1 400 руб.,

на ребенка-студента – 1 400 руб.

Итого налоговый вычет составляет - 5 800 руб.

В связи с тем, что Иванов одинокий родитель налоговый вычет удваивается и составляет 11 600 руб.

Заработная плата Иванова с января по ноябрь составила 275 000 руб. за минусом вычетов (11 600 руб. х 11 мес. = 127 600 руб.) 147 400 руб.

147 400 руб. х 13% = 19 162 руб.

НДФЛ за декабрь 80 000 х 13% = 10 400 руб.

Всего НДФЛ: 19 162 + 10 400 руб. = 29 562 руб.

Задача 3.

Гражданка подает заявление в суд общей юрисдикции о расторжении брака, взыскании алиментов на содержание ребенка и о разделе совместно нажитого в период брака имущества (дачи) и о признании сделки купли-продажи квартиры, являющейся совместной собственностью, недействительной. Стоимость квартиры составляет 2 000 000 руб., стоимость дачи – 460 000 руб.

Определите размер государственной пошлины.

Ответ: 4 700 руб.

Решение:

1) за расторжение брака – 400 руб.,

2) о взыскании алиментов – 100 руб.,

3) раздел дачи – 460 000 : 2 = 230 000 руб.

4) госпошлина по даче – 5 200 руб. + (230 000 – 200 000) х 1% = 8 200 руб.

5) оспаривание сделки – 200 руб.

6) итого 400 + 100 + 8 200 + 200 = 8 900 руб.

Задача 4

Компания применяет кассовый метод для исчисления налога на прибыль с 1 января 2010 года. Проверьте возможность дальнейшего применения кассового метода по итогам работы за 9 месяцев 2010 года, если выручка от реализации составила:

4 квартал 2009 года - 850000 руб.

1 квартал 2010 года - 720000 руб.

2 квартал 2010 года - 1190000 руб.

3 квартал 2010 года – 1270000 руб.

Ответ: так как средняя за квартал выручка превышает 1 млн. руб., компания не имеет права применять кассовый метод учета доходов и расходов. Следовательно, компания должна перейти на метод начисления с 1 января 2011 года.

Задача 5.

Ставка налога на имущество организации составляет 2%. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:

Показатели		ДАТА
	01.01.	01.02.	01.03	01.04
Основные фонды	11780	12098	12300	12809
Износ основных фондов	7007	7089	7344	7533
Нематериальные активы	5000	5000	5500	5500
Износ нематериальных активов	3450	3560	4002	4302
Производственные запасы	555	567	582	590

Необходимо рассчитать налог на имущество за 1 квартал.

Ответ: налог на имущество равен 100,07 руб.

Решение:

(11780-7007)+(12098-7089)+(12300-7344)+(12809-7533)/4=20014/4=5003.5

(5003.5*2%):100%=100.07р.

Задача 6.

Пивоваренный завод реализует пиво в таре 0,33 л. с нормативным содержанием спирта 9%. Себестоимость производства равна 30 руб. за 1 л. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30% от себестоимости.

Определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью 0,33 л.

Ответ: 25 руб. 82 коп.

Решение:

1) себестоимость 1 бутылки пива: 30руб. х 0,33 = 9,9 руб.,

2) сумма акциза на 1 бутылку: 28 руб. х 0,33 = 9,24 руб.,

3) себестоимость 1 бутылки пива с учетом акциза: 9,9 + 9,24 = 19,14руб.,

4) НДС на 1 бутылку: 19,14 х 18% = 3,45 руб.

5) минимальная отпускная цена: (19,14 + 3,45) х 130% = 29,37 руб.

(130% это проценты 100 + прибыль 30)

Задача 7.

Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

1. 2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется;

2. факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;

3. материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 10 000 руб., счет-фактура имеется;

4. копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС, — передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

1. станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС);

2. готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 44 500 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

НДС по телевизорам=14600*0,18=2628р

НДС по факсу =9400*18%= 1692 р

НДС по материалам =

НДС за аппарат = 17700*18/118=2700р

НДС к вычету=2628+1692+1800+2700=8820 р

НДС по станку=15480*0,18=2786,4р

НДС готовой продукции=57997*18/118=8847р

НДС начислено=2786,4+8847=11633,4р

НДС в бюджет=11633,4-8820=2813,4р

Задача 8.

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 368 160 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % и акциз 47 895 руб. Затраты на производство и реализацию составили 75 610 руб. Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб., по результатам налоговой проверки уплачен штраф 10 000 руб. и пени 780 руб. Организацией был заключен договор займа, по которому организация получила 200 000 руб. на 2 года под 20 % годовых, уплачиваемых ежеквартально. Сумма процентов за 1 квартал текущего года уплачена. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составила 14 100 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В целях налогообложения прибыли организация применяет при признании доходов и расходов метод начисления.

(налог на прибыль 20%)

Доход от реализации

НДС (368160-47895)* =320265*18:118=48854

Проценты по вкладу

Расходы=75610+3500+9863=88973р

Прибыль=271411-10000-780-88973=171658р

Налог на прибыль=171658*0,2=34331,6

Сроки уплаты авансовых платежей не позднее 28 января, 28 февраля, 28 марта.

Ежемесячные авансовые платежи 14100

Переплата=42300-34331,6=7968,4р

Срок подачи налоговой декларации 28 апреля.

Задача 9.

В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.

Доходы от реализации продукции А

Доходы от реализации продукции В

Внереализационные доходы

6667+2000=8667р

Доходы

136672+198000+8667=343339р

Расходы от реализации 178340р

Внереализационные расходы

6667+18630=25297р

Расходы=178340+25297=203637р

Прибыль=343339-203637=139702р

Налог на прибыль=139702*0,2=27940р

Сроки уплаты авансовых платежей не позднее 28 января, 28 февраля, 28 марта 8570/3=2857р

За I квартал организация должна заплатить 8570р

Доплатить в бюджет 27940-8570=19370р

1С: Бухгалтерия 8.0 Билет № 1

1. Заполнить сведения об организации.

Организация: «Хард-Софт», ИНН 3907045055, КПП 390701001. адрес: г. Москва, ул. Майская, д. 28. Банк, в котором открыт счёт: ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ Г. МОСКВА 705. Наименование счёта: Основной. Вид: Расчётный. № счёта 40101810800000001004. Дата открытия 01.04.2005.

2. Заполнить сведения об ответственных лицах организации.

№	Ф.И.О.	Должность	Оклад
1	Мосин Сергей Иванович	Ген. директор	12000 руб
2	Томашонок Ирина Викторовна	Главный бухгалтер	8000 руб.

3. Издать приказ о приёме на работу ответственных лиц организации.

4. Заполнить параметры учётной политики бухгалтерского и налогового учёта.

5. Настроить параметры учёта.

6. Ввести начальные остатки.

1. Товары 70000

2. Задолженность предприятия по оплате труда 20000

3. Касса 80000

4. Резервный капитал 40000

5. Задолженность учредителей предприятию 85000

6. Прибыль нераспределенная 90000

7. Расчетный счет 185000

8. Уставный капитал 240000

9. Задолженность по долгосрочн. кредитам 30000

6. Сформировать шахматку

(Ответ: валюта баланса 420000)

8. Ввести хозяйственные операции.

1. Приобретены товары подотчетным лицом 5000

2. Приобретены товары по расчетным документам 45000

3. Отчислено из прибыли в резервный капитал 10000

4. С р/с частично погашен долгосрочный кредит банка 20000

5. Выплачена из кассы подотчётному лицу з/п 80000

9. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость.

(Ответ: валюта баланса 205000)

9. Сформировать баланс.

(Ответ: валюта баланса 400000)

Билет № 2

1. Заполнить сведения об организации.

Организация: «Рекорд», ИНН 3907045055, КПП 390701001. адрес: г. Москва, ул.Январская, д. 27. Банк, в котором открыт счёт: ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ Г. МОСКВА 705. Наименование счёта: Основной. Вид: Расчёт­ный. № счёта 39101810800000001004. Дата открытия 08.05.2005.

2. Заполнить сведения об ответственных лицах организации.

№	Ф.И.О.	Должность	Оклад
1	Петров Сергей Иванович	Еен. директор	20000 руб
2	Сидорова Ирина Петровна	Главный бухгалтер	10000руб.

3. Издать приказ о приёме на работу ответственных лиц организации.

4. Заполнить параметры учётной политики бухгалтерского и налогового учёта.

5. Настроить параметры учёта.

6. Ввести начальные остатки.

1. Задолженность подотчетных лиц предприятию 35

2. Задолженность по оплате труда 7900

3. Касса 1200

4. Задолженность органам страхования и обеспечения 3100

5. Материалы 29100

6. Уставный капитал 1306031

7. Готовая продукция 15000

8. Задолженность банку по краткосрочной ссуде 21200

9. Основные средства 1250000

10. Прибыль нераспределенная 14000

11. Незавершенное производство 2 7896

12. Задолженность перед поставщиками 16000

13. Расчётный счёт 45000

3. Сформировать шахматку.

(Ответ: валюта баланса 1368231)

8. Ввести хозяйственные операции.

1. Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам 16000 2. Поступили от поставщиков материалы 2000

3.Перечислено с р/с в погашение задолженности органам страхования и обеспечения 3100

4. Отпущены в производство материалы 7500

5. Поступила из производства на склад готовая продукция 35000

6. Получена на р/с долгосрочная ссуда банка 60000

7. Начислена з/п работникам за производство продукции 8400

9. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость.

(Ответ: валюта баланса 132000)

9. Сформировать баланс.

(Ответ: валюта баланса 1419531)